కార్పొరేషన్లను అర్థం చేసుకోవడం

మీ సంస్థ కోసం సరైన వ్యాపార నిర్మాణాన్ని ఎంచుకోవడం చాలా కీలకమైన నిర్ణయం. ఇది కార్యకలాపాలు, నిర్వహణ, చట్టపరమైన మరియు పన్ను సమస్యల పరంగా భవిష్యత్తుకు మార్గం నిర్దేశిస్తుంది కాబట్టి ఇది దీర్ఘకాలిక ఆమోదాలను కలిగి ఉంది. మీరు ఎంచుకునే ముందు సరైన పరిశోధన చేయాలి. ఏకైక యజమాని, భాగస్వామ్యం, పరిమిత బాధ్యత సంస్థ (ఎల్‌ఎల్‌సి), కార్పొరేషన్ లేదా ఎస్ కార్పొరేషన్ నుండి ఎంచుకోవడానికి అనేక వ్యాపార రూపాలు ఉన్నాయి. ఇక్కడ మేము ఒక S కార్పొరేషన్, దాని నిర్మాణం, ప్రయోజనాలు, అప్రయోజనాలు మరియు మరెన్నో చర్చించాము.

ఎస్ కార్పొరేషన్ అంటే ఏమిటి?

ఎస్ కార్పొరేషన్ అనేది అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ యొక్క చాప్టర్ 1 యొక్క సబ్‌చాప్టర్ ఎస్ పరిధిలోని కార్పొరేషన్ యొక్క వైవిధ్యం. ముఖ్యంగా, ఎస్ కార్ప్ అంటే కార్పొరేట్ ఆదాయం, నష్టాలు, తగ్గింపులు మరియు క్రెడిట్‌ను వాటాదారుల ద్వారా సమాఖ్య పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, పరిమిత బాధ్యత మరియు "డబుల్ టాక్సేషన్" నుండి ఉపశమనం పొందే ఏ వ్యాపారమైనా. 30 మిలియన్ వ్యాపార యజమానులు వ్యాపార లాభాలను కలిగి ఉంటారు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రాబడిపై.

ఎస్ కార్పొరేషన్ అవ్వడానికి, వర్తించే రుసుముతో పాటు, ఆర్టికల్స్ ఆఫ్ ఇన్కార్పొరేషన్ లేదా సర్టిఫికేట్ ఆఫ్ ఇన్కార్పొరేషన్ వంటి పత్రాలను నింపి సమర్పించడం ద్వారా మీ వ్యాపారాన్ని మొదట కార్పొరేషన్‌గా ఏర్పాటు చేయాలి. విలీన ప్రక్రియ పూర్తయిన తర్వాత, వాటాదారులందరూ ఎస్ కార్పొరేషన్ హోదా ఇవ్వడానికి ఫారం 2553 పై సంతకం చేసి సమర్పించాలి (మరిన్ని కోసం, చూడండి: ఫారం 2553 సూచనలు ). అక్కడ నుండి, కార్పొరేషన్ యొక్క భాగస్వాములు వారి వ్యక్తిగత రాబడిపై పన్నులు నిర్వహిస్తారు. (సంబంధిత పఠనం కోసం, చూడండి: మీరు ఒక పారిశ్రామికవేత్తనా? )

ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ప్రకారం, ఎస్ కార్పొరేషన్ హోదాకు అర్హత సాధించడానికి, కార్పొరేషన్ ఈ క్రింది అవసరాలను తీర్చాలి:

• యునైటెడ్ స్టేట్స్లో నివాసం ఉండండి; అనుమతించదగిన వాటాదారులను మాత్రమే కలిగి ఉండండి, ఇందులో వ్యక్తులు, కొన్ని ట్రస్టులు మరియు ఎస్టేట్లు ఉండవచ్చు మరియు భాగస్వామ్యాలు, కార్పొరేషన్లు లేదా నాన్-రెసిడెంట్ గ్రహాంతర వాటాదారులను కలిగి ఉండకూడదు; 100 లేదా అంతకంటే తక్కువ వాటాదారులను కలిగి ఉండండి; కేవలం ఒక తరగతి స్టాక్ కలిగి ఉండండి; అనర్హమైన కార్పొరేషన్ కాదు (అనగా కొన్ని ఆర్థిక సంస్థలు, భీమా సంస్థలు మరియు దేశీయ అంతర్జాతీయ అమ్మకపు సంస్థలు, ఇవి ఎస్ కార్ప్ నిర్మాణాన్ని నిషేధించాయి).

