పన్ను స్వాప్ యొక్క నిర్వచనం
టాక్స్ స్వాప్ అనేది మూలధన నష్టాలను స్ఫటికీకరించే పద్ధతి, పోగొట్టుకున్న స్థానాలను విక్రయించడం ద్వారా మరియు ఇలాంటి ఫండమెంటల్స్ ఉన్న పరిశ్రమలలో కంపెనీలను కొనుగోలు చేయడం.
టాక్స్ స్వాప్‌ను టాక్స్ షిఫ్ట్ అని కూడా అంటారు.
BREAKING డౌన్ పన్ను మార్పిడి
పన్ను స్వాప్‌లో స్టాక్‌లను నష్టంతో విక్రయించడం మరియు వెంటనే సమానమైన, సమానమైన, కంపెనీ లేదా పరిశ్రమలో సమానమైన స్థానాన్ని కొనుగోలు చేయడం జరుగుతుంది. అమ్మకపు లావాదేవీ నుండి వచ్చే మూలధన నష్టం పన్ను మినహాయింపు, మరియు పెట్టుబడిదారుడి పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి ఏదైనా మూలధన లాభాలను పూడ్చడానికి ఉపయోగించవచ్చు. ట్రాన్సోషన్ లిమిటెడ్ (NYSE: RIG) యొక్క 700 షేర్లను కలిగి ఉన్న స్మిత్ అనే పెట్టుబడిదారుడిని పరిగణించండి, అతను ఒక సంవత్సరం క్రితం ఒక్కో షేరుకు 80 15.80 కు కొనుగోలు చేశాడు. ఈ స్టాక్ ఇప్పుడు ఒక్కో షేరుకు 30 7.30 కు ట్రేడవుతోంది. తన పన్ను రాబడిపై ఈ నష్టాన్ని తగ్గించడానికి, మూలధన నష్టాన్ని గ్రహించడానికి అతను వాటాలను విక్రయించాలి, ఈ సందర్భంలో ($ 15.80 - $ 7.30) x 700 =, 9 5, 950.
స్ఫటికీకరించిన నష్టాలు పన్ను మార్పిడిని సృష్టించిన తరువాత స్మిత్ యొక్క పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి సహాయపడతాయి. ఎన్విడియా కార్పొరేషన్ (నాస్డాక్: ఎన్విడిఎ) మంచి దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడి అని స్మిత్ విశ్వసిస్తే, అతను తన ఆర్ఐజి అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన ఆదాయాన్ని ఎన్విడిఎ షేర్లను కొనుగోలు చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు. షేర్లు $ 65.00 కు ట్రేడవుతున్నాయని uming హిస్తే, స్మిత్, 9 5, 950 / $ 65 = 91 షేర్లను కొనుగోలు చేయవచ్చు. ఫలితంగా, స్మిత్ తన పన్ను రాబడిపై మూలధన నష్టాన్ని తీసివేస్తాడు, అదే విధమైన భద్రతలో పెట్టుబడి పెట్టాడు.
వాష్ సేల్ రూల్
మార్పిడి చేసిన పెట్టుబడులు పెట్టుబడిదారుడికి మునుపటిలాగే అదే రిస్క్ ఎక్స్‌పోజర్ మరియు పెట్టుబడి ప్రయోజనాన్ని కలిగి ఉంటాయి. అదే సమయంలో, సెక్యూరిటీలు అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) దృక్పథం నుండి సమర్థవంతంగా సమానంగా ఉండేలా ఉండకూడదు. "వాష్ సేల్" అని పిలువబడే ఒక వ్యూహం, అమ్మకానికి 30 రోజుల ముందు లేదా తరువాత అదే భద్రతను కొనుగోలు చేస్తే, పన్ను చెల్లింపుదారులు పెట్టుబడి అమ్మకంపై నష్టాలను తగ్గించకుండా IRS నిషేధిస్తుంది. వాష్ అమ్మకాలు, నిర్దిష్టంగా చెప్పాలంటే, పెట్టుబడిదారుడు నష్టాన్ని గ్రహించడానికి ఒక ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు సంభవిస్తుంది, కానీ అదే సమయంలో అమ్మకం జరిగిన 30 రోజులలోపు అదే ఆస్తిని లేదా గణనీయంగా ఒకేలాంటి భద్రతను తిరిగి కొనుగోలు చేస్తుంది. అమ్మకం మరియు కొనుగోలు భద్రతా లావాదేవీని ఐఆర్ఎస్ "వాష్" గా పరిగణించినట్లయితే, పెట్టుబడిదారుడికి ఎటువంటి పన్ను ప్రయోజనాలు అనుమతించబడవు.
