నిష్క్రియాత్మక ఆదాయ నిర్వచనం

నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం అంటే ఏమిటి?

నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం అంటే అద్దె ఆస్తి, పరిమిత భాగస్వామ్యం లేదా ఒక వ్యక్తి చురుకుగా పాల్గొనని ఇతర సంస్థ నుండి పొందిన ఆదాయాలు. క్రియాశీల ఆదాయంలో మాదిరిగా, నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం సాధారణంగా పన్ను విధించబడుతుంది. అయినప్పటికీ, దీనిని తరచుగా ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) భిన్నంగా పరిగణిస్తుంది. పోర్ట్‌ఫోలియో ఆదాయాన్ని కొంతమంది విశ్లేషకులు నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంగా భావిస్తారు, కాబట్టి డివిడెండ్ మరియు వడ్డీని నిష్క్రియాత్మకంగా పరిగణిస్తారు. ఏదేమైనా, పోర్ట్‌ఫోలియో ఆదాయం నిష్క్రియాత్మకమైనదని ఐఆర్ఎస్ ఎల్లప్పుడూ అంగీకరించదు, కాబట్టి ఆ విషయంపై పన్ను నిపుణుడితో తనిఖీ చేయడం తెలివైన పని.

నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం

నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని అర్థం చేసుకోవడం

ఆదాయంలో మూడు ప్రధాన వర్గాలు ఉన్నాయి: క్రియాశీల ఆదాయం, నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం మరియు పోర్ట్‌ఫోలియో ఆదాయం. నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం ఇటీవలి సంవత్సరాలలో సాపేక్షంగా వదులుగా ఉపయోగించబడిన పదం. వ్యావహారికంగా, డబ్బును క్రమం తప్పకుండా సంపాదించడాన్ని నిర్వచించడానికి ఇది ఉపయోగించబడుతుంది. నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంలో ప్రసిద్ధ రకాలు రియల్ ఎస్టేట్, పీర్-టు-పీర్ లెండింగ్ (పి 2 పి) మరియు డివిడెండ్ స్టాక్స్. నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని సంపాదించే ప్రతిపాదకులు ఇంటి నుండి పని యొక్క బూస్టర్లుగా ఉంటారు మరియు మీ స్వంత బాస్ ప్రొఫెషనల్ జీవనశైలిగా ఉంటారు. ప్రజలు సాధారణంగా దీనితో అనుబంధించే ఆదాయాలు స్టాక్స్, వడ్డీ, పదవీ విరమణ చెల్లింపు, లాటరీ విజయాలు, ఆన్‌లైన్ పని మరియు మూలధన లాభాలు.

ఈ కార్యకలాపాలు నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం యొక్క జనాదరణ పొందిన నిర్వచనానికి సరిపోతాయి, అయితే అవి IRS యొక్క నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్టాలు-రియల్ ఎస్టేట్ పన్ను చిట్కాలు చెప్పిన సాంకేతిక నిర్వచనానికి సరిపోవు. నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని సాంకేతిక పదంగా ఉపయోగించినప్పుడు, "నికర అద్దె ఆదాయం" లేదా "పన్ను చెల్లింపుదారు భౌతికంగా పాల్గొనని వ్యాపారం నుండి వచ్చే ఆదాయం" గా నిర్వచించబడింది మరియు కొన్ని సందర్భాల్లో స్వీయ-ఛార్జ్ చేసిన వడ్డీని కలిగి ఉంటుంది. నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంలో “జీతాలు, పోర్ట్‌ఫోలియో లేదా పెట్టుబడి ఆదాయం ఉండవు” అని ఇది చెబుతుంది.

కీ టేకావేస్

• నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం అంటే అద్దె ఆస్తి లేదా పెట్టుబడిదారుడు చురుకుగా పాల్గొనని సంస్థ నుండి సంపాదించిన ఆదాయం. పాసివ్ ఆదాయం రుణాలు నుండి విదేశీ సంస్థకు ఆస్తి వరకు వివిధ వనరులను కలిగి ఉంటుంది.

నిష్క్రియాత్మక ఆదాయ రకాలు

స్వీయ ఛార్జ్ చేసిన వడ్డీ

పాస్-త్రూ ఎంటిటీగా పనిచేసే ఒక భాగస్వామ్యానికి లేదా ఎస్-కార్పొరేషన్‌కు డబ్బు అప్పుగా ఇచ్చినప్పుడు (ముఖ్యంగా, డబుల్ టాక్సేషన్ యొక్క ప్రభావాలను తగ్గించడానికి రూపొందించబడిన వ్యాపారం) ఆ సంస్థ యొక్క యజమాని, ఆ loan ణంపై వడ్డీ ఆదాయం పోర్ట్‌ఫోలియో ఆదాయానికి నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంగా అర్హత పొందవచ్చు. IRS ప్రకారం, "కొన్ని స్వీయ-వసూలు చేసిన వడ్డీ ఆదాయం లేదా తగ్గింపులను నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ స్థూల ఆదాయం లేదా నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ తగ్గింపులుగా పరిగణించవచ్చు.

ఆస్తి

అద్దె లక్షణాలు కొన్ని మినహాయింపులతో నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంగా నిర్వచించబడతాయి. మీరు రియల్ ఎస్టేట్ ప్రొఫెషనల్ అయితే, మీరు చేసే ఏదైనా అద్దె ఆదాయం క్రియాశీల ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది. మీరు “స్వీయ-అద్దె” అయితే, మీరు స్థలాన్ని కలిగి ఉన్నారని మరియు మీరు వ్యాపారం చేసే కార్పొరేషన్ లేదా భాగస్వామ్యానికి అద్దెకు తీసుకుంటున్నారని అర్థం, 1988 కి ముందు ఆ లీజు సంతకం చేయకపోతే అది నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని కలిగి ఉండదు, ఈ సందర్భంలో మీరు ఆ ఆదాయాన్ని నిష్క్రియాత్మకంగా నిర్వచించటానికి గొప్పగా ఉన్నాము. IRS యొక్క నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ మరియు ప్రమాద-నిబంధనల ప్రకారం, "ఉపయోగం లీజు, సేవా ఒప్పందం లేదా ఇతర ఏర్పాట్ల క్రింద ఉందా లేదా అనేది పట్టింపు లేదు."