డబుల్ టాక్సేషన్ మానుకోవడం

IRS ప్రకారం, “సాధారణంగా, ఒక S కార్పొరేషన్ కొన్ని మూలధన లాభాలు మరియు నిష్క్రియాత్మక ఆదాయంపై పన్ను కాకుండా సమాఖ్య ఆదాయ పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది. ఇది భాగస్వామ్య మాదిరిగానే పరిగణించబడుతుంది, సాధారణంగా కార్పొరేట్ స్థాయిలో పన్నులు చెల్లించబడవు. ” ఇది ఎస్ కార్పొరేషన్ యొక్క అత్యంత ఆకర్షణీయమైన లక్షణాలలో ఒకటి. దీనికి విరుద్ధంగా, ఒక సాధారణ సంస్థ యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం డబుల్ టాక్సేషన్‌కు లోబడి ఉంటుంది, మొదట కార్పొరేట్ స్థాయిలో, తరువాత వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను స్థాయిలో.

ఉదాహరణకు, ఒక సాధారణ "సి" కార్పొరేషన్ నలుగురు వాటాదారులను సమాన వాటాతో కలిగి ఉంది మరియు సంవత్సరానికి 40 440, 000 పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని నివేదిస్తుంది, దీనిపై కంపెనీ 34% (9 149, 600) కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లించాలి. సంస్థ తరువాత నాలుగు వాటాదారులలో మిగిలిన మొత్తాన్ని (0 290, 400) పంపిణీ చేస్తుంది, ప్రతి వాటాదారునికి, 6 72, 600 లభిస్తుంది, ఇది మళ్లీ పన్ను విధించబడుతుంది. (సంబంధిత పఠనం కోసం, చూడండి: కార్పొరేట్ నిర్మాణాన్ని అర్థం చేసుకోవడం.)

ఎస్ కార్పొరేషన్లకు ఇక్కడ ఒక ప్రయోజనం ఉంది, ఎందుకంటే అవి ఒకసారి పన్ను విధించబడతాయి. కార్పొరేట్ ఆదాయం, నష్టం, క్రెడిట్స్ మరియు తగ్గింపులు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం వాటాదారులకు "ఆమోదించబడతాయి". వాటాదారులు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులపై (ఫారం 1040) అదే నివేదిస్తారు, ఇవి వర్తించే వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను రేటు వద్ద పన్ను విధించబడతాయి. అందువల్ల ఎస్ కార్పొరేషన్ కార్పొరేట్ స్థాయిలో పన్ను చెల్లించకుండా మినహాయించబడుతుంది.

వివిధ రాష్ట్రాలు మరియు మునిసిపాలిటీలకు పన్ను చట్టాలలో వైవిధ్యాలు ఉన్నందున, ఈ ప్రయోజనం అన్ని ఎస్ కార్పొరేషన్లకు ఇవ్వబడదు. ఉదాహరణకు, న్యూయార్క్ నగరం 8.85% పూర్తి కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్నును విధిస్తుంది, అయినప్పటికీ ఆ వ్యాపారం తనకు నగరం వెలుపల వ్యాపారం ఉందని నిరూపించగలిగితే, ఆ భాగాన్ని మినహాయించవచ్చు (NYC- మాత్రమే పన్నుపై మరింత తెలుసుకోవడానికి, ఇక్కడ క్లిక్ చేయండి.) కాలిఫోర్నియా ఇదే విధమైన ఛార్జీని విధిస్తుంది - ఫ్రాంచైజ్ పన్ను - ఇది నికర ఆదాయంపై 1.5% లేదా కనీసం $ 800.

ఎస్ కార్పొరేషన్ కోసం యుఎస్ కార్పొరేషన్ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేయడానికి ఫారం 1120 ఎస్ ఉపయోగించబడుతుంది. వాటాదారుల లాభాలు, నష్టాలు మరియు తగ్గింపులు షెడ్యూల్ K-1 లో నమోదు చేయబడ్డాయి.

ఎస్ కార్ప్ నిర్మాణాన్ని ఉపయోగించడం ద్వారా మరికొన్ని ప్రయోజనాలు ఇక్కడ ఉన్నాయి:

• స్వయం ఉపాధి పన్ను

ఎస్ కార్పొరేషన్ నిర్మాణాన్ని ఉపయోగించడం వల్ల స్వయం ఉపాధి పన్ను తగ్గుతుంది. పన్ను విధించదగిన వ్యాపార ఆదాయాన్ని జీతం మరియు పంపిణీ అని రెండు భాగాలుగా విభజించవచ్చు. ఇక్కడ, జీతం భాగం మాత్రమే స్వయం ఉపాధి పన్నును ఆకర్షిస్తుంది, తద్వారా మొత్తం పన్ను బాధ్యతను తగ్గిస్తుంది. ఏకైక యజమాని, భాగస్వామ్యం లేదా LLC విషయంలో, మొత్తం నికర వ్యాపార ఆదాయంపై స్వయం ఉపాధి పన్ను వర్తిస్తుంది. ఆదాయంలో రెండవ భాగం వాటాదారునికి (యజమాని) పంపిణీగా వస్తుంది, ఇది పన్ను విధించబడదు. రెండు భాగాల మధ్య “సహేతుకమైన” విభజన చేయడం ద్వారా, గణనీయమైన మొత్తంలో పన్ను ఆదా ఉంటుంది. ఏదైనా అసమంజసమైన విభజనను పన్నులను నివారించే ప్రయత్నంగా భావించవచ్చు కాబట్టి కంపెనీ ఆదాయంలో సుమారు 60% జీతం గా గీయడం మంచిది.

