తప్పనిసరి పంపిణీ నిర్వచనం

తప్పనిసరి పంపిణీ అంటే ఏమిటి?

తప్పనిసరి పంపిణీ అనేది పన్ను జరిమానాలను నివారించడానికి ప్రతి సంవత్సరం కొన్ని రకాల పన్ను-ప్రయోజనకరమైన పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి ఉపసంహరించుకోవలసిన కనీస మొత్తాన్ని సూచిస్తుంది. ఒక వ్యక్తి 72 సంవత్సరాలు నిండిన సంవత్సరంలో తప్పనిసరి పంపిణీలు అమలులోకి వస్తాయి. తప్పనిసరి పంపిణీలకు అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ యొక్క అధికారిక పేరు కనీస పంపిణీలు లేదా RMD లు అవసరం.

ఇంతకుముందు ఆర్‌ఎమ్‌డిలు 70-1 / 2 గా ఉండేవి, కానీ రిటైర్మెంట్ ఎన్‌హాన్స్‌మెంట్ (సెక్యూర్) చట్టం కోసం ప్రతి కమ్యూనిటీని సెట్ చేయడం డిసెంబర్ 2019 ఆమోదంతో 72 కి మార్చబడింది.

కీ టేకావేస్

• ఒక వ్యక్తి పంపిణీ చేయడానికి అవసరమైన వయస్సును చేరుకున్నప్పుడు తప్పనిసరి పంపిణీలు జరుగుతాయి. ప్రతి ఖాతా మరియు ఖాతా రకానికి అవసరమైన పంపిణీలు భిన్నంగా లెక్కించబడతాయి. అదనపు ఉపసంహరణలు భవిష్యత్ సంవత్సరాల్లో అవసరమైన కనీస పంపిణీలను తగ్గించవు.

తప్పనిసరి పంపిణీలు ఎలా పనిచేస్తాయి

సాంప్రదాయ వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతాలు, 401 (కె) లు, 403 (బి) లు, 457 (బి) లు, SEP లు, SARSEP లు, సాధారణ IRA లు మరియు రోత్ 401 (k) లకు తప్పనిసరి పంపిణీలు వర్తిస్తాయి. అవి యజమాని జీవితకాలంలో రోత్ IRA లకు వర్తించవు.

వయస్సు ట్రిగ్గర్ చేరుకున్న తర్వాత, వ్యక్తి ప్రతి సంవత్సరం డిసెంబర్ 31 లోపు తప్పనిసరి పంపిణీలను తీసుకోవాలి. లేకపోతే, IRS కఠినమైన జరిమానాలను విధిస్తుంది: ఉపసంహరించుకోవలసిన మొత్తానికి 50% పన్ను. తప్పనిసరి పంపిణీని మించిపోవడం అనుమతించబడుతుంది.

గమనించదగ్గ విషయం ఏమిటంటే, తప్పనిసరి పంపిణీల యొక్క మొదటి సంవత్సరంలో, కొంతమంది పదవీ విరమణ చేసినవారు రెండు సంవత్సరాల విలువైన పంపిణీలను తీసుకున్నారు. ఐఆర్ఎస్ పదవీ విరమణ చేసినవారికి మొదటి పంపిణీని తరువాతి సంవత్సరం ఏప్రిల్ 1 వరకు ఆలస్యం చేయడానికి అనుమతిస్తుంది. ఇది పన్ను-ప్రయోజనకరమైన పెట్టుబడి రాబడిని ఎక్కువ కాలం నిర్మించడానికి అనుమతిస్తుంది.

తప్పనిసరి పంపిణీలకు ఒక వ్యక్తి యొక్క ప్రస్తుత ఉపాంత పన్ను రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది.

ప్రత్యేక పరిశీలనలు

ప్రశ్నలో ఉన్న పదవీ విరమణ ఖాతా వారసత్వంగా ఉంటే తప్పనిసరి పంపిణీల నియమాలు మారుతాయి. అసలు ఖాతాదారునికి లబ్ధిదారుడి సంబంధం ఆధారంగా కూడా తేడా ఉంది.

