పన్ను లక్షణ నిర్వచనం

పన్ను లక్షణం అంటే ఏమిటి?

పన్ను లక్షణం కొన్ని నష్టాలు, పన్ను క్రెడిట్‌లు మరియు పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క స్థూల ఆదాయం నుండి రుణ రద్దును మినహాయించడం వలన తగ్గించాల్సిన ఆస్తి యొక్క సర్దుబాటు చేసిన ప్రాతిపదికను సూచిస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడు దివాలా తీసినప్పుడు లేదా దివాలా ప్రకటించినప్పుడు పన్ను లక్షణాలు సర్దుబాటు చేయబడతాయి.

కీ టేకావేస్

• పన్ను గుణాలు పన్ను క్రెడిట్స్ వంటి నిర్దిష్ట ఆర్ధిక ప్రయోజనాలు, ఇవి ఆదాయం నుండి మినహాయించబడిన రద్దు చేసిన మొత్తాన్ని తగ్గించాలి. నికర నిర్వహణ నష్టాలు, మూలధన నష్టాలు మరియు నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్టంతో సహా ఏడు రకాల పన్ను లక్షణాలు ఉన్నాయి. IRS చేస్తుంది క్షమించబడిన debt ణాన్ని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే స్థూల ఆదాయంగా చేర్చాల్సిన అవసరం లేదు. విడుదల చేసిన debt ణం నుండి లాభాలు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి కారణం కాదు. అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సకు బదులుగా, దివాలా లేదా దివాలా తీసిన పన్ను చెల్లింపుదారుడు కొన్ని పన్ను లక్షణ ప్రయోజనాలను వదులుకోవాలి.

పన్ను గుణాలు ఎలా పని చేస్తాయి

Debt ణ రద్దు (సిఓడి) ఆదాయ నియమాల ప్రకారం, రద్దు చేసిన రుణానికి పన్ను విధించబడదు:

• the ణం దివాలా తీసినది debt 600 కంటే తక్కువ రుణగ్రహీత దివాలా తీశాడు, ఆస్తుల కంటే ఎక్కువ అప్పులు ఉన్నాయి, కాని దివాలా తీసినంత వరకు మాత్రమే రద్దు చేసిన అప్పు ఒక స్నేహితుడు లేదా బంధువు నుండి బహుమతి లేదా వారసత్వం

దివాలా లేదా దివాలా కారణంగా రుణాలు మన్నించిన వ్యక్తిగత మరియు వ్యాపార పన్ను చెల్లింపుదారులు వారి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే స్థూల ఆదాయంలో భాగంగా క్షమించబడిన రుణాన్ని చేర్చాల్సిన అవసరం లేదు. అయితే, విడుదల చేసిన debt ణం ఆర్థిక లాభానికి అనువదిస్తుంది. సాధారణ పన్ను సూత్రాల ప్రకారం, ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) వ్యక్తులు మరియు వ్యాపారాలు సంపాదించిన చాలా ఆర్ధిక లాభాలను పన్ను చేస్తుంది. ఈ సందర్భంలో, అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) లోని సెక్షన్ 108 క్షమించబడిన debt ణం నుండి లాభాలను పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి మినహాయించి, తీవ్రమైన ఆర్థిక ఇబ్బందులను ఎదుర్కొంటున్న కొంతమంది పన్ను చెల్లింపుదారులకు కొంత ఉపశమనాన్ని అందిస్తుంది.

ఏదేమైనా, స్థూల ఆదాయం నుండి మినహాయించబడిన మొత్తం కొన్ని పన్ను లక్షణాలను తగ్గించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. సెక్షన్ 108 కింద ఆదాయాన్ని మినహాయించడం ద్వారా పన్ను చెల్లింపుదారుడు డాలర్-ఫర్-డాలర్ (లేదా కొన్ని సందర్భాల్లో, ప్రతి డాలర్‌లో 1/3) తగ్గించడం ద్వారా తన పన్ను బాధ్యతను వాయిదా వేయడం అవసరం. కాబట్టి, వాస్తవానికి, రుణం రద్దు అయినప్పుడు, దివాలా తీయడానికి సంబంధించిన అనుకూలమైన చికిత్సను పొందటానికి బదులుగా పన్ను చెల్లింపుదారుడు కొన్ని పన్ను లక్షణ ప్రయోజనాలను కోల్పోతాడు.

పన్ను చెల్లింపుదారులు కింది క్రమంలో ఏడు పన్ను లక్షణాలను తగ్గించాలని అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) నిర్దేశిస్తుంది:

• విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ క్యారీఓవర్

పన్ను చెల్లింపుదారులు ఐఆర్ఎస్ ఫారం 982 ను ఉపయోగించవచ్చు - ఇతర పన్ను లక్షణాలను తగ్గించే ముందు విలువ తగ్గించే ఆస్తుల ప్రాతిపదికను తగ్గించడానికి రుణభారం యొక్క ఉత్సర్గ కారణంగా పన్ను లక్షణాల తగ్గింపు .

పన్ను లక్షణం యొక్క ఉదాహరణ

ఉదాహరణకు, in 5, 000 అప్పులు క్షమించబడితే, అప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారుడు అతని / ఆమె అద్దె ఆస్తి యొక్క ప్రాతిపదికను (ఖర్చు ధర) $ 5, 000 తగ్గించి, ఆస్తిని విక్రయించే వరకు పన్నును వాయిదా వేయవచ్చు. ఆస్తి యొక్క వ్యయ ప్రాతిపదికను తగ్గించడం అంటే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆస్తి అమ్మకం నుండి అధిక పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే లాభాలను (లేదా చిన్న నష్టాన్ని) గుర్తిస్తాడు. ఆస్తిని లాభం కోసం విక్రయిస్తే, ఆ లాభంలో $ 5, 000 సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.