ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ అనాలిసిస్ అంటే ఏమిటి?
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ అనాలిసిస్ అనేది నిర్ణయం తీసుకునే ప్రయోజనాల కోసం సంస్థ యొక్క ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్లను విశ్లేషించే ప్రక్రియ. సంస్థ యొక్క మొత్తం ఆరోగ్యాన్ని అర్థం చేసుకోవడానికి అలాగే ఆర్థిక పనితీరు మరియు వ్యాపార విలువను అంచనా వేయడానికి బాహ్య వాటాదారులు దీనిని ఉపయోగిస్తారు. అంతర్గత భాగాలు ఆర్థిక నిర్వహణ కోసం దీనిని పర్యవేక్షణ సాధనంగా ఉపయోగిస్తాయి.
ఆర్థిక ప్రకటన విశ్లేషణ
ఆర్థిక నివేదికలను విశ్లేషించడం
ఒక సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలు వ్యాపారం యొక్క ప్రతి అంశంపై ముఖ్యమైన ఆర్థిక డేటాను నమోదు చేస్తాయి. అందువల్ల వాటిని గత, ప్రస్తుత మరియు అంచనా వేసిన పనితీరు ఆధారంగా అంచనా వేయవచ్చు.
సాధారణంగా, ఆర్థిక నివేదికలు US లో సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల (GAAP) చుట్టూ కేంద్రీకృతమై ఉంటాయి. ఈ సూత్రాలకు ఒక సంస్థకు మూడు ప్రధాన ఆర్థిక నివేదికలను సృష్టించడం మరియు నిర్వహించడం అవసరం: బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయ ప్రకటన మరియు నగదు ప్రవాహ ప్రకటన. ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ రిపోర్టింగ్ కోసం ప్రభుత్వ సంస్థలకు కఠినమైన ప్రమాణాలు ఉన్నాయి. ప్రభుత్వ సంస్థలు తప్పనిసరిగా GAAP ప్రమాణాలను పాటించాలి, దీనికి అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ అవసరం. ప్రైవేట్ కంపెనీలు తమ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ తయారీలో ఎక్కువ సౌలభ్యాన్ని కలిగి ఉంటాయి మరియు అక్రూవల్ లేదా క్యాష్ అకౌంటింగ్‌ను ఉపయోగించుకునే అవకాశం కూడా ఉంది.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణలో భాగంగా అనేక పద్ధతులు సాధారణంగా ఉపయోగించబడతాయి. క్షితిజ సమాంతర విశ్లేషణ, నిలువు విశ్లేషణ మరియు నిష్పత్తి విశ్లేషణ మూడు ముఖ్యమైన పద్ధతులు. క్షితిజసమాంతర విశ్లేషణ రెండు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సంవత్సరాలలో పంక్తి అంశాల విలువలను విశ్లేషించడం ద్వారా డేటాను అడ్డంగా పోలుస్తుంది. నిలువు విశ్లేషణ వ్యాపారంలోని ఇతర భాగాలపై మరియు వ్యాపారం యొక్క నిష్పత్తిలో ఉన్న నిలువు ప్రభావాలను చూస్తుంది. నిష్పత్తి విశ్లేషణ గణాంక సంబంధాలను లెక్కించడానికి ముఖ్యమైన నిష్పత్తి కొలమానాలను ఉపయోగిస్తుంది.
ఆర్థిక నివేదికల
చెప్పినట్లుగా, ప్రతి సంస్థ సృష్టించే మరియు పర్యవేక్షించే మూడు ప్రధాన ఆర్థిక నివేదికలు ఉన్నాయి: బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయ ప్రకటన మరియు నగదు ప్రవాహ ప్రకటన. కంపెనీలు తమ వ్యాపార కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి మరియు వారి వాటాదారులకు రిపోర్టింగ్ పారదర్శకతను అందించడానికి ఈ ఆర్థిక నివేదికలను ఉపయోగిస్తాయి. ఈ మూడు స్టేట్‌మెంట్‌లు ఒకదానితో ఒకటి అనుసంధానించబడి ఉన్నాయి మరియు సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు మరియు పనితీరు యొక్క విభిన్న అభిప్రాయాలను సృష్టిస్తాయి.
