స్టాక్స్, భూమి మరియు కళాకృతులు వంటి మూలధన ఆస్తులను మీరు ఎప్పుడైనా విక్రయించినప్పుడు లేదా మార్పిడి చేసినప్పుడు, మీరు మీ ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్ను రిటర్నుపై లావాదేవీని నివేదించాలి. మీకు లాభాలు లేదా నష్టాలు ఉండవచ్చు, లావాదేవీలు స్వల్ప- లేదా దీర్ఘకాలికమైనవి కావచ్చు మరియు నికర ఫలితాల కోసం సరైన పన్ను చికిత్సను వర్తింపచేయడానికి ఈ సమాచారం విచ్ఛిన్నం కావాలి.
ఫారం 1040 యొక్క షెడ్యూల్ డి చాలా మూలధన లాభం (లేదా నష్టం) లావాదేవీలను నివేదించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. అయితే, మీరు షెడ్యూల్ D లో మీ నికర లాభం లేదా నష్టాన్ని నమోదు చేయడానికి ముందు, మీరు ఫారం 8949 ను పూర్తి చేయాలి: మూలధన ఆస్తుల అమ్మకాలు మరియు ఇతర స్థానాలు.
కీ టేకావేస్
- స్టాక్, భూమి లేదా కళాకృతి వంటి మూలధన ఆస్తిని విక్రయించే లేదా మార్పిడి చేసే ఎవరైనా ఫారం 8949 ని పూర్తి చేయాలి: మూలధన ఆస్తుల అమ్మకాలు మరియు ఇతర స్థానాలు. స్వల్పకాలిక మరియు దీర్ఘకాలిక లావాదేవీలను ఫారమ్‌లో డాక్యుమెంట్ చేయాలి. లావాదేవీ గురించి వివరాలు తప్పక సముపార్జన మరియు పారవేయడం తేదీ, అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన ఆదాయం మరియు లాభం లేదా నష్టానికి సర్దుబాటుతో సహా డాక్యుమెంట్ చేయబడాలి. ఫారం తప్పనిసరిగా పూర్తి చేసిన షెడ్యూల్ D తో ఉండాలి.
ఫారం యొక్క అవలోకనం
రెండు పేజీల రూపం రెండు భాగాలను కలిగి ఉంటుంది: స్వల్పకాలిక లావాదేవీలకు పార్ట్ I మరియు దీర్ఘకాలిక లావాదేవీలకు పార్ట్ II. ఆస్తి సంపాదించిన తేదీ నుండి 12 నెలల కన్నా ఎక్కువ జరిగే అమ్మకం లేదా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మార్పిడి దీర్ఘకాలికం, అయితే 12 నెలలు లేదా అంతకంటే తక్కువ వ్యవధిలో అమ్మకం స్వల్పకాలికం.
మూలధన ఆస్తుల హోల్డింగ్ వ్యవధి ఆస్తి అందుకున్న మరుసటి రోజు ప్రారంభమవుతుంది మరియు దాని పారవేయడం రోజు ముగుస్తుంది.
ఫారం 1099-బిలో మీరు అందుకున్న లావాదేవీల గురించి సమాచారాన్ని ఫారం ప్రతిబింబిస్తుంది: బ్రోకర్ మరియు బార్టర్ లావాదేవీల నుండి వచ్చే ఆదాయం , అలాగే మీ స్వంత రికార్డుల నుండి.
