పన్ను తాత్కాలిక హక్కు అంటే ఏమిటి?
పన్ను తాత్కాలిక హక్కు అనేది ప్రభుత్వానికి చెల్లించాల్సిన పన్నులు చెల్లించడంలో విఫలమైన వ్యక్తి లేదా వ్యాపారం యొక్క ఆస్తులకు వ్యతిరేకంగా చట్టపరమైన దావా. సాధారణంగా, ఒక తాత్కాలిక హక్కు రుణం లేదా, ఈ సందర్భంలో, పన్నుల చెల్లింపుకు హామీ ఇవ్వడానికి ఉపయోగపడుతుంది. బాధ్యత సంతృప్తి చెందకపోతే, రుణదాత ఆస్తులను స్వాధీనం చేసుకోవడానికి ముందుకు సాగవచ్చు.
టాక్స్ లైన్స్ ఎలా పనిచేస్తాయి
యజమాని ఆదాయపు పన్నుపై బకాయిలు ఉంటే ఫెడరల్ లేదా రాష్ట్ర ప్రభుత్వం ఆస్తిపై పన్ను తాత్కాలిక హక్కును ఉంచవచ్చు. స్థానిక ప్రభుత్వాలు ఆస్తి చెల్లించకపోవడం లేదా స్థానిక ఆదాయ పన్నుల కోసం ఆస్తిపై తాత్కాలిక హక్కును ఉంచవచ్చు.
కీ టేకావేస్
- పన్ను చెల్లింపుదారుడు చెల్లింపు డిమాండ్‌కు స్పందించకపోతే, ప్రభుత్వం ఆ వ్యక్తి యొక్క ఆస్తులపై తాత్కాలిక హక్కును ఉంచవచ్చు. పన్ను చెల్లింపుదారుడు చెల్లింపు ప్రణాళికకు అంగీకరిస్తే లేదా ప్రభుత్వ ఒప్పందంతో ఇతర చర్యలు తీసుకుంటే తాత్కాలిక హక్కును తొలగించవచ్చు. ప్రయత్నం చేయకపోతే తిరిగి చెల్లించటానికి, అమ్మకం కోసం ఆస్తులను ప్రభుత్వం స్వాధీనం చేసుకోవచ్చు.
తాత్కాలిక హక్కు ఆస్తి అమ్మబడుతుందని కాదు. బదులుగా, రుణదాత యొక్క ఆస్తుల కోసం పోటీ పడుతున్న ఇతర రుణదాతలపై పన్ను అధికారం మొదటి దావాను పొందుతుందని ఇది నిర్ధారిస్తుంది.
ప్రక్రియ
పన్నుచెల్లింపుదారునికి ఎంత బాకీ ఉందో వివరించే లేఖ వచ్చినప్పుడు ప్రక్రియ ప్రారంభమవుతుంది. దీనిని నోటీసు మరియు చెల్లింపు కోసం డిమాండ్ అంటారు.
పన్ను చెల్లింపుదారుడు రుణాన్ని చెల్లించడంలో విఫలమైతే లేదా ఐఆర్‌ఎస్‌తో పరిష్కరించడానికి ప్రయత్నిస్తే, ఏజెన్సీ వ్యక్తి యొక్క ఆస్తులపై తాత్కాలిక హక్కును ఉంచవచ్చు.
ఈ తాత్కాలిక హక్కు సెక్యూరిటీలు, ఆస్తి మరియు వాహనాలతో సహా పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆస్తులన్నింటికీ జతచేయబడుతుంది. తాత్కాలిక హక్కు అమలులో ఉన్నప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారు సంపాదించే ఏదైనా ఆస్తులు కూడా వర్తిస్తాయి. ఇది ఏదైనా వ్యాపార ఆస్తి మరియు వ్యాపారం కోసం స్వీకరించదగిన ఖాతాలకు కూడా జతచేస్తుంది.
పన్ను చెల్లింపుదారుడు దివాలా కోసం దాఖలు చేయాలని ఎంచుకుంటే, దివాలా తీసిన తరువాత కూడా తాత్కాలిక హక్కు మరియు పన్ను అప్పులు కొనసాగవచ్చు. చాలా అప్పులు దివాలా చర్యల ద్వారా తుడిచిపెట్టుకుపోతాయి, కాని సమాఖ్య పన్ను రుణం కాదు.
IRS ఏమి చేయగలదు
ఫెడరల్ టాక్స్ చెల్లింపులు అపరాధంగా ఉంటే మరియు చెల్లించాల్సిన పన్నులను చెల్లించడానికి ఎటువంటి ప్రయత్నం చేయకపోతే, యుఎస్ లో, ఐఆర్ఎస్ పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఇల్లు, వాహనం మరియు బ్యాంక్ ఖాతాలకు వ్యతిరేకంగా తాత్కాలిక హక్కును ఉంచవచ్చు.
ఫెడరల్ టాక్స్ తాత్కాలిక హక్కు అన్ని ఇతర రుణదాతల వాదనలకు ప్రాధాన్యతనిస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆస్తులను అమ్మడం లేదా క్రెడిట్ పొందడం కూడా కష్టతరం చేస్తుంది.
ఫెడరల్ టాక్స్ తాత్కాలిక హక్కును విడుదల చేయడానికి ఏకైక మార్గం ఏమిటంటే, చెల్లించాల్సిన పన్నును పూర్తిగా చెల్లించడం లేదా ఐఆర్‌ఎస్‌తో ఒక ఒప్పందాన్ని చేరుకోవడం.