బ్యాలెన్స్ షీట్ అనేది పుస్తక విలువ పరంగా కంపెనీ యొక్క ఆర్ధిక విలువ యొక్క నివేదిక. సంస్థ యొక్క ఆస్తులు, బాధ్యతలు మరియు వాటాదారుల ఈక్విటీని చేర్చడానికి ఇది మూడు భాగాలుగా విభజించబడింది. నగదు మరియు స్వీకరించదగిన ఖాతాలు వంటి స్వల్పకాలిక ఆస్తులు సంస్థ యొక్క కార్యాచరణ సామర్థ్యం గురించి చాలా తెలియజేస్తాయి. బాధ్యతలు దాని ఖర్చు ఏర్పాట్లు మరియు అది చెల్లించే రుణ మూలధనం. వాటాదారుల ఈక్విటీలో ఈక్విటీ క్యాపిటల్ పెట్టుబడులపై వివరాలు మరియు ఆవర్తన నికర ఆదాయం నుండి నిలుపుకున్న ఆదాయాలు ఉంటాయి. బ్యాలెన్స్ షీట్ వాటాదారుల ఈక్విటీకి సమానమైన ఆస్తుల మైనస్ బాధ్యతలతో బ్యాలెన్స్ చేయాలి. ఫలితంగా వాటాదారుల ఈక్విటీ సంస్థ యొక్క పుస్తక విలువగా పరిగణించబడుతుంది. ఈ విలువ ఒక ముఖ్యమైన పనితీరు మెట్రిక్, ఇది సంస్థ యొక్క ఆర్థిక కార్యకలాపాలతో పెరుగుతుంది లేదా తగ్గుతుంది.
దిగువ ప్రకటన, నికర ఆదాయ లాభం లేదా నష్టాన్ని అందించడానికి ఒక సంస్థ తన వ్యాపారంలో పాల్గొనే ఖర్చులకు వ్యతిరేకంగా సంపాదించే ఆదాయాన్ని ఆదాయ ప్రకటన విచ్ఛిన్నం చేస్తుంది. ఆదాయ ప్రకటన మూడు భాగాలుగా విభజించబడింది, ఇది మూడు వేర్వేరు పాయింట్ల వద్ద వ్యాపార సామర్థ్యాన్ని విశ్లేషించడానికి సహాయపడుతుంది. ఇది స్థూల లాభాలను గుర్తించడానికి ఆదాయంతో మరియు ఆదాయంతో సంబంధం ఉన్న ప్రత్యక్ష ఖర్చులతో ప్రారంభమవుతుంది. ఇది నిర్వహణ ఖర్చులు, సాధారణ ఖర్చులు మరియు తరుగుదల వంటి పరోక్ష ఖర్చులను తీసివేసే నిర్వహణ లాభానికి వెళుతుంది. చివరగా ఇది వడ్డీ మరియు పన్నులను తీసివేసే నికర లాభంతో ముగుస్తుంది.
ఆదాయ ప్రకటన యొక్క ప్రాథమిక విశ్లేషణలో సాధారణంగా స్థూల లాభం, నిర్వహణ లాభం మరియు నికర లాభం లెక్కింపు ఉంటుంది. కార్యకలాపాల యొక్క వివిధ పాయింట్లలో కంపెనీ ఖర్చులు ఎక్కడ తక్కువగా ఉన్నాయో చూపించడానికి లాభం మార్జిన్ సహాయపడుతుంది.
నగదు ప్రవాహ ప్రకటన ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలు, పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు మరియు ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి సంస్థ యొక్క నగదు ప్రవాహాల యొక్క అవలోకనాన్ని అందిస్తుంది. నికర ఆదాయాన్ని నగదు ప్రవాహ ప్రకటనకు తీసుకువెళతారు, ఇక్కడ ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల కోసం అగ్రశ్రేణి అంశంగా చేర్చబడుతుంది. దాని శీర్షిక వలె, పెట్టుబడి కార్యకలాపాలలో సంస్థాగత పెట్టుబడులతో కూడిన నగదు ప్రవాహాలు ఉన్నాయి. ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల విభాగంలో రుణ మరియు ఈక్విటీ ఫైనాన్సింగ్ రెండింటి నుండి నగదు ప్రవాహం ఉంటుంది. బాటమ్ లైన్ ఒక సంస్థకు ఎంత నగదు అందుబాటులో ఉందో చూపిస్తుంది.