జీవిత భాగస్వామి కాని, వయోజన బిడ్డ, ట్రస్ట్ లేదా ఖాతాను వారసత్వంగా పొందిన సంస్థ కోసం, పూర్తి ఖాతాను 10 సంవత్సరాలలోపు డ్రా చేయాలి. అది సెక్యూర్ యాక్ట్ వల్ల. ఇంతకుముందు, ఈ రకమైన లబ్ధిదారుడు వారి జీవితకాలమంతా RMD లను తీసుకోవచ్చు.

లబ్ధిదారుడు జీవిత భాగస్వామి, 18 ఏళ్లలోపు పిల్లవాడు లేదా వికలాంగుడు అయితే, వారు పదేళ్లలోపు ఖాతా బ్యాలెన్స్‌ను తగ్గించాల్సిన అవసరం లేదు. యజమాని మరణించిన ఒక సంవత్సరంలోనే ప్రారంభమయ్యేంతవరకు, వారి మొత్తం జీవితకాలంలో తప్పనిసరి పంపిణీలను తీసుకునే అవకాశం వారికి ఉంటుంది.

తప్పనిసరి పంపిణీ మొత్తాలు ఖాతా బ్యాలెన్స్ మరియు ఖాతాదారుడి ఆయుర్దాయం మీద ఆధారపడి ఉంటాయి, ఇది IRS పట్టికలచే నిర్ణయించబడుతుంది. IRA సంరక్షకులు మరియు ప్రణాళిక నిర్వాహకులు సాధారణంగా ఖాతాదారులకు RMD లను లెక్కిస్తారు, అయితే సాంకేతికంగా సరైన కనీస పంపిణీ మొత్తాన్ని నిర్ణయించడం ఖాతాదారుడి బాధ్యత.

వారు పనిచేసే సంస్థలో 5% కంటే ఎక్కువ స్వంతం కాని కార్మికులు పదవీ విరమణ చేసిన సంవత్సరం ఏప్రిల్ 1 వరకు ఆ ఉద్యోగంతో సంబంధం ఉన్న పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి తప్పనిసరి పంపిణీలను వాయిదా వేయడానికి IRS నుండి సరే.

తప్పనిసరి పంపిణీని ఎలా లెక్కించాలి

తప్పనిసరి పంపిణీల మొత్తం ప్రతి ఖాతాకు విడిగా లెక్కించబడుతుంది. ఒక IRA కోసం, ఉదాహరణకు, మునుపటి డిసెంబర్ 31 నాటికి ఖాతా బ్యాలెన్స్ తీసుకోండి, తరువాత దీనిని ఆయుర్దాయం కారకం అని పిలుస్తారు. IRS ప్రచురణ 590-B, వ్యక్తిగత విరమణ ఏర్పాట్ల నుండి పంపిణీలు (IRA లు) లో ఈ అంశాలను కలిగి ఉంది.

వేర్వేరు జీవిత పరిస్థితుల ఆధారంగా ప్రచురణలో మూడు వేర్వేరు పట్టికలు ఉన్నాయి. జీవిత భాగస్వామి ఏకైక ఖాతా లబ్ధిదారులైతే ఉమ్మడి మరియు చివరి సర్వైవర్ పట్టికను ఎంచుకోండి, మరియు ఈ లబ్ధిదారుడు ఇతర వివాహ భాగస్వామి కంటే 10 సంవత్సరాల కంటే తక్కువ వయస్సు గలవాడు. మీకు జీవిత భాగస్వామి ఉంటే యూనిఫాం లైఫ్‌లైన్ టేబుల్‌ని ఎంచుకోండి, కానీ ఉమ్మడి మరియు చివరి సర్వైవర్ టేబుల్‌లో ఇచ్చిన నిర్వచనానికి సరిపోనిది. చివరగా, మీరు ఖాతా యొక్క లబ్ధిదారుడు లేదా వారసత్వంగా వచ్చిన IRA అయితే సింగిల్ లైఫ్ ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్‌ను ఎంచుకోండి.