వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి నిర్వచనం

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి అంటే ఏమిటి?

భవిష్యత్తులో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి ఉపయోగించే కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని వస్తువులను వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు అంటారు. వ్యాపారం దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో ముందస్తుగా పన్నులు చెల్లించినప్పుడు లేదా ముందుగానే పన్నులు చెల్లించినప్పుడు పరిస్థితి ఏర్పడుతుంది. ఈ పన్నులు చివరికి పన్ను ఉపశమనం రూపంలో వ్యాపారానికి తిరిగి ఇవ్వబడతాయి. అందువల్ల, ఓవర్ పేమెంట్ సంస్థకు ఆస్తిగా పరిగణించబడుతుంది. వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతకు వ్యతిరేకం, ఇది ఒక సంస్థ చెల్లించాల్సిన ఆదాయపు పన్ను మొత్తాన్ని పెంచుతుంది.

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులను అర్థం చేసుకోవడం

పన్నులు చెల్లించడం లేదా ముందుకు తీసుకెళ్లడం వల్ల వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు తరచుగా సృష్టించబడతాయి కాని ఆదాయ ప్రకటనపై ఇంకా గుర్తించబడలేదు. ఉదాహరణకు, పన్ను అధికారులు అకౌంటింగ్ ప్రమాణం కంటే వేర్వేరు సమయాల్లో ఆదాయాన్ని లేదా ఖర్చులను గుర్తించడం వల్ల వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులను సృష్టించవచ్చు. ఈ ఆస్తి సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తు పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడంలో సహాయపడుతుంది. ఆస్తి యొక్క నష్టం-విలువ లేదా తరుగుదల మధ్య వ్యత్యాసం భవిష్యత్ లాభాలను భర్తీ చేస్తుందని when హించినప్పుడే వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి గుర్తించబడుతుందని గమనించడం ముఖ్యం.

కీ టేకావేస్

• వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి అనేది బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ఒక అంశం, ఇది ఓవర్ పేమెంట్ లేదా ముందస్తు పన్ను చెల్లింపుల ఫలితంగా వస్తుంది.ఇది వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతకు వ్యతిరేకం, ఇది ఆదాయపు పన్నులను సూచిస్తుంది. పన్ను నిబంధనలలో తేడాలు ఉన్నప్పుడు వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి తలెత్తుతుంది మరియు అకౌంటింగ్ నియమాలు లేదా పన్ను నష్టాలను కలిగి ఉన్నప్పుడు. 2018 నుండి, చాలా కంపెనీలు వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తిని నిరవధికంగా తీసుకువెళ్ళవచ్చు.

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తిని సంభావితంగా ముందుగానే చెల్లించిన అద్దెతో లేదా తిరిగి చెల్లించదగిన భీమా ప్రీమియంతో పోల్చవచ్చు; వ్యాపారానికి ఇకపై నగదు లేదు, దానికి పోల్చదగిన విలువ ఉంటుంది మరియు ఇది దాని ఆర్థిక నివేదికలలో ప్రతిబింబిస్తుంది.

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు ఎలా తలెత్తుతాయి

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తికి సరళమైన ఉదాహరణ నష్టాలను మోయడం. ఒక ఆర్ధిక సంవత్సరంలో ఒక వ్యాపారం నష్టపోతుంటే, తరువాతి సంవత్సరాల్లో దాని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి సాధారణంగా ఆ నష్టాన్ని ఉపయోగించుకునే అర్హత ఉంటుంది.అంటే, నష్టం ఒక ఆస్తి.

అకౌంటింగ్ నియమాలు మరియు పన్ను నియమాల మధ్య వ్యత్యాసం ఉన్నప్పుడు వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు తలెత్తే మరో దృశ్యం. ఉదాహరణకు, ఆదాయ ప్రకటనలో పన్నులు గుర్తించబడటానికి ముందు లేదా ఆదాయ ప్రకటనలో పన్ను పరిధిలోకి రాకముందే ఆదాయాలు పన్నులకు లోబడి ఉన్నప్పుడు ఆదాయ ప్రకటనలో ఖర్చులు గుర్తించబడినప్పుడు వాయిదాపడిన పన్నులు ఉంటాయి. ముఖ్యంగా, పన్ను ఆధారం లేదా ఆస్తులు మరియు / లేదా బాధ్యతల కోసం పన్ను నియమాలు భిన్నంగా ఉంటాయి, వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తిని సృష్టించడానికి అవకాశం ఉంది.

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి గణన యొక్క ప్రాక్టికల్ ఉదాహరణ

మునుపటి అనుభవం ఆధారంగా కంప్యూటర్ తయారీ సంస్థ అంచనా ప్రకారం, తరువాతి సంవత్సరంలో వారంటీ మరమ్మతుల కోసం కంప్యూటర్ తిరిగి పంపబడే సంభావ్యత మొత్తం ఉత్పత్తిలో 2%. ఒక సంవత్సరంలో కంపెనీ మొత్తం ఆదాయం $ 3, 000 మరియు దాని పుస్తకాలలో వారంటీ ఖర్చు $ 60 (2% x $ 3, 000) అయితే, సంస్థ యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం 9 2, 940. అయినప్పటికీ, చాలా పన్ను అధికారులు companies హించిన వారెంటీల ఆధారంగా ఖర్చులను తగ్గించుకోవడానికి కంపెనీలను అనుమతించరు; అందువల్ల కంపెనీ పూర్తి $ 3, 000 పై పన్ను చెల్లించాలి.

సంస్థకు పన్ను రేటు 30% అయితే, ఆదాయ ప్రకటనలో చెల్లించాల్సిన పన్నులు మరియు పన్ను అధికారులకు చెల్లించే వాస్తవ పన్నుల మధ్య $ 18 (x 60 x 30%) వ్యత్యాసం వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తి.

వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తుల కోసం ముఖ్యమైన పరిగణనలు

పరిగణించవలసిన వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తుల యొక్క కొన్ని ముఖ్య లక్షణాలు ఉన్నాయి. మొదట, 2018 పన్ను సంవత్సరంలో ప్రారంభించి, వాటిని చాలా కంపెనీలకు నిరవధికంగా ముందుకు తీసుకెళ్లవచ్చు, కాని ఇకపై తిరిగి తీసుకెళ్లలేరు.

పరిగణించవలసిన రెండవ విషయం ఏమిటంటే, పన్ను రేట్లు వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తుల విలువను ఎలా ప్రభావితం చేస్తాయి. పన్ను రేటు పెరిగితే, అది కంపెనీకి అనుకూలంగా పనిచేస్తుంది ఎందుకంటే ఆస్తుల విలువలు కూడా పెరుగుతాయి, అందువల్ల పెద్ద ఆదాయానికి పెద్ద పరిపుష్టిని అందిస్తుంది. పన్ను రేటు పడిపోతే, పన్ను ఆస్తి విలువ కూడా తగ్గుతుంది. దీని అర్థం గడువు తేదీకి ముందే కంపెనీ మొత్తం ప్రయోజనాన్ని ఉపయోగించలేకపోవచ్చు.