స్వల్పకాలిక లావాదేవీలను నివేదించడం
లావాదేవీ IRS కు నివేదించబడిందా మరియు మీ ఆస్తికి మీరు పన్ను ప్రాతిపదికను ఎలా పొందారో సూచించడానికి మూడు పెట్టెలు ఉన్నాయి. సాధారణంగా, పన్ను ప్రాతిపదిక మీ ఖర్చు కానీ మీరు బహుమతి, వారసత్వం లేదా ఇతర మార్గాల ద్వారా ఆస్తిని అందుకుంటే అది వేరేది కావచ్చు. మూడు పెట్టెలు:
- లావాదేవీలు మరియు మీ ఆధారం IRS (బాక్స్ A) కు నివేదించబడ్డాయి. మీకు ఇది తెలుసు ఎందుకంటే మీరు అందుకున్న ఫారం 1099-బి ఈ సమాచారాన్ని సూచిస్తుంది. లావాదేవీలు (కాని ఆధారం కాదు) IRS (బాక్స్ B) కు నివేదించబడ్డాయి. ఉదాహరణకు, మీరు రియాల్టీని విక్రయిస్తే, అది ఫారం 1099-బిపై ఐఆర్‌ఎస్‌కు నివేదించవచ్చు (కాని ప్రాతిపదిక లేకుండా) లేదా ఫారం 1099-ఎస్: రియల్ ఎస్టేట్ లావాదేవీల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం . మీరు మీ స్వంత రికార్డుల ఆధారంగా మీ ఆధారాన్ని గుర్తించాలి (ఉదా., అమ్మకపు రశీదులు, నిర్ధారణ ప్రకటనలు).ఒక లావాదేవీలు IRS (బాక్స్ సి) కు నివేదించబడలేదు. ఉదాహరణకు, మీరు ఒక పెయింటింగ్‌ను ప్రైవేట్ కలెక్టర్‌కు నగదు కోసం అమ్మినట్లయితే, లావాదేవీ IRS కి నివేదించబడదు.
మీరు తనిఖీ చేసే ప్రతి పెట్టెకు ప్రత్యేక ఫారం 8949 ను ఉపయోగించాలి. అందువల్ల, మీరు మూడు పెట్టెలను తనిఖీ చేస్తే, మీరు స్వల్పకాలిక లావాదేవీలను మూడు వేర్వేరు రూపాల్లో నివేదిస్తారు. ప్రతి ఫారమ్‌లో 14 లావాదేవీలకు స్థలం ఉంటుంది, కాబట్టి మీకు 14 కంటే ఎక్కువ ఉంటే, మీకు అదనపు ఫారమ్‌లు అవసరం.
రూపం (లు) జనాభా పొందిన తర్వాత, ప్రతి కాలమ్‌లోని మొత్తాలు మొత్తం. నికర ఫలితం షెడ్యూల్ D లో ఈ క్రింది విధంగా నమోదు చేయబడింది:
- బాక్స్ A తనిఖీ చేయబడితే: షెడ్యూల్ DIF బాక్స్ B యొక్క 1 బి లైన్ తనిఖీ చేయబడింది: షెడ్యూల్ DIF బాక్స్ C యొక్క 2 వ పంక్తి తనిఖీ చేయబడింది: షెడ్యూల్ D యొక్క 3 వ పంక్తి
దీర్ఘకాలిక లావాదేవీలను నివేదించడం
దీర్ఘకాలిక లావాదేవీల కోసం పార్ట్ II స్వల్పకాలిక లావాదేవీల కోసం పార్ట్ I యొక్క అద్దం చిత్రం.
మళ్ళీ, మీరు IRS కు నివేదించబడిన లావాదేవీలు మరియు ప్రాతిపదికకు సంబంధించి తనిఖీ చేసిన ప్రతి పెట్టెకు ప్రత్యేక ఫారం 8949 ను ఉపయోగించాలి.
- లావాదేవీలు మరియు మీ ఆధారం IRS (బాక్స్ D) కు నివేదించబడ్డాయి. మీకు ఇది తెలుసు ఎందుకంటే మీరు అందుకున్న ఫారం 1099-బి ఈ సమాచారాన్ని సూచిస్తుంది. లావాదేవీలు (కాని ఆధారం కాదు) IRS (బాక్స్ E) కు నివేదించబడ్డాయి. మీరు మీ స్వంత రికార్డుల ఆధారంగా మీ ఆధారాన్ని గుర్తించాలి (ఉదా., అమ్మకపు రశీదులు, నిర్ధారణ ప్రకటనలు).ఒక లావాదేవీలు IRS (బాక్స్ F) కు నివేదించబడలేదు. ఉదాహరణకు, మీరు ఖాళీ స్థలాన్ని నగదు కోసం విక్రయించినట్లయితే, లావాదేవీ IRS కు నివేదించబడదు.
