ఖర్చు ఆధారం

ఖర్చు బేసిస్ అంటే ఏమిటి?

పన్ను ప్రాతిపదికన ఆస్తి యొక్క అసలు విలువ వ్యయ ప్రాతిపదిక, సాధారణంగా కొనుగోలు ధర, స్టాక్ చీలికలు, డివిడెండ్లు మరియు మూలధన పంపిణీల రాబడి కోసం సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. ఈ విలువ మూలధన లాభాన్ని నిర్ణయించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది, ఇది ఆస్తి ఖర్చు ప్రాతిపదిక మరియు ప్రస్తుత మార్కెట్ విలువ మధ్య వ్యత్యాసానికి సమానం. ఇచ్చిన వస్తువు యొక్క నగదు ధర మరియు భవిష్యత్ ధరల మధ్య వ్యత్యాసాన్ని వివరించడానికి కూడా ఈ పదాన్ని ఉపయోగించవచ్చు.

ఖర్చు బేసిస్ బేసిక్స్

వ్యయ ఆధారాలను అర్థం చేసుకోవడం

అత్యంత ప్రాధమిక స్థాయిలో పెట్టుబడి యొక్క వ్యయ ఆధారం మొదట పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తం, అదనంగా కొనుగోలులో ఏదైనా కమీషన్లు లేదా ఫీజులు. పెట్టుబడి యొక్క డాలర్ మొత్తం పరంగా లేదా పెట్టుబడికి చెల్లించిన ప్రతి షేర్ ధర ప్రభావవంతంగా దీనిని వివరించవచ్చు.

పన్ను ప్రాతిపదికగా కూడా పిలువబడే సరైన వ్యయ ప్రాతిపదికను ఉపయోగించడం చాలా ముఖ్యం, ముఖ్యంగా మీరు ఆదాయాలను నగదుగా తీసుకోకుండా డివిడెండ్ మరియు మూలధన లాభాల పంపిణీలను తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే. పంపిణీలను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం మీ పెట్టుబడి యొక్క పన్ను ప్రాతిపదికను పెంచుతుంది, ఇది తక్కువ మూలధన లాభాలను నివేదించడానికి మీరు తప్పక లెక్కించాలి మరియు అందువల్ల తక్కువ పన్ను చెల్లించాలి. మీరు అధిక పన్ను ప్రాతిపదికను ఉపయోగించకపోతే, మీరు తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన పంపిణీలపై రెండుసార్లు పన్నులు చెల్లించవచ్చు.

డివిడెండ్లను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం వలన స్టాక్ యొక్క వ్యయ ప్రాతిపదిక పెరుగుతుంది ఎందుకంటే ఎక్కువ వాటాలను కొనుగోలు చేయడానికి డివిడెండ్లను ఉపయోగిస్తారు.

మ్యూచువల్ ఫండ్ టాక్స్ రిపోర్టింగ్ కోసం పెట్టుబడిదారులు సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతిని సాధారణంగా ఉపయోగిస్తారు. మీ ఆస్తులు ఉన్న బ్రోకరేజ్ సంస్థతో ఖర్చు ఆధారిత పద్ధతి నివేదించబడుతుంది. చాలా బ్రోకరేజ్ సంస్థలు సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతికి డిఫాల్ట్. ఇన్వెస్టర్లు ఇతర పద్ధతుల నుండి కూడా ఎంచుకోవచ్చు: ఫస్ట్ ఇన్ ఫస్ట్ అవుట్ (FIFO), ఫస్ట్ అవుట్ (LIFO) లో చివరిది, అధిక ధర, తక్కువ ఖర్చు మరియు మరిన్ని. నిర్దిష్ట మ్యూచువల్ ఫండ్ కోసం ఖర్చు ఆధారిత పద్ధతి నిర్ణయించిన తర్వాత అది అమలులో ఉండాలి. బ్రోకరేజ్ సంస్థలు పెట్టుబడిదారులకు వారి వ్యయ ప్రాతిపదిక ఎన్నికల ఆధారంగా మ్యూచువల్ ఫండ్ అమ్మకాలపై తగిన వార్షిక పన్ను డాక్యుమెంటేషన్‌ను అందిస్తాయి. వ్యయ ప్రాతిపదిక యొక్క భావన ప్రాథమికంగా సూటిగా ఉంటుంది, కానీ ఇది అనేక విధాలుగా సంక్లిష్టంగా మారుతుంది. పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ట్రాకింగ్ వ్యయ ప్రాతిపదిక అవసరం కానీ పెట్టుబడి విజయాన్ని గుర్తించడానికి మరియు నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది. మంచి రికార్డులు ఉంచడం మరియు సాధ్యమైన చోట పెట్టుబడి వ్యూహాన్ని సులభతరం చేయడం.

