సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (సెప్)

సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP) అంటే ఏమిటి?

సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP, లేదా SEP IRA) అనేది ఒక యజమాని లేదా స్వయం ఉపాధి వ్యక్తులు ఏర్పాటు చేయగల పదవీ విరమణ ప్రణాళిక. SEP ప్రణాళికకు చేసిన విరాళాల కోసం యజమానికి పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వబడుతుంది మరియు ప్రతి అర్హతగల ఉద్యోగి యొక్క SEP IRA కు విచక్షణా ప్రాతిపదికన రచనలు చేస్తుంది.

అదనంగా, జనవరి 2, 2020 న అమల్లోకి వచ్చిన కొత్త సెట్టింగ్ ఎవ్రీ కమ్యూనిటీ అప్ ఫర్ రిటైర్మెంట్ ఎన్‌హాన్స్‌మెంట్ (సెక్యూర్) చట్టం ప్రకారం, చిన్న యజమానులు 401 (కె) ప్రణాళిక లేదా పొదుపు ప్రోత్సాహక మ్యాచ్ ప్లాన్ ప్రారంభించే ఖర్చులను తగ్గించడానికి పన్ను క్రెడిట్ పొందుతారు. ఉద్యోగుల కోసం (సింపుల్) IRA ప్లాన్ వారు ఇప్పటికే అందుకున్న ప్రారంభ క్రెడిట్ పైన ఆటో-నమోదుతో.

SEP IRA లు తరచుగా ప్రామాణిక IRA ల కంటే ఎక్కువ వార్షిక సహకార పరిమితులను కలిగి ఉంటాయి. ప్రాథమికంగా, SEP IRA ను యజమాని రచనలను స్వీకరించే సామర్ధ్యంతో సాంప్రదాయ IRA గా పరిగణించవచ్చు. ఇది ఉద్యోగులకు అందించే ఒక ప్రధాన ప్రయోజనం ఏమిటంటే, యజమాని రచనలు వెంటనే ఇవ్వబడతాయి.

కీ టేకావేస్

• సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP, లేదా SEP IRA) అనేది ఒక యజమాని లేదా స్వయం ఉపాధి వ్యక్తులు స్థాపించగల పదవీ విరమణ ప్రణాళిక. SEP IRA లను ఎక్కువగా చిన్న వ్యాపారాలు మరియు స్వయం ఉపాధి వ్యక్తులు వారి పదవీ విరమణ పొదుపు అవసరాలను తీర్చడానికి ఉపయోగిస్తారు. SEP IRA లు తరచుగా కలిగి ఉంటాయి ప్రామాణిక IRA లు లేదా 401 (k) ల కంటే అధిక వార్షిక సహకార పరిమితులు.

SEP ఖాతా: జెస్సికా పెరెజ్

సరళీకృత ఉద్యోగి పెన్షన్ ఎలా పనిచేస్తుంది

ఒక SEP IRA చాలా మంది వ్యాపార యజమానులకు ఆకర్షణీయమైన ఎంపిక, ఎందుకంటే ఇది చాలా సాంప్రదాయ యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ పథకాల యొక్క ప్రారంభ మరియు నిర్వహణ ఖర్చులతో రాదు. సాంప్రదాయ IRA అనుమతించే దానికంటే ఎక్కువ స్థాయిలో తమ పదవీ విరమణకు తోడ్పడటానికి చాలా మంది యజమానులు ఒక SEP ప్రణాళికను ఏర్పాటు చేశారు. కనీస వయస్సు 21, కనీసం మూడేళ్ల ఉపాధి మరియు పరిహార కనీస including సహా సహా, సహకారం అందించేవారికి అర్హత అవసరాల కారణంగా చిన్న సంస్థలు SEP ప్రణాళికలను ఇష్టపడతాయి. అదనంగా, ఒక SEP IRA వ్యాపారం క్షీణించినప్పుడు యజమానులను రచనలను దాటవేయడానికి అనుమతిస్తుంది.