సాధారణంగా, వాష్ అమ్మకాలు చట్టవిరుద్ధం, అయితే పన్ను మార్పిడులు అనుమతించబడతాయి. పెట్టుబడిదారులు ఐఆర్ఎస్ వాష్ అమ్మకపు నియమాన్ని తప్పించుకోవచ్చు మరియు వారు డబ్బును కోల్పోతున్న సెక్యూరిటీలను అమ్మడం ద్వారా మరియు చాలా సారూప్య లక్షణాలను కలిగి ఉన్న ఇతరులను కొనుగోలు చేయడం ద్వారా మూలధన నష్టాల పన్ను ప్రయోజనాలను ఉపయోగించుకోవచ్చు.
బాండ్ స్వాప్
పైన చూపిన పన్ను స్వాప్ యొక్క ఉదాహరణ స్టాక్‌లను ఉపయోగిస్తుండగా, పన్ను మార్పిడులు ఎక్కువగా బాండ్లతో చేయబడతాయి. ఒక పెట్టుబడిదారుడు బాండ్ స్వాప్‌లో నిమగ్నమైనప్పుడు, అతను తన పోర్ట్‌ఫోలియోలోని ఒక బాండ్‌ను మరొక బాండ్‌తో భర్తీ చేస్తాడు.
బాండ్ మార్పిడి అనేది సాధారణంగా పెట్టుబడిదారులు వ్యక్తిగత బాండ్లను నష్టంతో పట్టుకునే వ్యూహం. పన్ను ప్రయోజనాన్ని గ్రహించడానికి, ఒక బాండ్ హోల్డర్ విలువ తగ్గిన బాండ్ అమ్మకంపై నష్టాన్ని తీసుకొని అదే లేదా అంతకంటే ఎక్కువ వ్యవధిలో ఉన్న కొత్త బాండ్‌ను కొనుగోలు చేయడం ద్వారా సంవత్సర ముగింపుకు దగ్గరగా బాండ్లను మార్చుకుంటాడు. పెట్టుబడిదారుడు అతను లేదా ఆమె తన పన్ను బాధ్యతను తగ్గించడానికి విక్రయించిన బాండ్ నుండి నష్టాలను వ్రాయగలడు, ఇంతకుముందు ఉన్న బాండ్‌ను విక్రయించిన 30 రోజులలోపు అమ్మినట్లుగా అతను / అతను దాదాపు ఒకేలాంటి బాండ్‌ను కొనుగోలు చేయరు.. సాధారణంగా, బాండ్ యొక్క ఈ క్రింది మూడు లక్షణాలలో రెండు భిన్నంగా ఉన్నాయని నిర్ధారించడం ద్వారా వాష్ అమ్మకాన్ని నివారించవచ్చు: జారీచేసేవారు, కూపన్ మరియు పరిపక్వత.
పన్ను మార్పిడి యొక్క పరిమితులు
పన్ను మార్పిడులు వ్యక్తిగత బాండ్ లేదా స్టాక్‌లతో మాత్రమే చేయవచ్చు. ఈ వ్యూహానికి ఇండెక్స్ ఫండ్స్ లేదా బాండ్ ఫండ్స్ ఉపయోగించబడవు. ఉదాహరణకు, ఫిడిలిటీ ఎస్ & పి ఇండెక్స్ ఫండ్ కోసం వాన్గార్డ్ ఎస్ & పి ఇండెక్స్ ఫండ్‌ను మార్పిడి చేయడం ఐఆర్ఎస్ చేత అనుమతించబడదు ఎందుకంటే రెండు ఫండ్‌లు గణనీయంగా ఒకేలా పరిగణించబడతాయి.
పన్ను మార్పిడి అనేది పెట్టుబడిదారుని ప్రాతిపదికన రిస్క్‌కు గురి చేస్తుంది, ఎందుకంటే స్టాక్ విక్రయించబడుతోంది మరియు కొనుగోలు చేయబడుతున్న స్టాక్ సాధారణంగా ఒకేలా ఉండదు మరియు వేర్వేరు మార్కెట్ కారకాలకు వ్యక్తిగతంగా ప్రతిస్పందిస్తుంది.