ఏదేమైనా, భూమిని లీజుకు ఇవ్వడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంగా అర్హత పొందదు. అయినప్పటికీ, పన్ను సంవత్సరంలో ఆస్తి నష్టమైతే భూమి యజమాని నిష్క్రియాత్మక ఆదాయ నష్ట నిబంధనల నుండి ప్రయోజనం పొందవచ్చు. పెట్టుబడి కోసం భూమిని కలిగి ఉన్నంతవరకు, ఏదైనా ఆదాయాలు చురుకుగా పరిగణించబడతాయి.

వ్యాపారంలో 'మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ లేదు'

IRS ఈ క్రింది వాటిని కలిగి ఉన్న పదార్థ భాగస్వామ్యానికి ప్రమాణాలను కలిగి ఉంది:

• మీరు లాభం పొందుతున్న వ్యాపారం లేదా కార్యాచరణకు 500 గంటలకు మించి కేటాయించినట్లయితే, అది భౌతిక భాగస్వామ్యం. ఒక కార్యాచరణలో మీ భాగస్వామ్యం ఆ పన్ను సంవత్సరంలో పాల్గొనడానికి “గణనీయంగా అన్నీ” ఉంటే, అది భౌతిక భాగస్వామ్యం.మీరు 100 గంటల వరకు పాల్గొన్నట్లయితే మరియు అది కనీసం కార్యాచరణలో పాల్గొన్న ఇతర వ్యక్తుల మాదిరిగానే ఉంటే, అది కూడా భౌతిక భాగస్వామ్యంగా నిర్వచించబడుతుంది.

ప్రత్యేక పరిశీలనలు

నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణపై మీరు నష్టాన్ని నమోదు చేసినప్పుడు, నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ లాభాలు మాత్రమే మొత్తం ఆదాయానికి బదులుగా వాటి తగ్గింపులను ఆఫ్‌సెట్ చేయగలవు. పన్ను మినహాయింపును ఎక్కువగా ఉపయోగించుకోవటానికి, మీ నిష్క్రియాత్మక కార్యకలాపాలన్నీ ఆ విధంగా వర్గీకరించబడ్డాయని నిర్ధారించడం వివేకం. ఈ తగ్గింపులు వచ్చే పన్ను సంవత్సరానికి కేటాయించబడతాయి మరియు వచ్చే ఏడాది ఆదాయాలు లేదా నష్టాలను పరిగణనలోకి తీసుకునే సహేతుకమైన పద్ధతిలో వర్తించబడతాయి.

సమయం మరియు కృషిని ఆదా చేయడానికి, నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ మరియు ప్రమాద-నిబంధనల ప్రకారం మీరు “తగిన ఆర్థిక యూనిట్” ను ఏర్పాటు చేస్తే, మీరు రెండు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ నిష్క్రియాత్మక కార్యకలాపాలను ఒక పెద్ద కార్యాచరణగా సమూహపరచవచ్చు. మీరు దీన్ని చేసినప్పుడు, కలిగి ఉండటానికి బదులుగా బహుళ కార్యకలాపాలలో భౌతిక భాగస్వామ్యాన్ని అందించడానికి, మీరు దాన్ని మొత్తం కార్యాచరణకు మాత్రమే అందించాలి. అదనంగా, మీరు ఒక సమూహంలో బహుళ కార్యకలాపాలను చేర్చినట్లయితే మరియు ఆ కార్యకలాపాలలో ఒకదాన్ని పారవేయవలసి వస్తే, మీరు చిన్న కార్యకలాపాలకు భిన్నంగా పెద్ద కార్యాచరణలో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే తీసివేస్తారు.

ఈ సమూహం వెనుక ఆర్గనైజింగ్ సూత్రం చాలా సులభం: కార్యకలాపాలు ఒకే భౌగోళిక ప్రాంతంలో ఉంటే; కార్యకలాపాలకు వ్యాపార రకాల్లో సారూప్యతలు ఉంటే; లేదా కార్యకలాపాలు ఏదో ఒకదానిపై ఒకటి ఆధారపడి ఉంటే, ఉదాహరణకు, వారు ఒకే కస్టమర్లు, ఉద్యోగులు కలిగి ఉంటే లేదా అకౌంటింగ్ కోసం ఒకే పుస్తకాలను ఉపయోగిస్తే.

మాంటెరీ, కాలిఫ్., మరియు టెక్సాస్‌లోని అమరిల్లో రెండింటిలోని మాల్స్‌లో ఉన్న జంతిక దుకాణం మరియు స్నీకర్ దుకాణాన్ని మీరు కలిగి ఉంటే, వారి నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని ఎలా సమూహపరచాలో మీకు నాలుగు ఎంపికలు ఉంటాయి:

• ఒక కార్యాచరణగా వర్గీకరించబడింది (అన్ని వ్యాపారాలు షాపింగ్ మాల్స్‌లో ఉన్నాయి); భౌగోళిక (మాంటెరీ మరియు అమరిల్లో) చేత సమూహం చేయబడ్డాయి; వ్యాపార రకాన్ని బట్టి (జంతికలు మరియు బూట్ల రిటైల్ అమ్మకాలు); లేదా అవి సమూహంగా ఉండవు.