సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP) IRA కు చేసిన చెల్లింపులు యజమానులకు పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వబడతాయి, అయితే సంవత్సరానికి ఎంత మొత్తంలో సహకారం మరియు తీసివేయవచ్చో గరిష్ట పరిమితి ఉంది.
ఒక వ్యాపారం తన ప్రతి ఉద్యోగికి వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతాకు పన్ను రహిత రచనలు చేయవచ్చు. పన్ను మినహాయించగల డాలర్లను ఉపయోగించి యజమాని మాత్రమే SEP లకు నిధులు సమకూరుస్తాడు. 2019 నాటికి, యజమానులు $ 56, 000 మించనంతవరకు యజమానులు ఉద్యోగి యొక్క పరిహారంలో 25% వాటా ఇవ్వగలరు. ఇది 2020 లో $ 57, 000 వరకు పెరుగుతుంది.
కీ టేకావేస్
- యజమానులు ఒక ఉద్యోగి కోసం సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP) IRA కు చెల్లింపులను తీసివేయవచ్చు కాని కొన్ని పరిమితులకు మాత్రమే. SEP-IRA ను ప్రారంభించే వ్యాపార యజమానులు సంవత్సరానికి $ 500 వరకు పన్ను క్రెడిట్‌కు అర్హులు. SEP రచనలు మరియు ఆదాయాలు సాంప్రదాయ IRA లపై విధించిన సాధారణ పరిమితులకు లోబడి SEP-IRA లలో జరుగుతుంది మరియు ఎప్పుడైనా ఉపసంహరించుకోవచ్చు.
SEP-IRA అంటే ఏమిటి?
SEP-IRA అనేది స్వయం ఉపాధి వ్యక్తులు, ఫ్రీలాన్సర్లు మరియు చిన్న-వ్యాపార యజమానులకు అందుబాటులో ఉన్న సాంప్రదాయ IRA రకం. ఉద్యోగులు వారు పనిచేసే సంస్థ వారి కోసం తెరిచే ఒక SEP కి సహకరించలేరు.
ప్రతి అర్హతగల ఉద్యోగికి యజమాని రచనలు 2019 కోసం మొదటి $ 280, 000 పరిహారం ఆధారంగా మాత్రమే ఉండాలి మరియు ప్రతి ఉద్యోగికి పరిహారంలో అదే శాతం ఉండాలి. ప్రతి సంవత్సరం యజమానులు సహకరించాల్సిన అవసరం లేదు. ఏదేమైనా, ఈ ప్రణాళికలకు దోహదం చేసేటప్పుడు, యజమానులు తప్పనిసరిగా పాల్గొనే వారందరి యొక్క SEP-IRA లకు సహకరించాలి, వారు రచనలు చేసిన సంవత్సరంలో వ్యక్తిగత సేవలను ప్రదర్శించారు. రచనలు చేయడానికి ముందు మరణించే లేదా ఉపాధిని ముగించే ఉద్యోగులకు కూడా ఇదే పరిస్థితి.
అదనంగా, SEP ను ప్రారంభించే వ్యాపార యజమానులు SEP ఖాతా తెరిచిన మొదటి మూడు సంవత్సరాలకు సంవత్సరానికి $ 500 వరకు పన్ను క్రెడిట్ కోసం అర్హులు.
ఉద్యోగులు స్థూల వార్షిక జీతంలో 25% మరియు స్వయం ఉపాధి వారి నికర సర్దుబాటు చేసిన వార్షిక స్వయం ఉపాధి ఆదాయంలో 20% యజమానులు అందించవచ్చు.
యజమాని యొక్క SEP కి అర్హత ఏమిటి?
