విషయ సూచిక
- 1. 401 (ఎ) ప్రణాళికలు
- 2. 419 (ఇ) సంక్షేమ ప్రయోజన ప్రణాళికలు
- 3. VEBA లు
- 4. SERP లు
- 5. 414 (హ) ప్రణాళికలు
మిలియన్ల మంది అమెరికన్ కార్మికులు తమ ఆదాయంలో కొంత భాగాన్ని 401 (కె), 403 (బి) లేదా 457 వంటి యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ పథకాలలో ఆదా చేస్తారు. అయితే ప్రభుత్వ మరియు లాభాపేక్షలేని ఉద్యోగుల కోసం రూపొందించబడిన చాలా తక్కువ-తెలిసిన ప్రణాళికలు ఉన్నాయి. మరియు అధిక పరిహారం పొందిన అధికారులకు.
క్రింద ఐదు తక్కువ-సాధారణ పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు, వారు రూపొందించిన ఉద్యోగుల రకం మరియు వారు ఎలా పని చేస్తారు.
కీ టేకావేస్
- కొంతమంది ఉద్యోగులకు తక్కువ-సాధారణ పదవీ విరమణ మరియు ప్రయోజన ప్రణాళికలు 401 (ఎ) లు, 419 (ఇ) లు, 414 (హెచ్) లు, వాలంటరీ ఎంప్లాయీస్ లబ్ధిదారుల సంఘాలు మరియు అనుబంధ ఎగ్జిక్యూటివ్ రిటైర్మెంట్ ప్లాన్స్ ఉన్నాయి. ప్రతి ఒక్కటి ఒక నిర్దిష్ట రకం కార్మికుల కోసం రూపొందించబడింది, ప్రభుత్వ లేదా లాభాపేక్షలేనివారు లేదా అధిక పరిహారం పొందినవారు వంటివి. ఈ ప్రణాళికల్లో కొన్ని అమలు చేయడానికి ఖరీదైనవి మరియు ఐఆర్ఎస్ నిబంధనలు పాటించకపోతే పన్ను-ప్రయోజనకరమైన స్థితిని కోల్పోతాయి.
1. 401 (ఎ) ప్రణాళికలు
అన్ని అర్హత కలిగిన నిర్వచించిన-సహకార విరమణ ప్రణాళికలను 401 (ఎ) ప్రణాళికలుగా పేర్కొనవచ్చు, ఎందుకంటే అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌లోని సెక్షన్ 401 లోని పేరా A బాయిలర్‌ప్లేట్ రకం ప్రణాళికను మరియు కోడ్‌లోని అన్ని తదుపరి ప్రణాళికలు వంటి నియమాల సమితిని నిర్దేశిస్తుంది. 401 (క) లు, కట్టుబడి ఉండాలి.
ఏదేమైనా, 401 (ఎ) ప్రణాళికలు సాధారణంగా లాభాల భాగస్వామ్యం లేదా డబ్బు-కొనుగోలు పెన్షన్ ప్రణాళికల కోసం వాహనాలుగా ఉపయోగించబడతాయి, ఇవి పూర్తిగా యజమాని చేత నిధులు సమకూరుతాయి, తరచుగా పూర్తిగా కంపెనీ స్టాక్‌తో. ఉద్యోగుల రచనలు అనుమతించబడవచ్చు కాని తప్పనిసరి కాదు.
వెస్టింగ్ షెడ్యూల్, కంట్రిబ్యూషన్ పరిమితులు మరియు పన్ను చికిత్సలు వంటి ఇతర విషయాలలో ఇవి 401 (కె) లను పోలి ఉంటాయి మరియు మరింత ప్రధాన స్రవంతి ప్రణాళికల వలె అదే ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి.
కానీ 401 (ఎ) లు ఉద్యోగుల యొక్క నిర్దిష్ట సమూహాలకు వివిధ స్థాయిల ప్రయోజనాలను చెల్లించడానికి కూడా అనుమతిస్తాయి మరియు ఇతర రకాల ప్రణాళికలకు వర్తించే కఠినమైన అన్‌డిస్క్రిమినేషన్ నియమాలు వారికి లేవు.
అనేక ప్రభుత్వ సంస్థలు, మరియు విద్యా మరియు లాభాపేక్షలేని సంస్థలు, 403 (బి) లేదా 457 ప్రణాళికలో వారు అందించగల దానికంటే ఎక్కువ ప్రయోజనాలను అందించడానికి ఈ ప్రణాళికలను ఉపయోగిస్తాయి.
