మరణ పన్నుల నిర్వచనం

మరణ పన్నులు అంటే ఏమిటి?

మరణ పన్నులు అంటే ఒకరి మరణం తరువాత సమాఖ్య మరియు / లేదా రాష్ట్ర ప్రభుత్వం విధించే పన్నులు. మరణించినవారి ఇష్టానుసారం ఆస్తిని పొందిన లబ్ధిదారుడిపై లేదా వారసత్వంగా వచ్చిన ఆస్తిని బదిలీ చేయడానికి ముందు పన్ను చెల్లించే ఎస్టేట్ మీద ఈ పన్నులు విధిస్తారు.

మరణ పన్నులను మరణ సుంకాలు, ఎస్టేట్ పన్ను లేదా వారసత్వ పన్ను అని కూడా పిలుస్తారు.

మరణ పన్నులు వివరించబడ్డాయి

మరణ పన్ను అనేది ఒకరి మరణం తరువాత ఆస్తి బదిలీపై విధించే ఏ పన్ను అయినా కావచ్చు. "మరణ పన్ను" అనే పదాన్ని మొట్టమొదట 1990 లలో ఎస్టేట్ మరియు వారసత్వ పన్నులను వివరించడానికి పన్నులు రద్దు చేయాలని కోరుకునేవారు ఉపయోగించారు. ఎస్టేట్ పన్నుతో, ఆస్తులను లబ్ధిదారునికి బదిలీ చేయడానికి ముందు మరణించినవారి ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లిస్తుంది. వారసత్వ పన్నుతో, ఆస్తులను వారసత్వంగా పొందిన వ్యక్తి చెల్లిస్తాడు.

ఫెడరల్ ప్రభుత్వం మరియు కొన్ని రాష్ట్ర ప్రభుత్వాలు వసూలు చేసే ఎస్టేట్ పన్ను, యజమాని మరణించే సమయంలో ఆస్తి మరియు ఆస్తుల విలువపై ఆధారపడి ఉంటుంది. 2018 నాటికి, ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను వారసత్వ మొత్తంలో 40%. పదకొండు రాష్ట్రాలు సమాఖ్య ప్రభుత్వానికి భిన్నంగా రాష్ట్ర ఎస్టేట్ పన్నును విధిస్తాయి. ఈ రాష్ట్రాలు హవాయి, ఇల్లినాయిస్, మైనే, మేరీల్యాండ్, మసాచుసెట్స్, మిన్నెసోటా, న్యూయార్క్, ఒరెగాన్, రోడ్ ఐలాండ్, వెర్మోంట్ మరియు వాషింగ్టన్.

సమాఖ్య ప్రభుత్వం వారసత్వ పన్ను విధించదు, కానీ అనేక రాష్ట్రాలు - అయోవా, కెంటుకీ, మేరీల్యాండ్, నెబ్రాస్కా, న్యూజెర్సీ మరియు పెన్సిల్వేనియా. ఏదేమైనా, ఈ అన్ని రాష్ట్రాలలో, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ఆస్తి పంపడం వారసత్వ పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. నెబ్రాస్కా మరియు పెన్సిల్వేనియా ఒక పిల్లవాడికి లేదా మనవడికి ఇచ్చే ఆస్తిపై పన్ను విధిస్తాయి.