SEP IRA ఖాతాలను పన్ను ప్రయోజనాల కోసం సాంప్రదాయ IRA ల వలె పరిగణిస్తారు మరియు అదే పెట్టుబడి ఎంపికలను అనుమతిస్తాయి. సాంప్రదాయ IRA లకు వర్తించే అదే బదిలీ మరియు రోల్‌ఓవర్ నియమాలు SEP IRA లకు కూడా వర్తిస్తాయి. ఒక యజమాని SEP IRA ఖాతాలకు రచనలు చేసినప్పుడు, అది అందించిన మొత్తానికి పన్ను మినహాయింపు పొందుతుంది. అదనంగా, వ్యాపారం వార్షిక సహకారానికి "లాక్ చేయబడదు" - సహకరించాలా వద్దా అనే నిర్ణయాలు మరియు ప్రతి సంవత్సరం ఎంత మారవచ్చు.

పెట్టుబడి నిర్ణయాలు తీసుకునే బాధ్యత యజమాని కాదు. బదులుగా, IRA ట్రస్టీ అర్హతగల పెట్టుబడులను నిర్ణయిస్తుంది మరియు వ్యక్తిగత ఉద్యోగి ఖాతా యజమానులు నిర్దిష్ట పెట్టుబడి నిర్ణయాలు తీసుకుంటారు. ధర్మకర్త కూడా విరాళాలను జమ చేస్తాడు, వార్షిక స్టేట్మెంట్లను పంపుతాడు మరియు అవసరమైన అన్ని పత్రాలను ఐఆర్ఎస్ తో ఫైల్ చేస్తాడు.

సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP) IRA లకు సహకారం వెంటనే 100 శాతం స్వాధీనం, మరియు IRA యజమాని పెట్టుబడులను నిర్దేశిస్తుంది. తన లేదా ఆమె యజమాని యొక్క SEP ప్రణాళికలో పాల్గొనే అర్హతగల ఉద్యోగి (వ్యాపార యజమానితో సహా) ఒక సాంప్రదాయ IRA ని ఏర్పాటు చేయాలి, దీనికి యజమాని SEP రచనలను జమ చేస్తుంది. కొన్ని ఆర్థిక సంస్థలకు సాంప్రదాయ IRA ను SEP IRA గా ముద్రించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే వారు SEP రచనలను స్వీకరించడానికి ఖాతాను అనుమతిస్తారు. IRA ను SEP IRA గా లేబుల్ చేయబడిందా అనే దానితో సంబంధం లేకుండా సాంప్రదాయ SEA కు SEP రచనలను జమ చేయడానికి ఇతరులు అనుమతిస్తారు.

SEP IRA ల కోసం నియమాలు

యజమానులు చేసే విరాళాలు ఉద్యోగి యొక్క పరిహారంలో 25% కన్నా తక్కువ లేదా 2020 కి గరిష్టంగా, 000 57, 000 మించకూడదు (2019 లో $ 56, 000 మరియు 2018 లో, 000 55, 000 నుండి). సాంప్రదాయ IRA మాదిరిగా, పదవీ విరమణలో SEP IRA ల నుండి ఉపసంహరణలు సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడతాయి. వ్యాపారం ఏకైక యజమాని అయినప్పుడు, ఉద్యోగి / యజమాని ఇద్దరూ తమకు వేతనాలు చెల్లిస్తారు మరియు SEP సహకారం కూడా ఇవ్వవచ్చు, ఇది 25% వేతనాలకు (లేదా లాభాలకు) పరిమితం చేయబడింది, ఇది SEP సహకారం మైనస్. నిర్దిష్ట సహకార రేటు CR కోసం , తగ్గిన రేటు CR / (1 + CR) ; 25% సహకారం రేటు కోసం, ఇది పైన చెప్పినట్లుగా 20% తగ్గిన రేటును ఇస్తుంది.

