పన్ను ఆధారం అంటే ఏమిటి?

పన్ను ఆధారం అంటే ఏమిటి?

పన్ను ఆధారం అనేది పన్నుల అధికారం ద్వారా పన్ను విధించబడే మొత్తం ఆస్తులు లేదా ఆదాయం, సాధారణంగా ప్రభుత్వం. ఇది పన్ను బాధ్యతలను లెక్కించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. ఇది ఆదాయం లేదా ఆస్తితో సహా వివిధ రూపాల్లో ఉంటుంది.

టాక్స్ బేస్

పన్ను ఆధారాన్ని అర్థం చేసుకోవడం

ఒక నిర్దిష్ట ప్రాంతం లేదా అధికార పరిధిలోని ఆస్తులు, ఆస్తులు లేదా ఆదాయం యొక్క మొత్తం విలువగా పన్ను బేస్ నిర్వచించబడుతుంది.

మొత్తం పన్ను బాధ్యతను లెక్కించడానికి, మీరు పన్ను రేటును పన్ను రేటుతో గుణించాలి:

• పన్ను బాధ్యత = పన్ను బేస్ x పన్ను రేటు

పన్ను విధించిన పన్ను రేటు పన్ను రకం మరియు పన్ను బేస్ మొత్తం మీద ఆధారపడి ఉంటుంది. ఆదాయపు పన్ను, బహుమతి పన్ను మరియు ఎస్టేట్ పన్ను ప్రతి ఒక్కటి వేరే పన్ను రేటు షెడ్యూల్ ఉపయోగించి లెక్కించబడతాయి.

పన్ను బేస్ గా ఆదాయం

వ్యక్తిగత లేదా కార్పొరేట్ ఆదాయాన్ని ఉదాహరణగా తీసుకుందాం. ఈ సందర్భంలో, పన్ను ఆధారం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే వార్షిక ఆదాయంలో కనీస మొత్తం. ఇది పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం. వ్యక్తిగత పన్ను మరియు వ్యాపారాల ద్వారా వచ్చే నికర ఆదాయం రెండింటిపై ఆదాయపు పన్ను అంచనా వేయబడుతుంది.

పై సూత్రాన్ని ఉపయోగించి, ఒక సాధారణ దృష్టాంతాన్ని ఉపయోగించి కొన్ని గణాంకాలతో మేము ఒక వ్యక్తి యొక్క పన్ను బాధ్యతను లెక్కించవచ్చు. మార్గరెట్ గత సంవత్సరం $ 10, 000 సంపాదించాడని మరియు పన్నుకు లోబడి ఉండే కనీస ఆదాయం 10 శాతం పన్ను రేటుతో $ 5, 000 అని చెప్పండి. ఆమె మొత్తం పన్ను బాధ్యత $ 500 - ఆమె పన్ను రేటును ఉపయోగించి ఆమె పన్ను రేటుతో గుణించబడుతుంది:

• $ 5, 000 x 10% = $ 500

నిజ జీవితంలో, మీరు వ్యక్తిగత ఆదాయం కోసం ఫారం 1040 ను ఉపయోగిస్తారు. రాబడి మొత్తం ఆదాయంతో మొదలవుతుంది మరియు తరువాత తగ్గింపులు మరియు ఇతర ఖర్చులు సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయానికి (AGI) రావడానికి తీసివేయబడతాయి. పన్ను తగ్గింపులు మరియు ఖర్చులు పన్ను ఆధారాన్ని లెక్కించడానికి AGI ని తగ్గిస్తాయి మరియు వ్యక్తిగత పన్ను రేట్లు మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంపై ఆధారపడి ఉంటాయి.

ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT) లెక్కింపు ఫలితంగా వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారుల పన్ను బేస్ మారవచ్చు. AMT కింద, పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన ప్రారంభ పన్ను గణనలో సర్దుబాట్లు చేయవలసి ఉంటుంది, కాబట్టి అదనపు వస్తువులు రిటర్న్ మరియు టాక్స్ బేస్ మరియు సంబంధిత పన్ను బాధ్యత రెండింటికీ జోడించబడతాయి. ఉదాహరణకు, కొన్ని పన్ను-మినహాయింపు మునిసిపల్ బాండ్లపై వడ్డీ పన్ను చెల్లించదగిన బాండ్ ఆదాయంగా AMT లెక్కింపుకు జోడించబడింది. ప్రారంభ గణన కంటే AMT అధిక పన్ను బాధ్యతను ఉత్పత్తి చేస్తే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఎక్కువ మొత్తాన్ని చెల్లిస్తాడు.

మూలధన లాభాలలో కారకం

ఆస్తులు (రియల్ ఆస్తి లేదా పెట్టుబడులు వంటివి) విక్రయించినప్పుడు గ్రహించిన లాభాలపై పన్ను చెల్లింపుదారులకు పన్ను విధించబడుతుంది. ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఒక ఆస్తిని కలిగి ఉంటే మరియు దానిని విక్రయించకపోతే, ఆ పెట్టుబడిదారుడికి అవాస్తవిక మూలధన లాభం ఉంటుంది మరియు పన్ను విధించదగిన సంఘటన లేదు.

ఉదాహరణకు, ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఐదేళ్లపాటు స్టాక్‌ను కలిగి ఉంటాడు మరియు వాటాలను $ 20, 000 లాభం కోసం విక్రయిస్తాడు. ఈ స్టాక్ ఒక సంవత్సరానికి పైగా ఉన్నందున, లాభం దీర్ఘకాలికంగా పరిగణించబడుతుంది మరియు ఏదైనా మూలధన నష్టాలు లాభం యొక్క పన్ను ఆధారాన్ని తగ్గిస్తాయి. నష్టాలను తగ్గించిన తరువాత, మూలధన లాభం యొక్క పన్ను ఆధారం మూలధన లాభ పన్ను రేట్ల ద్వారా గుణించబడుతుంది.

పన్ను అధికార పరిధికి ఉదాహరణలు

సమాఖ్య పన్నులు చెల్లించడంతో పాటు, పన్ను చెల్లింపుదారులు రాష్ట్ర మరియు స్థానిక స్థాయిలో వివిధ రూపాల్లో పన్నును అంచనా వేస్తారు. చాలా మంది పెట్టుబడిదారులు రాష్ట్ర స్థాయిలో ఆదాయపు పన్నును అంచనా వేస్తారు, మరియు గృహయజమానులు స్థానిక స్థాయిలో ఆస్తిపన్ను చెల్లిస్తారు. ఆస్తిని సొంతం చేసుకోవటానికి పన్ను ఆధారం ఇల్లు లేదా భవనం యొక్క అంచనా వేసిన మదింపు. వాణిజ్య లావాదేవీలపై విధించే అమ్మకపు పన్నును కూడా రాష్ట్రాలు అంచనా వేస్తాయి. అమ్మకపు పన్ను యొక్క పన్ను ఆధారం వినియోగదారుడు కొనుగోలు చేసిన వస్తువుల రిటైల్ ధర.