పన్ను మినహాయింపు వడ్డీ అంటే ఏమిటి?
పన్ను మినహాయింపు వడ్డీ అంటే ఫెడరల్ ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి లేని వడ్డీ ఆదాయం. కొన్ని సందర్భాల్లో, పన్నుచెల్లింపుదారుడు సంపాదించే పన్ను-మినహాయింపు వడ్డీ కొన్ని ఇతర పన్ను మినహాయింపులకు పన్ను చెల్లింపుదారుడి అర్హతను పరిమితం చేస్తుంది.
పన్ను మినహాయింపు వడ్డీ వివరించబడింది
పన్ను మినహాయింపు వడ్డీ కొంతవరకు తప్పుడు పేరు కావచ్చు, ఎందుకంటే ఇది ఇప్పటికీ రాష్ట్ర లేదా స్థానిక స్థాయిలో పన్ను విధించబడుతుంది. ఇది ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT) కు కూడా లోబడి ఉండవచ్చు. అంతేకాకుండా, పన్ను మినహాయింపు పెట్టుబడులపై మూలధన లాభాలు ఇప్పటికీ పన్ను పరిధిలోకి వస్తాయి; ఈ పెట్టుబడులపై వడ్డీ మాత్రమే పన్ను మినహాయింపు.
సమాఖ్య స్థాయికి అదనంగా రాష్ట్ర మరియు స్థానిక స్థాయిలో పన్ను మినహాయింపు ఉన్న వడ్డీని సంపాదించడానికి అత్యంత సాధారణ మార్గం పెట్టుబడిదారుడు తన రాష్ట్రంలో లేదా నివాస స్థలంలో జారీ చేసిన మునిసిపల్ బాండ్‌ను కొనుగోలు చేయడం. మునిసిపల్ బాండ్లు ఒకటి పన్ను మినహాయింపు వడ్డీని చెల్లించే అత్యంత సాధారణ రకాల పెట్టుబడులు, కానీ వడ్డీ సమాఖ్య స్థాయిలో పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వగలిగినప్పటికీ, అది ఇప్పటికీ రాష్ట్ర స్థాయిలో పన్ను విధించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, న్యూయార్క్ మునిసిపల్ బాండ్ కొనుగోలు చేసిన కాలిఫోర్నియా నివాసి ఆ వడ్డీపై కాలిఫోర్నియా ఆదాయపు పన్నును చెల్లిస్తారు.ఈ పన్ను చట్టాలు రాష్ట్రాల వారీగా మారుతూ ఉంటాయి. ఉదాహరణకు, విస్కాన్సిన్ మరియు ఇల్లినాయిస్ వంటి కొన్ని రాష్ట్రాలు తమతో సహా చాలా ముని బాండ్లపై సంపాదించాయి, కాలిఫోర్నియా మరియు అరిజోనా వంటి రాష్ట్రాలు పెట్టుబడిదారుడు తమ రాష్ట్రాల్లో నివసిస్తుంటే పన్నుల నుండి వడ్డీని మినహాయించాయి. ఉటా జారీ చేసిన బాండ్లపై పన్ను విధించనంత కాలం, వెలుపల ఉన్న బాండ్లపై వడ్డీకి మినహాయింపు ఇచ్చే రాష్ట్రానికి ఉటా ఒక ఉదాహరణ. అమెరికా ప్రభుత్వం జారీ చేసిన ట్రెజరీ సెక్యూరిటీలు పన్ను మినహాయింపు ఉన్న వడ్డీని చెల్లిస్తాయి. రాష్ట్ర మరియు స్థానిక స్థాయిలో, కానీ సమాఖ్య స్థాయిలో కాదు.
ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ప్రకారం, ఒక బాండ్ కాకపోయినా, ఒక రాష్ట్ర లేదా స్థానిక ప్రభుత్వ బాధ్యతపై వడ్డీకి పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది. ఉదాహరణకు, కొనుగోలు మరియు అమ్మకం యొక్క సాధారణ వ్రాతపూర్వక ఒప్పందం ద్వారా రుజువు అప్పుపై వడ్డీ పన్ను మినహాయింపు కావచ్చు. అలాగే, బీమా సంస్థ డిఫాల్ట్‌గా రాష్ట్ర లేదా రాజకీయ ఉపవిభాగం చెల్లించే వడ్డీకి పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వవచ్చు. స్టాక్స్ మరియు మునిసిపల్ బాండ్ల మిశ్రమాన్ని కలిగి ఉన్న మ్యూచువల్ ఫండ్స్ సమాఖ్య ఆదాయం కింద పన్ను మినహాయింపు పొందిన బాండ్ల నుండి పొందిన ఆదాయంలో కొంత భాగాన్ని కలిగి ఉంటాయి. పన్ను మార్గదర్శకాలు మరియు బాండ్లు ఉద్భవించిన ప్రదేశం మరియు / లేదా పన్ను చెల్లింపుదారుల నివాస స్థితిని బట్టి రాష్ట్ర పన్నుల నుండి మినహాయింపు పొందవచ్చు.
పన్ను మినహాయింపు వడ్డీ ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండదు కాబట్టి, పన్నుల ప్రయోజనాల కోసం సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయం (ఎజిఐ) లెక్కింపులో ఇది చేర్చబడదు. పన్ను మినహాయింపు వడ్డీలో $ 10 కంటే ఎక్కువ చెల్లించే జారీదారులు లేదా రుణదాతలు వడ్డీ ఆదాయాన్ని నివేదించాలి ఫారం 1099-INT పై పన్ను చెల్లింపుదారులు మరియు ఐఆర్ఎస్ రెండింటికీ. పన్ను చెల్లింపుదారులు లేదా రుణగ్రహీతలు ఈ పన్ను-మినహాయింపు వడ్డీని ఫారం 1040 పై రిపోర్ట్ చేయాలి. పన్ను మినహాయింపు వడ్డీగా అందుకున్న మొత్తాన్ని ఐఆర్ఎస్ ఉపయోగించుకుంటుంది. పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క సామాజిక భద్రత ప్రయోజనాల మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.