SEP ప్రణాళిక కోసం నిధుల వాహనం సాంప్రదాయ IRA అయినందున, SEP రచనలు, ఒకసారి జమ చేయబడి, సాంప్రదాయ IRA ఆస్తులుగా మారతాయి మరియు ఈ క్రింది వాటితో సహా అనేక సాంప్రదాయ IRA నియమాలకు లోబడి ఉంటాయి:

• పంపిణీ నియమాలు పెట్టుబడి నియమాలు సాంప్రదాయ IRA రచనలకు సహకారం మరియు తగ్గింపు నియమాలు. ఇవి ఉద్యోగి యొక్క రెగ్యులర్ IRA రచనలకు వర్తిస్తాయి, SEP యజమాని రచనలకు కాదు. IRA ని స్థాపించడానికి డాక్యుమెంటేషన్ అవసరాలు. SEP ప్రణాళికను స్థాపించడానికి అవసరమైన పత్రాలతో పాటు (తరువాత చర్చించబడింది), ప్రతి SEP IRA సాంప్రదాయ IRA కోసం డాక్యుమెంటేషన్ అవసరాన్ని తీర్చాలి.

SEP IRA ల కోసం పరిమితులు

అన్ని వ్యాపారాలు SEP IRA లను ప్రారంభించలేవు, ఇవి ప్రధానంగా యజమాని-ప్రాయోజిత ప్రణాళికలను ఏర్పాటు చేయని వ్యాపారాల మధ్య పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలను ప్రోత్సహించడానికి రూపొందించబడ్డాయి. ఏకైక యజమానులు, భాగస్వామ్యాలు మరియు సంస్థలు SEP లను ఏర్పాటు చేయగలవు. ఆదాయంలో చాలా ఎక్కువ పరిమితి కావచ్చు - 2020 అర్హత కలిగిన పరిహార పరిమితి 5, 000 285, 000 (2019 లో 0 280, 000 మరియు 2018 లో 5, 000 275, 000 వరకు). అర్హత కలిగిన పదవీ విరమణ పధకాల మాదిరిగా కాకుండా - వ్యాపార యజమానితో సహా పాల్గొనేవారు 50% కంటే తక్కువ లేదా వారి స్వయం బ్యాలెన్స్‌లో $ 50, 000 వరకు రుణం తీసుకోవచ్చు - SEP కి ఈ లక్షణం లేదు.

అంతేకాకుండా, కొన్ని రకాల ఉద్యోగులను వారి యజమాని SEP IRA లో పాల్గొనకుండా మినహాయించవచ్చు, వారు ప్రణాళిక నిబంధనల ఆధారంగా అర్హత సాధించినప్పటికీ. ఉదాహరణకు, పదవీ విరమణ ప్రయోజనాల కోసం బేరసారాలు చేసే యూనియన్ ఒప్పందంలో ఉన్న కార్మికులను మినహాయించవచ్చు. యజమాని నుండి యుఎస్ వేతనాలు లేదా ఇతర సేవా పరిహారాన్ని పొందనంత కాలం నాన్ రెసిడెంట్ గ్రహాంతరవాసులైన కార్మికులను కూడా మినహాయించవచ్చు.

SEP రచనలు మరియు ఆదాయాలు SEP-IRA లలో జరుగుతాయి మరియు సాంప్రదాయ IRA లపై విధించిన సాధారణ పరిమితులకు లోబడి ఎప్పుడైనా ఉపసంహరించుకోవచ్చు. ఉపసంహరణ అందుకున్న సంవత్సరంలో పన్ను విధించబడుతుంది. పాల్గొనేవారు 59½ ఏళ్ళకు ముందే ఉపసంహరణ చేస్తే, సాధారణంగా 10 శాతం అదనపు పన్ను వర్తిస్తుంది. SEP రచనలు మరియు ఆదాయాలు ఇతర వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతా మరియు పదవీ విరమణ పథకాలకు పన్ను రహితంగా ఇవ్వబడతాయి. అవసరమైన కనీస పంపిణీలను అనుసరించి SEP రచనలు మరియు ఆదాయాలు చివరికి పంపిణీ చేయాలి.