2019 నాటికి, యజమానులు ఒక SEP ని ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు. అటువంటి ప్రణాళిక ఉన్న తర్వాత, ఉద్యోగులందరూ తప్పక చేర్చబడాలి:
- మునుపటి ఐదేళ్ళలో కనీసం మూడు సంవత్సరాలు 21 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వయస్సు గల యజమాని కోసం పనిచేశారు. సంవత్సరానికి మీ వ్యాపారం నుండి సంపాదించిన ఆదాయంలో కనీసం $ 600 చెల్లించారు
పైన పేర్కొన్నదానికంటే అర్హత సాధించడానికి యజమాని తక్కువ వయస్సు లేదా తక్కువ సమయం అవసరాలను సెట్ చేయవచ్చు, కాని వారు కనీసం పైన పేర్కొన్న ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి. IRS ఈ క్రింది ఉదాహరణను అందిస్తుంది (తేదీలు సవరించబడ్డాయి):
"ఎంప్లాయర్ ఎక్స్ ఒక క్యాలెండర్ సంవత్సర SEP ని నిర్వహిస్తుంది. SEP క్రింద అర్హత అవసరాలు: ఒక ఉద్యోగి వెంటనే ముందు ఐదేళ్ళలో కనీసం మూడు సేవలు చేయాలి, 21 ఏళ్ళకు చేరుకోవాలి మరియు ప్రస్తుత సంవత్సరంలో కనీస పరిహారం సంపాదించాలి. బాబ్ పనిచేశారు 2016, 2017 మరియు 2018 సంవత్సరాల్లో పాఠశాల నుండి వేసవి విరామాలలో ఎంప్లాయర్ ఎక్స్ కోసం, కానీ ఏ సంవత్సరంలోనూ 34 రోజులకు మించలేదు. జూలై 2019 లో, బాబ్ 21 ఏళ్ళకు చేరుకున్నారు. ఆగస్టు 2019 లో, బాబ్ ఎంప్లాయర్ ఎక్స్ కోసం పూర్తి సమయం ప్రాతిపదికన పనిచేయడం ప్రారంభించాడు, 2019 లో $ 30, 000 సంపాదిస్తోంది. బాబ్ 2019 లో అర్హతగల ఉద్యోగి, ఎందుకంటే అతను కనీస వయస్సు అవసరాన్ని తీర్చాడు, మునుపటి ఐదు సంవత్సరాల్లో మూడింటిలో ఎంప్లాయర్ ఎక్స్ కోసం పనిచేశాడు మరియు 2019 కి కనీస పరిహార అవసరాన్ని తీర్చాడు."
స్వయం ఉపాధి లేని వ్యక్తుల కోసం, IRS నిబంధనల ప్రకారం, SEP రచనలను నిర్ణయించడానికి ఉపయోగించే పరిహారం ఈ క్రింది వాటిని కలిగి ఉంటుంది:
- సెక్షన్ 3401 (ఎ) కింద ఆదాయపు పన్ను నిలిపివేతకు లోబడి యజమాని నుండి వేతనాలు, చిట్కాలు మరియు ఇతర పరిహారం అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ సెక్షన్ 6051 (ఎ) (8) లో వివరించిన మొత్తాలు, 457 ప్రణాళిక కింద వాయిదా వేసిన సింపుల్ ఐఆర్ఎ ప్లాన్ కింద చేసిన ఎన్నికల సహకారంతో సహా.
పరిహారం సెక్షన్ 125 ఫలహారశాల ప్రణాళిక ప్రకారం వాయిదా వేసిన మొత్తాలను కలిగి ఉండదు.
సహకారం గడువు మరియు ఉపసంహరణలు
SEP-IRA ప్రణాళికను స్థాపించడానికి మరియు రచనలు చేయడానికి గడువు పొడిగింపులతో సహా యజమాని యొక్క పన్ను రిటర్న్ కోసం దాఖలు చేసే గడువు. SEP-IRA లలో క్యాచ్-అప్ రచనలు అనుమతించబడవు ఎందుకంటే అవి యజమానుల కంటే వ్యక్తులు చేస్తారు.
SEP రచనలు మరియు ఆదాయాలు SEP-IRA లలో జరుగుతాయి మరియు సాంప్రదాయ IRA లపై విధించిన సాధారణ పరిమితులకు లోబడి ఎప్పుడైనా ఉపసంహరించుకోవచ్చు. ఉపసంహరణ అందుకున్న సంవత్సరంలో పన్ను విధించబడుతుంది. పాల్గొనేవారు 59½ ఏళ్ళకు ముందే ఉపసంహరణ చేస్తే, 10% అదనపు పన్ను సాధారణంగా వర్తిస్తుంది. SEP రచనలు మరియు ఆదాయాలు ఇతర IRA లు మరియు పదవీ విరమణ పథకాలకు పన్ను రహితంగా ఇవ్వబడతాయి.