2. 419 (ఇ) సంక్షేమ ప్రయోజన ప్రణాళికలు
419 (ఇ) సంక్షేమ ప్రయోజన ప్రణాళిక తప్పనిసరిగా ఉద్యోగులు పనిచేయడం మానేసిన తర్వాత భీమా ప్రయోజనాల కోసం నిధుల వాహనంగా పనిచేస్తుంది. ఈ బహుముఖ ప్రణాళికలు యజమానులకు భీమా ప్రయోజనాల ప్రణాళికను ఎన్నుకోవటానికి మరియు వారి పని సంవత్సరాల్లో ఉద్యోగులకు దాని కోసం సహకారం అందించడానికి అనుమతిస్తాయి. అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలో ఒక సంస్థ సరిపోయే పదవీ విరమణ ప్రణాళిక రచనలు చేసే విధంగానే ఇది జరుగుతుంది.
ఉద్యోగులు పదవీ విరమణ చేసినప్పుడు వారికి ప్రయోజనాలు సక్రియం చేయబడతాయి. వారు జీవితం, ఆరోగ్యం, అనుబంధ వైకల్యం, దంత మరియు మెడిసిడ్ అనుబంధ భీమాతో సహా వివిధ రకాల కవరేజీని అందించవచ్చు. ఈ ప్రయోజనాలు ప్రణాళిక ఎలా ఏర్పాటు చేయబడిందనే దానిపై ఆధారపడి, ఉద్యోగులు వారి పని సంవత్సరాల్లో పొందే ప్రయోజనాలకు భిన్నంగా లేదా పూర్తి చేయవచ్చు.
ఒక యజమాని అవసరమైన విరాళాలు ఇవ్వలేకపోతే, 419 (ఇ) లోని పాలసీలు తగ్గుతాయి మరియు ఉద్యోగులు వారి ప్రయోజనాలను కోల్పోతారు.
419 (ఇ) ప్రణాళిక ఉద్యోగులకు గణనీయమైన మొత్తం ప్రయోజనాన్ని అందించగలదు, లేకపోతే ఈ ప్రయోజనాలను స్వయంగా చెల్లించాల్సి ఉంటుంది లేదా వారు పదవీ విరమణ చేసినప్పుడు లేకుండా పోతారు.
419 (ఇ) ప్రణాళికల ఖర్చు చాలా ఎక్కువగా ఉంటుంది. ప్రైవేట్ మెడికల్ ప్రాక్టీస్ వంటి దీర్ఘకాలిక ఉద్యోగులతో ఉన్న చిన్న సంస్థలకు ఇవి సాధారణంగా తగినవి.
ఈ ప్రణాళికలకు నిధులు సమకూర్చే యజమానులు వారి రచనలకు గణనీయమైన పన్ను మినహాయింపులు తీసుకోవచ్చు, అయినప్పటికీ రచనలు ఎల్లప్పుడూ పూర్తిగా తగ్గించబడవు. ఈ ప్రణాళికలను ఉపయోగించే యజమానులు లేఖలకు ఐఆర్ఎస్ నిబంధనలను అనుసరించడానికి జాగ్రత్తలు తీసుకోవాలి.
ప్రణాళిక రచనలు కోలుకోలేనివి మరియు స్వతంత్ర ధర్మకర్త చేత నిర్వహించబడాలి, ఇవి సాధారణంగా రుణదాతల నుండి మినహాయించబడతాయి. ప్రతి సంవత్సరం ప్రణాళిక నిర్వాహకుడిచే నియమించబడిన స్వతంత్ర చట్టం ద్వారా సహకారం మరియు ప్రయోజన స్థాయిలను లెక్కించాలి మరియు ధృవీకరించాలి. ఈ లెక్కలు కవర్ చేయబడిన ఉద్యోగుల సంఖ్య మరియు వారి పదవీ విరమణ వయస్సు మరియు దీర్ఘాయువుపై ఆధారపడి ఉంటాయి.
ఉద్యోగులు స్వయంచాలకంగా 65 వంటి నిర్దిష్ట వయస్సును చేరుకున్నప్పుడు ప్రయోజనాలను పొందటానికి అర్హులు.
3. స్వచ్ఛంద ఉద్యోగుల లబ్ధిదారుల సంఘాలు
స్వచ్ఛంద ఉద్యోగుల లబ్ధిదారుల సంఘాలు (VEBA లు) సంక్షేమ ప్రయోజన ప్రణాళిక యొక్క సమూహ రూపాన్ని సూచిస్తాయి. అంటే, సమూహంలో పదవీ విరమణ చేసిన వారికి వైద్య, దంత మరియు ఇతర ప్రాథమిక బీమా సంబంధిత ఖర్చులను భరించాలని వారు లక్ష్యంగా పెట్టుకున్నారు.
