ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట గ్రాంటర్ ట్రస్ట్ అంటే ఏమిటి?
ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట గ్రాంటర్ (IDGT) ట్రస్ట్ అనేది ఒక వ్యక్తి యొక్క కొన్ని ఆస్తులను ఎస్టేట్-పన్ను ప్రయోజనాల కోసం స్తంభింపచేయడానికి ఉపయోగించే ఒక ఎస్టేట్-ప్లానింగ్ సాధనం, కానీ ఆదాయ-పన్ను ప్రయోజనాల కోసం కాదు. ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట ట్రస్ట్ ఒక ఉద్దేశపూర్వక లోపంతో గ్రాంటర్ ట్రస్ట్‌గా సృష్టించబడుతుంది, ఇది వ్యక్తి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించడాన్ని కొనసాగిస్తుందని నిర్ధారిస్తుంది, ఎందుకంటే ఆదాయపు పన్ను చట్టాలు వ్యక్తి నుండి ఆస్తులు బదిలీ చేయబడిందని గుర్తించవు.
మంజూరుదారు ఏటా అన్ని ట్రస్ట్ ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లించాలి కాబట్టి, ట్రస్ట్‌లోని ఆస్తులు పన్ను రహితంగా పెరగడానికి అనుమతించబడతాయి మరియు తద్వారా మంజూరు చేసే లబ్ధిదారులకు బహుమతి పన్నును నివారించవచ్చు.అయితే, ఇది ఎస్టేట్ టాక్స్ ఎక్స్‌పోజర్‌ను తగ్గించడానికి ఉపయోగించే లొసుగు.
ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట గ్రాంటర్ ట్రస్టులను అర్థం చేసుకోవడం (IDGT)
మార్చలేని ట్రస్ట్ అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) చేత ఉపసంహరించదగిన ట్రస్ట్ వలె కొన్ని చికిత్సలను పొందగలిగినప్పుడు గ్రాంటర్ ట్రస్ట్ నియమాలు కొన్ని షరతులను వివరిస్తాయి. ఈ పరిస్థితులు కొన్నిసార్లు ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట మంజూరు ట్రస్టులుగా పిలువబడే వాటిని సృష్టించడానికి దారితీస్తాయి. ఈ సందర్భాలలో, ట్రస్ట్ ఉత్పత్తి చేసే ఆదాయంపై పన్ను చెల్లించడానికి ఒక మంజూరుదారుడు బాధ్యత వహిస్తాడు, కాని ట్రస్ట్ ఆస్తులు యజమాని యొక్క ఎస్టేట్ వైపు లెక్కించబడవు. ఒక వ్యక్తి ఉపసంహరించుకునే ట్రస్ట్‌ను నడుపుతుంటే అటువంటి ఆస్తులు మంజూరుదారు యొక్క ఎస్టేట్‌కు వర్తిస్తాయి, అయినప్పటికీ, వ్యక్తి ట్రస్ట్ వద్ద ఉన్న ఆస్తిని సమర్థవంతంగా కలిగి ఉంటాడు.
ఎస్టేట్-పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, అయితే, మంజూరుదారు యొక్క ఎస్టేట్ విలువ ఆస్తి బదిలీ మొత్తం ద్వారా తగ్గించబడుతుంది. 10 లేదా 15 సంవత్సరాల వంటి కొంత పొడవు యొక్క ప్రామిసరీ నోట్‌కు బదులుగా వ్యక్తి ట్రస్ట్‌కు ఆస్తులను "విక్రయిస్తాడు". ట్రస్ట్ ట్రస్ట్‌ను మార్కెట్ పైన వర్గీకరించడానికి ఈ నోట్ తగినంత వడ్డీని చెల్లిస్తుంది, అయితే అంతర్లీన ఆస్తులు వేగవంతమైన రేటుతో ప్రశంసించబడతాయి.