కీ టేకావేస్

• పన్ను ప్రాతిపదికన ఆస్తి సంపాదించిన అసలు ధర వ్యయ ప్రాతిపదిక. అమ్మకపు ధర నుండి వ్యయ ప్రాతిపదికన ఉన్న వ్యత్యాసాన్ని లెక్కించడం ద్వారా మూలధన లాభాలు లెక్కించబడతాయి. వ్యయ ప్రాతిపదికను సర్దుబాటు చేయడానికి సెవెరల్ అకౌంటింగ్ పద్ధతులు ఉన్నాయి, తద్వారా ఇది మరింత అనుకూలంగా ఉంటుంది, కానీ IRS మార్గదర్శకాలను అనుసరించడానికి జాగ్రత్తగా ఉండండి.

ఖర్చు బేసిస్ యొక్క ఉదాహరణ

ఉదాహరణకు, ఒక స్టాక్ యొక్క 100 షేర్లు గత సంవత్సరం $ 1, 000 కు కొనుగోలు చేయబడితే, మొదటి సంవత్సరం డివిడెండ్ $ 100 మరియు రెండవ సంవత్సరం డివిడెండ్ $ 200, ఇవన్నీ తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టబడితే, వర్తించే పన్ను చట్టం ఈ తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన ఆదాయాలను ఆదాయంగా పరిగణిస్తుంది. పన్ను లెక్కింపు ప్రయోజనాల కోసం, స్టాక్ అమ్మినప్పుడు సర్దుబాటు చేయబడిన వ్యయ ప్రాతిపదిక అసలు కొనుగోలు ధర $ 1, 000 కు బదులుగా 3 1, 300 వద్ద నమోదు చేయబడుతుంది. అందువల్ల, అమ్మకపు ధర, 500 1, 500 అయితే, పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభం $ 500 ($ 1, 500 - $ 1, 000) కు బదులుగా $ 200 ($ 1, 500 - $ 1, 300) మాత్రమే అవుతుంది. వ్యయ ప్రాతిపదికను తప్పుగా $ 1, 000 గా నమోదు చేస్తే, ఇది సాధారణంగా చెల్లించాల్సిన దానికంటే ఎక్కువ పన్ను బాధ్యతకు దారితీస్తుంది.

ఖర్చు బేసిస్ పోలికలు

వ్యయ ప్రాతిపదిక పోలిక ఒక ముఖ్యమైన విషయం. ఒక పెట్టుబడిదారుడు పన్ను విధించదగిన ఖాతాలో ఈ క్రింది ఫండ్ కొనుగోళ్లను చేశాడని అనుకోండి:, 500 20 వద్ద 1, 500 షేర్లు, shares 10 వద్ద 1, 000 షేర్లు మరియు 2 8 వద్ద 1, 250 షేర్లు. పెట్టుబడిదారుడి సగటు వ్యయ ప్రాతిపదికన $ 50, 000 / 3, 750 షేర్లను విభజించడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది. సగటు ఖర్చు 33 13.33.

పెట్టుబడిదారుడు అప్పుడు ఫండ్ యొక్క 1, 000 షేర్లను $ 19 వద్ద విక్రయిస్తాడు అనుకుందాం. పెట్టుబడిదారుడు సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతిని ఉపయోగించి, 6 5, 667 మూలధన లాభం కలిగి ఉంటాడు.

• సగటు వ్యయ ప్రాతిపదికను ఉపయోగించి లాభం / నష్టం: ($ 19 - $ 13.33) x 1, 000 షేర్లు = $ 5, 667

ఖర్చు ఆధారంగా ఫలితాలు గణనీయంగా మారవచ్చు.

• ఫస్ట్ అవుట్ లో మొదటిది: ($ 19 - $ 20) x 1, 000 షేర్లు = - $ 1, 000 ఫస్ట్ అవుట్ లో చివరిది: ($ 19 - $ 8) x 1, 000 = $ 11, 000 అధిక ఖర్చు: ($ 19 - $ 20) x 1, 000 షేర్లు = - $ 1, 000 తక్కువ ఖర్చు: ($ 19 - $ 8) x 1, 000 = $ 11, 000

ఈ సందర్భంలో, పెట్టుబడిదారుడు అతను లేదా ఆమె వాటాలను విక్రయించడానికి ముందు ఖర్చు ప్రాతిపదికను నిర్ణయించడానికి FIFO పద్ధతిని లేదా అధిక ధర పద్ధతిని ఎంచుకుంటే మంచిది. ఈ పద్ధతుల వల్ల $ 1, 000 నష్టానికి పన్ను ఉండదు. సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతిలో, పెట్టుబడిదారుడు, 6 5, 667 లాభంపై మూలధన లాభ పన్ను చెల్లించాలి.