తాత్కాలిక హక్కు దాఖలు చేసిన తర్వాత, అది పన్ను చెల్లింపుదారుడి క్రెడిట్ నివేదికపై చూపబడుతుంది, ఇది వ్యక్తి యొక్క క్రెడిట్ స్కోర్‌ను దెబ్బతీస్తుంది. తాత్కాలిక హక్కులు జతచేయబడిన ఏవైనా ఆస్తులను అమ్మడం లేదా రీఫైనాన్స్ చేయకుండా పన్ను చెల్లింపుదారుని ఇది నిరోధిస్తుంది.
ఫెడరల్ టాక్స్ తాత్కాలిక హక్కు నుండి బయటపడటానికి ఏకైక మార్గం ఏమిటంటే, చెల్లించాల్సిన పన్నులను పూర్తిగా చెల్లించడం లేదా ఐఆర్‌ఎస్‌తో ఒక ఒప్పందాన్ని చేరుకోవడం.
పన్ను బిల్లు పరిష్కరించబడే వరకు లేదా అప్పుపై పరిమితుల శాసనం గడువు ముగిసే వరకు తాత్కాలిక హక్కు ఉంటుంది.
పన్ను తాత్కాలిక హక్కును విస్మరించే పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఆస్తులను స్వాధీనం చేసుకునే అధికారం ఐఆర్‌ఎస్‌కు ఉంది.
పన్ను తాత్కాలిక హక్కు నుండి బయటపడటం
ఫెడరల్ టాక్స్ తాత్కాలిక హక్కు నుండి బయటపడటానికి సరళమైన మార్గం ఏమిటంటే, చెల్లించాల్సిన పన్నులు. అయితే, ఇది సాధ్యం కాకపోతే, ఐఆర్ఎస్ సహకారంతో తాత్కాలిక హక్కుతో వ్యవహరించడానికి ఇతర మార్గాలు ఉన్నాయి.
- అప్పు సంతృప్తి చెందే వరకు పన్ను చెల్లింపుదారు నెలవారీ ఆటోమేటిక్ ఉపసంహరణతో చెల్లింపు ప్రణాళికకు అంగీకరిస్తే పన్ను తాత్కాలిక హక్కును విడుదల చేయడాన్ని ఐఆర్ఎస్ పరిశీలిస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఒక నిర్దిష్ట ఆస్తిని విడుదల చేయగలడు, దానిని తాత్కాలిక హక్కు నుండి సమర్థవంతంగా తొలగిస్తాడు. అన్ని పన్ను చెల్లింపుదారులు లేదా ఆస్తులు ఉత్సర్గకు అర్హులు కాదు. ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 783 ఆస్తి డిశ్చార్జ్ గురించి నిబంధనలు వివరిస్తుంది. సబార్డినేషన్ వాస్తవానికి ఏదైనా ఆస్తి నుండి తాత్కాలిక హక్కును తొలగించదు, కానీ కొన్నిసార్లు పన్ను చెల్లింపుదారుడు మరొక తనఖా లేదా రుణం పొందడం సులభం చేస్తుంది. అటువంటి చర్య కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి IRS ఫారం 14134 ఉపయోగించబడుతుంది. అయితే మరొక ప్రక్రియ, నోటీసు ఉపసంహరణ, సమాఖ్య పన్ను తాత్కాలిక హక్కు యొక్క పబ్లిక్ నోటీసును తొలగిస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఇప్పటికీ రుణానికి బాధ్యత వహిస్తాడు, కాని ఉపసంహరణ కింద, రుణగ్రహీత యొక్క ఆస్తి కోసం ఐఆర్ఎస్ ఇతర రుణదాతలతో పోటీపడదు. ఫారం 12277 దరఖాస్తు.
పన్నులు తిరిగి చెల్లించడం అసాధ్యం అయితే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు వీలైనంత ఎక్కువ రుణాన్ని చెల్లించాలి మరియు దివాలా కోర్టులో బకాయిలను తొలగించాలని కోరాలి.
తర్వాత ఏమి జరుగును
పన్నులు చెల్లించబడకపోతే, పన్ను అధికారం పన్ను చెల్లించాల్సిన డబ్బును వసూలు చేయడానికి పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఆస్తులను చట్టబద్ధంగా స్వాధీనం చేసుకోవచ్చు.
ఒక తాత్కాలిక హక్కు ఆస్తిపై ప్రభుత్వ ఆసక్తిని లేదా దావాను పొందుతుండగా, పన్ను రుణాన్ని చెల్లించడానికి ఆస్తిని స్వాధీనం చేసుకోవడానికి మరియు విక్రయించడానికి ఒక లెవీ ప్రభుత్వానికి అనుమతి ఇస్తుంది.
వన్స్ ఇట్స్ ఓవర్
పన్ను తాత్కాలిక హక్కులు బహిరంగంగా నమోదు చేయబడతాయి. పన్ను రుణగ్రహీత రుణాన్ని చెల్లించిన తరువాత, తాత్కాలిక హక్కు విడుదల చేయబడిందనే వాస్తవాన్ని ప్రతిబింబించేలా కౌంటీ రికార్డులు నవీకరించబడతాయి.
ఏదేమైనా, దావా వ్యక్తి యొక్క క్రెడిట్ నివేదికలో 10 సంవత్సరాల వరకు ఉంటుంది. పన్ను చెల్లింపుదారు క్లెయిమ్ పరిష్కరించబడిందని క్రెడిట్ ఏజెన్సీకి తెలియజేయవచ్చు.