రూపం (లు) జనాభా పొందిన తర్వాత, ప్రతి కాలమ్‌లోని మొత్తాలు మొత్తం. నికర ఫలితం షెడ్యూల్ D లో ఈ క్రింది విధంగా నమోదు చేయబడింది:
- బాక్స్ D తనిఖీ చేయబడితే: షెడ్యూల్ DIF బాక్స్ E యొక్క 8 వ పంక్తి తనిఖీ చేయబడింది: షెడ్యూల్ DIF బాక్స్ F యొక్క 9 వ పంక్తి తనిఖీ చేయబడింది: షెడ్యూల్ D యొక్క 10 వ పంక్తి
ఉమ్మడి రిటర్న్ దాఖలు చేసే జీవిత భాగస్వాముల కోసం లావాదేవీలను కలిపి లేదా ప్రత్యేక రూపాల్లో జాబితా చేయవచ్చు.
ప్రతి లావాదేవీకి సమాచారం
ప్రతి లావాదేవీకి, ఇది స్వల్పకాలిక లేదా దీర్ఘకాలిక లావాదేవీ అయినా, మీరు ఏడు సమాచారాన్ని అందించాలి:
- ఆస్తి యొక్క వివరణ (కాలమ్ A). ఉదాహరణకు, మీరు స్టాక్ అమ్మినట్లయితే, 100 ష. X కార్ప్. మీరు దాన్ని సంపాదించిన తేదీ - నెల, రోజు, సంవత్సరం (కాలమ్ B) . ఉదాహరణకు, మీరు ఆగస్టు 12, 2015 న స్టాక్ కొనుగోలు చేస్తే, 08-1215 ను నమోదు చేయండి. ఆస్తి అమ్మబడిన తేదీ లేదా పారవేయబడిన తేదీ (కాలమ్ సి). తేదీని పైన పేర్కొన్న పద్ధతిలో నమోదు చేయండి. అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన ఆదాయం (కాలమ్ D). సాధారణంగా, ఇది అమ్మకపు ధర.కాస్ట్ లేదా ఇతర ఆధారం (కాలమ్ E). ఇంతకు ముందు వివరించినట్లుగా, ప్రాతిపదిక సాధారణంగా మీరు ఆస్తి కోసం చెల్లించినది. అయితే, అది వేరే విషయం కావచ్చు. ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 551: ఆస్తుల బేసిస్. లాభం లేదా నష్టానికి సర్దుబాటు (నిలువు వరుసలు ఎఫ్ మరియు జి) లో బేసిస్ వివరంగా వివరించబడింది. ఏదీ ఉండకపోవచ్చు, కానీ సర్దుబాటు ఉంటే, సూచనల నుండి ఫారం 8949 కు కోడ్‌ను నమోదు చేయండి మరియు సర్దుబాటు మొత్తం. ఉదాహరణకు, మీరు బాక్స్ A ని తనిఖీ చేసినప్పటికీ, IRS మీ ఆధారాన్ని తప్పుగా నివేదించినట్లయితే, మీరు IRS యొక్క నివేదించిన ప్రాతిపదికను కాలమ్ e లో, కోడ్ B ని కాలమ్ f లో నమోదు చేయవచ్చు మరియు కాలమ్ g లో సరైన ఆధారాన్ని నివేదించవచ్చు; లాభం లేదా నష్టాన్ని గుర్తించడానికి సరైన ఆధారం ఉపయోగించబడుతుంది (క్రింద). లాభం లేదా నష్టం (కాలమ్ H) . ఇది ఆదాయం మరియు ఆధారం మధ్య వ్యత్యాసం. ఆదాయం మీ పన్ను ప్రాతిపదిక కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, మీకు లాభం ఉంటుంది. ఆదాయం మీ పన్ను ప్రాతిపదిక కంటే తక్కువగా ఉంటే, మీకు నష్టం ఉంటుంది.
ఎలక్ట్రానిక్ ఫారమ్‌ను పూర్తి చేస్తోంది
బాటమ్ లైన్
ఫారం 8949 లో మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలను నివేదించడం తప్పనిసరిగా సూటిగా ఉండదు. ఐఆర్ఎస్ ప్రచురణ 544 లో మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాల గురించి మరింత సమాచారం కనుగొనండి: ఆస్తుల అమ్మకాలు మరియు ఇతర స్థానాలు. అనుమానం వచ్చినప్పుడు, పన్ను సలహాదారుని సంప్రదించండి.