IDGT ల యొక్క లబ్ధిదారులు సాధారణంగా పిల్లలు లేదా మనవరాళ్ళు, వారు ఆదాయపు పన్నులకు తగ్గింపు లేకుండా వృద్ధి చెందగలిగిన ఆస్తులను అందుకుంటారు, ఇది మంజూరుదారు చెల్లించింది. సరిగ్గా నిర్మాణాత్మకంగా ఉంటే IDGT చాలా ప్రభావవంతమైన ఎస్టేట్-ప్లానింగ్ సాధనంగా ఉంటుంది, లాక్-ఇన్ విలువతో లబ్ధిదారులకు ఆస్తులను బహుమతిగా ఇచ్చేటప్పుడు ఒక వ్యక్తి తన లేదా ఆమె పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్ను తగ్గించటానికి అనుమతిస్తుంది. ట్రస్ట్ యొక్క మంజూరుదారుడు ట్రస్ట్ ఆస్తులపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించడం ద్వారా తన లేదా ఆమె పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్ను తగ్గించవచ్చు, ముఖ్యంగా అదనపు సంపదను లబ్ధిదారులకు బహుమతిగా ఇస్తాడు.
కీ టేకావేస్
- ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట మంజూరుదారు (ఐడిజిటి) ట్రస్ట్ అనేది ఒక వ్యక్తి యొక్క కొన్ని ఆస్తులను ఎస్టేట్-పన్ను ప్రయోజనాల కోసం స్తంభింపచేయడానికి ఉపయోగించే ఎస్టేట్-ప్లానింగ్ సాధనం, కానీ ఆదాయ-పన్ను ప్రయోజనాల కోసం కాదు. ఇది సమర్థవంతంగా మంజూరు చేసే ట్రస్ట్, ఇది ఉద్దేశ్యపూర్వక లోపంతో వ్యక్తిని నిర్ధారిస్తుంది ఆదాయపు పన్ను చెల్లించడం కొనసాగుతుంది. IDGT ల యొక్క లబ్ధిదారులు సాధారణంగా పిల్లలు లేదా మనవరాళ్ళు, వారు ఆదాయపు పన్నులను తగ్గించకుండా వృద్ధి చెందగలిగిన ఆస్తులను స్వీకరిస్తారు, ఇది మంజూరుదారు చెల్లించింది.
ఉద్దేశపూర్వకంగా లోపభూయిష్ట గ్రాంటర్ ట్రస్ట్‌కు ఆస్తులను అమ్మడం
IDGT యొక్క నిర్మాణం బహుమతి లేదా అమ్మకం ద్వారా ట్రస్టుకు ఆస్తులను బదిలీ చేయడానికి మంజూరుదారుని అనుమతిస్తుంది. ఒక IDGT కి ఆస్తిని బహుమతిగా ఇవ్వడం బహుమతి పన్నును ప్రేరేపించగలదు, కాబట్టి మంచి ప్రత్యామ్నాయం ఆస్తిని ట్రస్ట్‌కు అమ్మడం. ఆస్తులను ఒక IDGT కి విక్రయించినప్పుడు, మూలధన లాభానికి గుర్తింపు లేదు, అంటే పన్నులు చెల్లించబడవు.
సంక్లిష్టత కారణంగా, ధృవీకరించబడిన ఫైనాన్షియల్ ప్లానర్ లేదా ఎస్టేట్-ప్లానింగ్ అటార్నీ సహాయంతో ఒక IDGT ను నిర్మించాలి.
ఎస్టేట్ నుండి ఎంతో విలువైన ఆస్తులను తొలగించడానికి ఇది అనువైనది. చాలా సందర్భాల్లో, లావాదేవీ ట్రస్ట్‌కు అమ్మకం వలె నిర్మించబడింది, ఇది వాయిదాల నోట్ రూపంలో చెల్లించబడుతుంది, ఇది చాలా సంవత్సరాలుగా చెల్లించబడుతుంది. రుణ చెల్లింపులను స్వీకరించే మంజూరుదారు తక్కువ వడ్డీ రేటును వసూలు చేయవచ్చు, ఇది పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే వడ్డీ ఆదాయంగా గుర్తించబడదు. ఏదేమైనా, IDCT సంపాదించే ఆదాయానికి మంజూరుదారుడు బాధ్యత వహిస్తాడు. ట్రస్ట్‌కు విక్రయించిన ఆస్తి అద్దె ఆస్తి లేదా వ్యాపారం వంటి ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసేది అయితే, ట్రస్ట్ లోపల వచ్చే ఆదాయం మంజూరుదారునికి పన్ను విధించబడుతుంది.