చాలా మందికి మరణ పన్ను చెల్లించనందున అది కొంతమందికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది. ఉదాహరణకు, 2018 ఫెడరల్ టాక్స్ చట్టం est 10 మిలియన్ కంటే ఎక్కువ మొత్తానికి ఎస్టేట్ పన్నును వర్తింపజేస్తుంది, ఇది ద్రవ్యోల్బణం కోసం సూచించబడినప్పుడు, వ్యక్తులు 2 11.2 మిలియన్లకు మరియు జంటలు ఒక పైసా పన్ను చెల్లించకుండా ఆ మొత్తాన్ని (.4 22.4 మిలియన్లు) బదిలీ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది.. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యక్తి తన పిల్లలకు మినహాయింపు లేని ఆస్తులలో 2 12.2 మిలియన్లు (ద్రవ్యోల్బణానికి కారణం) వదిలివేస్తాడు. సమాఖ్య స్థాయికి పైన ఉన్న మొత్తం, అంటే $ 12.2 మిలియన్ - $ 11.2 మిలియన్ = $ 1 మిలియన్, ఎస్టేట్ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. అందువల్ల, ఎస్టేట్కు 40% x $ 1 మిలియన్ = $ 400, 000 మరణ పన్ను బాధ్యత ఉంటుంది. మరణించిన సంవత్సరానికి వర్తించే మినహాయింపు మొత్తం కంటే తక్కువ విలువైన విలువను కలిగి ఉన్నంతవరకు, ఎస్టేట్ ఎటువంటి ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులకు రుణపడి ఉండదు.

ఏకీకృత పన్ను క్రెడిట్‌లో ఒక వ్యక్తి తన జీవితకాలంలో ఏదైనా మరణ పన్నులు లేదా బహుమతి పన్నులు వర్తించే ముందు బహుమతిగా ఇవ్వవచ్చు. పన్ను క్రెడిట్ బహుమతి మరియు ఎస్టేట్ పన్నులను ఒక పన్ను వ్యవస్థగా ఏకీకృతం చేస్తుంది, ఇది వ్యక్తి లేదా ఎస్టేట్, డాలర్ నుండి డాలర్ యొక్క పన్ను బిల్లును తగ్గిస్తుంది. కొంతమంది మరణించిన తరువాత ఎస్టేట్ పన్నులను ఆదా చేయడానికి ఏకీకృత పన్ను క్రెడిట్లను ఉపయోగించటానికి ఇష్టపడతారు కాబట్టి, ఏకీకృత పన్ను క్రెడిట్ సజీవంగా ఉన్నప్పుడు బహుమతి పన్నులను తగ్గించడానికి ఉపయోగించబడదు మరియు బదులుగా మరణం తరువాత లబ్ధిదారులకు ఇచ్చే వారసత్వ మొత్తంలో ఉపయోగించవచ్చు.

మరణ పన్నును తగ్గించడానికి అందుబాటులో ఉన్న మరొక నిబంధన అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు, ఇది ఒక వ్యక్తి తన లేదా ఆమె జీవిత భాగస్వామికి ఏ సమయంలోనైనా అనియంత్రిత మొత్తంలో ఆస్తులను బదిలీ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది, బదిలీదారుడి మరణంతో సహా, పన్ను లేకుండా. ఈ నిబంధన భార్యాభర్తల మధ్య ఆస్తి బదిలీపై సమాఖ్య ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్ను రెండింటినీ తొలగిస్తుంది, ఫలితంగా వారిని ఒక ఆర్థిక విభాగంగా పరిగణిస్తుంది. రెండవ జీవిత భాగస్వామి మరణం వరకు ఒకరికొకరు వారసత్వంగా పొందిన ఆస్తిపై బదిలీ పన్నులను వాయిదా వేసే ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్ను నుండి అపరిమిత తగ్గింపు ద్వారా జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వాములకు బదిలీ సాధ్యమవుతుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు వివాహిత జంటలు మొదటి జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత ఎస్టేట్ పన్నుల చెల్లింపును ఆలస్యం చేయడానికి అనుమతిస్తుంది, ఎందుకంటే జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత, వర్తించే మినహాయింపు మొత్తానికి పైగా ఎస్టేట్‌లోని అన్ని ఆస్తులు ప్రాణాలతో ఉన్న పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్‌లో చేర్చబడతాయి. జీవిత భాగస్వామి జీవితకాలంలో ఆస్తులను ఉపయోగించడం లేదా బహుమతి ఇవ్వడం తప్ప.