స్టాక్ స్ప్లిట్స్ ఖర్చు ఆధారాలను ఎలా ప్రభావితం చేస్తాయి

కంపెనీ తన వాటాలను విభజిస్తే, ఇది ప్రతి షేరుకు మీ వ్యయ ప్రాతిపదికను ప్రభావితం చేస్తుంది, కానీ అసలు పెట్టుబడి యొక్క వాస్తవ విలువ లేదా ప్రస్తుత పెట్టుబడి కాదు. పై ఉదాహరణతో కొనసాగిస్తూ, కంపెనీ 2: 1 స్టాక్ స్ప్లిట్‌ను ఇస్తుందని అనుకుందాం, అక్కడ ఒక పాత వాటా మీకు రెండు కొత్త షేర్లను పొందుతుంది. మీరు ఒక్కో షేరుకు మీ ఖర్చు ప్రాతిపదికను రెండు విధాలుగా లెక్కించవచ్చు:

• ఒరిజినల్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ మొత్తాన్ని ($ 10, 000) తీసుకోండి మరియు మీరు కలిగి ఉన్న కొత్త షేర్ల సంఖ్యతో (2, 000 షేర్లు) విభజించి కొత్త ప్రతి షేర్ వ్యయ ప్రాతిపదికన ($ 10, 000 / 2, 000 = $ 5.00) చేరుకోండి.మీరు మీ మునుపటి ఖర్చు ప్రాతిపదికను తీసుకోండి ($ 10) మరియు 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5.00) యొక్క స్ప్లిట్ కారకం ద్వారా విభజించండి. (సంబంధిత పఠనం కోసం, చూడండి: స్టాక్ స్ప్లిట్‌లను అర్థం చేసుకోవడం.)

బహుమతి పొందిన లేదా వారసత్వ వాటాల ఖర్చు బేసిస్

ఒకవేళ షేర్లు మీకు బహుమతిగా ఇచ్చిన సందర్భంలో, మీ ఖర్చు ఆధారం మీకు బహుమతి ఇచ్చిన అసలు హోల్డర్ యొక్క ఖర్చు ఆధారం. షేర్లు బహుమతిగా ఇచ్చినప్పటి కంటే తక్కువ ధరకు షేర్లు ట్రేడ్ అవుతుంటే, తక్కువ రేటు ఖర్చు ఆధారం. వాటాలు మీకు వారసత్వంగా ఇవ్వబడితే, వారసత్వంగా మీ కోసం వాటాల ఖర్చు ఆధారం అసలు యజమాని మరణించిన తేదీన వాటాల ప్రస్తుత మార్కెట్ ధర.

మీరు విక్రయించాలని నిర్ణయించుకున్నప్పుడు మీ ఖర్చు ప్రాతిపదికను మరియు చివరికి మీ పన్నులను ప్రభావితం చేసే అనేక అంశాలు ఉన్నాయి. మీ నిజమైన ఖర్చు ఆధారం అస్పష్టంగా ఉంటే, దయచేసి ఆర్థిక సలహాదారు, అకౌంటెంట్ లేదా పన్ను న్యాయవాదిని సంప్రదించండి.

కాస్ట్ బేసిస్ మరియు ఫ్యూచర్స్ కాంట్రాక్టులు

ఫ్యూచర్‌లకు సంబంధించి, వస్తువు యొక్క స్థానిక స్పాట్ ధర మరియు దాని అనుబంధ ఫ్యూచర్స్ ధర మధ్య వ్యత్యాసం వ్యయ ఆధారం. ఉదాహరణకు, నిర్దిష్ట మొక్కజొన్న ఫ్యూచర్స్ కాంట్రాక్ట్ 50 3.50 వద్ద ట్రేడవుతుండగా, ఈ రోజు వస్తువు యొక్క ప్రస్తుత మార్కెట్ ధర 10 3.10 అయితే, 40 శాతం వ్యయ ఆధారం ఉంది. రివర్స్ నిజమైతే, భవిష్యత్ కాంట్రాక్ట్ ట్రేడింగ్ $ 3.10 మరియు స్పాట్ ధర 50 3.50 గా ఉంటే, వ్యయ ప్రాతిపదిక 40 సెంట్లు ప్రతికూలంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే వ్యయ ప్రాతిపదికన ధరలను బట్టి సానుకూలంగా లేదా ప్రతికూలంగా ఉంటుంది.

స్థానిక స్పాట్ ధర అంతర్లీన ఆస్తి కోసం ప్రస్తుత ధరను సూచిస్తుంది, అయితే ఫ్యూచర్స్ కాంట్రాక్టులో జాబితా చేయబడిన ధర భవిష్యత్తులో పేర్కొన్న సమయంలో ఇవ్వబడే రేటును సూచిస్తుంది. ఫ్యూచర్స్ ధరలు గడువు ముగిసిన నెలను బట్టి కాంట్రాక్ట్ నుండి కాంట్రాక్ట్ వరకు మారుతూ ఉంటాయి.

ఇతర పెట్టుబడి విధానం మాదిరిగా, ప్రస్తుత స్థానిక మార్కెట్ పరిస్థితులను బట్టి స్పాట్ ధర హెచ్చుతగ్గులకు లోనవుతుంది. డెలివరీ తేదీ సమీపిస్తున్న కొద్దీ, ఫ్యూచర్స్ ధర మరియు స్పాట్ ధర దగ్గరగా ఉంటాయి.