పన్ను సంవత్సరం నిర్వచనం

పన్ను సంవత్సరం అంటే ఏమిటి?

పన్ను సంవత్సరం అనేది ఒక నిర్దిష్ట పన్ను రిటర్న్ ద్వారా కవర్ చేయబడిన సంవత్సరం. యుఎస్‌లో, వ్యక్తుల పన్ను సంవత్సరం జనవరి 1 నుండి డిసెంబర్ 31 వరకు నడుస్తుంది మరియు సంవత్సరంలో ఆదాయాలపై రావాల్సిన పన్నులు ఉంటాయి. ఉదాహరణకు, 2019 క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో ఆదాయాలు నిలిపివేయబడిన లేదా రావలసిన పన్నులు 2020 ఏప్రిల్‌లో ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) కారణంగా పన్ను రిటర్న్‌లో చేర్చబడతాయి.

కీ టేకావేస్

• పన్ను సంవత్సరం అంటే పన్ను రిటర్న్ కవర్ చేసే 12 నెలల కాలాన్ని సూచిస్తుంది. వ్యక్తులు జనవరి 1 నుండి డిసెంబర్ 31 తో ముగిసే క్యాలెండర్ పన్ను సంవత్సరానికి లోబడి ఉంటారు. యుఎస్ లో టాక్స్ రిటర్న్స్ సాధారణంగా తరువాతి సంవత్సరం ఏప్రిల్ 15 లో ఉంటాయి. క్యాలెండర్ సంవత్సరం కాలం. వ్యాపార పన్నులు క్యాలెండర్ సంవత్సరం లేదా ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని ఉపయోగించి దాఖలు చేయవచ్చు, ఇది జనవరి 1 ప్రారంభ తేదీతో సమానంగా ఉండకపోవచ్చు.

పన్ను సంవత్సరాన్ని అర్థం చేసుకోవడం

పన్ను సంవత్సరం అంటే పన్నులు చెల్లించడం లేదా నిలిపివేయడం, రికార్డులు ఉంచడం మరియు ఆదాయం మరియు ఖర్చులను నివేదించడం. వ్యక్తులు క్యాలెండర్ పన్ను సంవత్సరానికి కట్టుబడి ఉంటారు, ఇక్కడ 2019 కోసం చెల్లించాల్సిన పన్నులు ఏప్రిల్ 15, 2020 నాటికి చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. వ్యాపారాలు క్యాలెండర్ సంవత్సరం లేదా ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని దాని పన్ను సంవత్సరం ప్రారంభ మరియు ముగింపు తేదీకి ఆదాయ రిపోర్టింగ్ కోసం ఉపయోగించవచ్చు.

క్యాలెండర్ సంవత్సరాన్ని అనుసరించే పన్ను సంవత్సరం జనవరి 1 నుండి డిసెంబర్ 31 తో ముగిసే పన్నెండు నెలలను సూచిస్తుంది. ఆర్థిక సంవత్సరం వరుసగా పన్నెండు నెలల వ్యవధి, ఇది డిసెంబర్ చివరి రోజు మినహా ఏ నెలలోనైనా ముగుస్తుంది. ఒక సంస్థ యొక్క పన్ను సంవత్సరం 12 నెలల కన్నా తక్కువగా ఉన్నప్పుడు, దీనిని చిన్న పన్ను సంవత్సరంగా సూచిస్తారు.

యుఎస్ ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) చాలా వ్యాపారాలను క్యాలెండర్ సంవత్సరం లేదా సంస్థ యొక్క ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని దాని పన్ను సంవత్సరంగా ఉపయోగించడానికి అనుమతిస్తుంది. దీనికి మినహాయింపులు డిసెంబర్ 31 తో ముగిసిన క్యాలెండర్ సంవత్సరాన్ని వారి పన్ను సంవత్సరంగా ఉపయోగించాల్సిన సంస్థలు. వీటిలో ఏకైక యజమానులు మరియు ఒకే సభ్యుడు LLC లు ఉన్నాయి. ఈ సంస్థలు తమ పన్ను సంవత్సరాన్ని డిసెంబర్ 31 తో ముగించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎందుకంటే వారు సాధారణంగా తమ ఒకే యజమాని యొక్క పొడిగింపుగా పన్నులు చెల్లిస్తారు.

పన్ను సంవత్సరాన్ని నిర్వచించడానికి ఏ పద్ధతిని ఉపయోగించినా, అన్ని సంస్థలు తమ పన్ను సంవత్సరాన్ని త్రైమాసిక ప్రాతిపదికన ముగించాలని IRS కోరుతుంది, కాబట్టి అన్ని పన్ను సంవత్సరాలు మార్చి 31, జూన్ 30, సెప్టెంబర్ 30 లేదా డిసెంబర్ 31 తో ముగియాలి. IRS గుర్తిస్తుంది ఎంచుకున్న పన్ను సంవత్సర-ముగింపు తేదీ ద్వారా క్యాలెండర్ కాని సంవత్సరపు పన్ను సంవత్సరాలతో ఉన్న సంస్థలు. వ్యాపారం యొక్క మొదటి లేదా చివరి సంవత్సరంలో మినహా పన్ను సంవత్సరానికి వారి చికిత్సను మార్చకుండా IRS వ్యాపారాలను నిరుత్సాహపరుస్తుంది. అలా చేయడానికి లిఖిత ఐఆర్‌ఎస్ అనుమతి అవసరం.