VEBA లు సంక్షేమ ప్రణాళిక యొక్క పూల్ చేయబడిన సంస్కరణ, ఇది వేర్వేరు యజమానులు వారి ప్రయోజనాల ఖాతాలను ఒకే సంస్థలో విలీనం చేయడానికి అనుమతిస్తుంది. పన్ను చికిత్స, ఆస్తుల విభజన మరియు ప్రణాళిక నుండి వచ్చే రచనలు మరియు పంపిణీలకు సంబంధించిన నియమాల పరంగా వారు వారి వ్యక్తిగత సంక్షేమ ప్రయోజన దాయాదులను దగ్గరగా పోలి ఉంటారు.
బిగ్ త్రీ వాహన తయారీదారులు 2008 లో ప్రపంచంలోనే అతిపెద్ద VEBA ను సృష్టించారు, వారు తమ ప్రయోజనాల ప్రణాళికలను ఒకే ప్రణాళికలో విలీనం చేసినప్పుడు, ఇప్పుడు 60 బిలియన్ డాలర్లకు పైగా ఆస్తులను కలిగి ఉన్నారు.
అన్ని VEBA లకు ముఖ్య ప్రమాణం ఏమిటంటే, లబ్ధిదారులు ఒకే యజమాని, కార్మిక సంఘం లేదా సామూహిక బేరసారాల ఒప్పందం వంటి ఒక సాధారణ గుర్తింపును పంచుకోవాలి.
4. అనుబంధ కార్యనిర్వాహక పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు
సాధారణంగా టాప్-టోపీ ప్రణాళికలు అని పిలుస్తారు, సప్లిమెంటల్ ఎగ్జిక్యూటివ్ రిటైర్మెంట్ ప్లాన్స్ (SERP లు) అనేది యజమాని మాత్రమే నిధులు సమకూర్చే అర్హత లేని వాయిదా వేసిన పరిహార ప్రణాళిక.
చాలా అర్హత లేని ప్రణాళికల మాదిరిగానే, అవి అధిక పరిహారం లేదా ముఖ్య ఉద్యోగుల కోసం మాత్రమే రూపొందించబడ్డాయి మరియు కొన్ని షరతులు నెరవేరినంత వరకు అనుబంధ పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలను అందిస్తాయి, అంటే ఉద్యోగి పదవీ విరమణ వరకు కంపెనీతోనే ఉండిపోవడం లేదా పోటీదారుడితో ఉద్యోగం తీసుకోకపోవడం.
ప్రయోజనాలు తరచూ నగదు విలువ జీవిత భీమాతో నిధులు సమకూరుస్తాయి మరియు అవి చెల్లించే వరకు పన్ను-వాయిదా వేయబడతాయి, ఆ సమయంలో వారు పదవీ విరమణ చేసినవారికి పన్ను చెల్లించదగిన పరిహారంగా నివేదించబడతారు మరియు సంస్థకు మినహాయింపు పొందుతారు.
SERP లు చాలా మంది ఉద్యోగుల ఖర్చుతో ఒక సంస్థలో ఇష్టపడే కొద్దిమందికి అధిక పరిహారం ఇస్తున్నాయని కొందరు విమర్శించారు.
5. 414 (హ) ప్రణాళికలు
ప్రభుత్వ ప్రభుత్వ ఉద్యోగుల కోసం మాత్రమే రూపొందించబడిన ఈ రకమైన డబ్బు-కొనుగోలు పెన్షన్ ప్రణాళిక యజమాని మరియు ఉద్యోగుల రచనలు పదవీ విరమణ వరకు పన్ను-వాయిదా వేసిన ప్రాతిపదికన పెరగడానికి అనుమతిస్తుంది.
ఈ ప్రణాళికలు సాధారణంగా "పిక్-అప్" నిబంధనను కలిగి ఉంటాయి, ఇది 401 (కె) లేదా ఇతర సాంప్రదాయ ప్రణాళికల మాదిరిగానే ఉద్యోగులను వారి ఖాతాల్లో ప్రీటాక్స్ ప్రాతిపదికన ఉంచడానికి యజమానులను అనుమతిస్తుంది.
వెస్టింగ్ ఎల్లప్పుడూ తక్షణం, మరియు మరొక యజమాని కోసం పని చేయడానికి బయలుదేరిన ఉద్యోగులు వారి 414 (హెచ్) ను వారి కొత్త యజమాని యొక్క ప్రణాళికలో రోల్ఓవర్లను అంగీకరించినంత వరకు చుట్టవచ్చు.