కంపెనీ విలువను విశ్లేషించడానికి కంపెనీలు మరియు విశ్లేషకులు ఉచిత నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు మరియు ఇతర మదింపు ప్రకటనలను కూడా ఉపయోగిస్తారు. ఒక సంస్థ కాలక్రమేణా ఉత్పత్తి అవుతుందని అంచనా వేసిన ఉచిత నగదు ప్రవాహాన్ని డిస్కౌంట్ చేయడం ద్వారా ఉచిత నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలు నికర ప్రస్తుత విలువకు చేరుకుంటాయి. ప్రైవేటు కంపెనీలు వాల్యుయేషన్ స్టేట్మెంట్ ఉంచవచ్చు, అవి ప్రజల్లోకి వెళ్ళే దిశగా అభివృద్ధి చెందుతాయి.
కీ టేకావేస్
- వ్యాపార పనితీరు మరియు విలువను అంచనా వేయడానికి అంతర్గత మరియు బాహ్య వాటాదారులచే ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణ ఉపయోగించబడుతుంది. ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్ అన్ని కంపెనీలకు బ్యాలెన్స్ షీట్, ఆదాయ ప్రకటన మరియు నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను సృష్టించమని పిలుస్తుంది, ఇది ఆర్థిక నివేదిక విశ్లేషణకు ఆధారం. హారిజాంటల్, నిలువు మరియు నిష్పత్తి విశ్లేషణ ఆర్థిక నివేదికలను విశ్లేషించేటప్పుడు విశ్లేషకులు ఉపయోగించే మూడు పద్ధతులు.
ఆర్థిక పనితీరు
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ ప్రతిరోజూ కంపెనీలచే నిర్వహించబడతాయి మరియు వ్యాపార నిర్వహణ కోసం అంతర్గతంగా ఉపయోగించబడతాయి. సాధారణంగా అంతర్గత మరియు బాహ్య వాటాదారులు వ్యాపార కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి మరియు మొత్తం ఆర్థిక పనితీరును అంచనా వేయడానికి ఒకే కార్పొరేట్ ఫైనాన్స్ పద్ధతులను ఉపయోగిస్తారు.
సమగ్ర ఆర్థిక నివేదిక విశ్లేషణ చేస్తున్నప్పుడు, విశ్లేషకులు సాధారణంగా సమాంతర విశ్లేషణను సులభతరం చేయడానికి బహుళ సంవత్సరాల డేటాను ఉపయోగిస్తారు. ప్రకటన యొక్క వివిధ వర్గాలు ఫలితాలను ఎలా ప్రభావితం చేస్తున్నాయో అర్థం చేసుకోవడానికి ప్రతి ఆర్థిక ప్రకటన నిలువు విశ్లేషణతో విశ్లేషించబడుతుంది. చివరగా నిష్పత్తి విశ్లేషణ ప్రతి స్టేట్‌మెంట్‌లో కొన్ని పనితీరు కొలమానాలను వేరుచేయడానికి మరియు స్టేట్‌మెంట్‌లలో డేటా పాయింట్లను సమిష్టిగా తీసుకురావడానికి ఉపయోగపడుతుంది.
కొన్ని సాధారణ నిష్పత్తి కొలమానాల విచ్ఛిన్నం క్రింద ఉంది:
బ్యాలెన్స్ షీట్: ఆస్తి టర్నోవర్, శీఘ్ర నిష్పత్తి, స్వీకరించదగిన టర్నోవర్, అమ్మకాలకు రోజులు, ఆస్తులకు అప్పు మరియు ఈక్విటీకి అప్పు
ఆదాయ ప్రకటన: స్థూల లాభం, నిర్వహణ లాభం, నికర లాభం, పన్ను నిష్పత్తి సామర్థ్యం మరియు వడ్డీ కవరేజ్
నగదు ప్రవాహం: వడ్డీ, పన్నులు, తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన (EBITDA) ముందు నగదు మరియు ఆదాయాలు. ఈ కొలమానాలు ఒక్కో షేర్ ప్రాతిపదికన చూపబడతాయి.
సమగ్ర: ఆస్తులపై రాబడి (ROA) మరియు ఈక్విటీ (ROE) పై రాబడి. డుపోంట్ విశ్లేషణ కూడా.