పన్ను సంవత్సరాల రకాలు

రాష్ట్ర పన్ను సంవత్సరాలు

ప్రతి రాష్ట్రం సమాఖ్య వ్యవస్థ నుండి స్వతంత్రంగా పన్నును నిర్వహిస్తుంది, కాని ఆదాయపు పన్ను విధించే చాలావరకు ఏప్రిల్ 15 ను తమ అవసరమైన దాఖలు తేదీగా ఉపయోగిస్తాయి. వర్జీనియా ఒక మినహాయింపు, మే 1 న దాఖలు చేసే గడువు. ఆదాయపు పన్ను వసూలు చేయని అనేక రాష్ట్రాలు స్టాక్ డివిడెండ్ వంటి ఇతర ఆదాయాలపై పన్నులు విధిస్తాయి. ఆదాయం లేదా అమ్మకపు పన్ను లేని న్యూ హాంప్‌షైర్, సాపేక్షంగా అధిక ఆస్తి పన్ను వసూలు చేయడం ద్వారా భర్తీ చేస్తుంది. న్యూ హాంప్‌షైర్ ఆస్తి పన్ను రేట్లు ఏటా నవంబర్‌లో నిర్ణయించబడతాయి మరియు ఆస్తి పన్ను సంవత్సరం మార్చి 21 నుండి ఏప్రిల్ 1 వరకు ఆస్తి యజమానులందరికీ నడుస్తుంది.

చిన్న పన్ను సంవత్సరాలు

స్వల్ప పన్ను సంవత్సరం అంటే ఆర్థిక లేదా క్యాలెండర్ పన్ను సంవత్సరం, ఇది 12 నెలల కన్నా తక్కువ. వ్యాపారం ప్రారంభించినప్పుడు లేదా వ్యాపారం యొక్క అకౌంటింగ్ కాలం మారినప్పుడు స్వల్ప పన్ను సంవత్సరాలు సంభవిస్తాయి. స్వల్ప పన్ను సంవత్సరాలు వ్యాపారాలకు మాత్రమే జరుగుతాయి, వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఎప్పుడూ ఉండవు, ఎందుకంటే వ్యక్తులు క్యాలెండర్-సంవత్సర ప్రాతిపదికన దాఖలు చేయాలి మరియు ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని ఎన్నుకునే అవకాశం లేదు.

ఒక వ్యాపారం తన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే సంవత్సరాన్ని మార్చాలని నిర్ణయించుకున్నప్పుడు కూడా ఒక చిన్న పన్ను సంవత్సరం సంభవిస్తుంది, ఇది ఎంటిటీ ఫైల్స్ 1128 ఫైళ్ళ తర్వాత అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ఆమోదం అవసరం. ఈ సందర్భంలో, స్వల్ప పన్ను కాలం మొదటి నుండి ప్రారంభమవుతుంది పాత పన్ను సంవత్సరం ముగిసిన రోజు మరియు కొత్త పన్ను సంవత్సరం మొదటి రోజు ముందు రోజు ముగుస్తుంది. ఉదాహరణకు, ప్రతి సంవత్సరం జూన్ నుండి జూన్ వరకు ఆదాయాన్ని నివేదించే వ్యాపారం అక్టోబర్‌లో ప్రారంభమయ్యే ఆర్థిక సంవత్సరాన్ని మార్చాలని నిర్ణయించుకుంటుంది. అందువల్ల, జూన్ నుండి అక్టోబర్ వరకు స్వల్ప పన్ను సంవత్సరాన్ని నివేదించాలి.

ప్రత్యేక పరిశీలనలు

వ్యక్తులు సాధారణంగా డిసెంబర్ 31 పన్ను సంవత్సరాన్ని ఉపయోగిస్తారు, తరువాతి సంవత్సరం ఏప్రిల్ 15 న వార్షిక రాబడి ఉంటుంది. ఫెడరల్ ప్రభుత్వానికి పన్నుల అధికారాన్ని మంజూరు చేస్తూ 1913 లో 16 వ సవరణ ఆమోదించబడినప్పుడు, కాంగ్రెస్ ఫిబ్రవరి 1 ను పన్ను దాఖలు చేసే రోజుగా పేర్కొంది. ఈ తేదీని ఏప్రిల్ 15 న క్రమంగా వెనుకకు తరలించారు.

కొంతమంది వ్యాఖ్యాతలు ఇది పన్ను చెల్లింపుదారుల డబ్బును ఎక్కువసేపు పట్టుకోవటానికి ప్రభుత్వాన్ని అనుమతించిందని అనుమానిస్తున్నారు. ఏది ఏమైనప్పటికీ, ఫిబ్రవరి నుండి మార్చి వరకు ఏప్రిల్ వరకు ఉద్యమం అర్హతగల పన్ను చెల్లింపుదారుల కొలనులో పెరుగుతుంది. 16 వ సవరణ ఆమోదించబడినప్పుడు, చాలా తక్కువ మంది సంపన్న వ్యక్తులు సమాఖ్య పన్ను చెల్లించాలని భావించారు. అప్పటి నుండి పన్ను చెల్లింపుదారుల కొలను గణనీయంగా పెరిగింది.