• స్వతంత్ర జీవితం

ఏకైక యాజమాన్యం లేదా ఎల్‌ఎల్‌సి (దాని ఆపరేటింగ్ ఒప్పందంలో అవసరమైన చేరికలు లేకుండా ఎల్‌ఎల్‌సి) కాకుండా, వ్యాపారం యొక్క జీవితం యజమాని జీవితంతో ముడిపడి ఉంటుంది లేదా వ్యాపారం నుండి నిష్క్రమించేది కాకుండా, ఎస్ కార్పొరేషన్‌కు స్వతంత్ర జీవిత కాలం ఉంటుంది. దాని దీర్ఘాయువు వాటాదారులపై ఆధారపడి ఉండదు, వారు బయలుదేరినా లేదా ఉండకపోయినా, వ్యాపారం చేయడం చాలా సులభం మరియు దీర్ఘకాలిక లక్ష్యాలు మరియు వృద్ధిని చూడటం.

• రక్షణ కవచం

వాటాదారుల వ్యక్తిగత ఆస్తులు ఎస్ కార్ప్ యొక్క నిర్మాణం ద్వారా రక్షించబడతాయి. వ్యాపారం యొక్క బాధ్యతలు మరియు అప్పులకు వాటాదారుడు వ్యక్తిగతంగా బాధ్యత వహించడు. వ్యాపార రుణాన్ని పరిష్కరించడానికి రుణదాతలకు వాటాదారుల వ్యక్తిగత ఆస్తులపై ఎటువంటి దావా లేదు, అయితే వ్యక్తిగత ఆస్తులు ఏకైక యజమానులు లేదా భాగస్వామ్యాల క్రింద హాని కలిగిస్తాయి.

• యాజమాన్యం బదిలీ

ఇతర రకాల వ్యాపార సంస్థలతో పోలిస్తే ఎస్ కార్పొరేషన్‌లో ఆసక్తిని బదిలీ చేయడం చాలా సులభం. అమ్మకాన్ని రెండు విధాలుగా నిర్మించవచ్చు: 1) పూర్తిగా అమ్మకం, ఇక్కడ కొనుగోలుదారు ఒకేసారి కొనుగోలు చేస్తాడు మరియు వెంటనే యాజమాన్యం బదిలీ అవుతుంది; లేదా 2) క్రమంగా అమ్మకం, ఇక్కడ కొనుగోలు కొంత కాలానికి జరుగుతుంది. ఏ మార్గాన్ని ఎంచుకున్నా, వ్రాతపూర్వక అమ్మకపు ఒప్పందం ద్వారా యాజమాన్యాన్ని బదిలీ చేయడం మొత్తం ప్రక్రియను లాంఛనప్రాయంగా చేస్తుంది. ఒకే యాజమాన్యంలో అదే సౌలభ్యం లేదు, ఇది ఏర్పడటం చాలా సులభం కాని మరొక పార్టీకి అమ్మడం కూడా అంతే కష్టం.

• విశ్వసనీయత

ఎస్ కార్పొరేషన్ సంభావ్య విక్రేతలు, కస్టమర్లు మరియు భాగస్వాములలో అధిక విశ్వసనీయతను కలిగి ఉంది, ఎందుకంటే ఎస్ కార్పొరేషన్ గుర్తించబడిన వ్యాపార నిర్మాణం.

అయితే కొన్ని నష్టాలు

ఎస్ కార్పొరేషన్లు కూడా వాటితో కొన్ని ప్రతికూలతలను కలిగి ఉంటాయి. ఇక్కడ ఒక అవలోకనం ఉంది:

• ప్రోటోకాల్లు

వ్యాపార రూపం యొక్క ఈ రూపానికి డైరెక్టర్లు మరియు వాటాదారుల షెడ్యూల్ సమావేశాలు, సమావేశ నిమిషాలు, ఉప-చట్టాలను అధికారికం చేయడం, సరైన రికార్డుల నిర్వహణ మరియు మరిన్ని రికార్డ్ కీపింగ్ అవసరాలు వంటి అనేక ప్రోటోకాల్‌లు అనుసరించాల్సిన అవసరం ఉంది.

• పరిహారం అవసరాలు

ఇంతకు ముందు చర్చించినట్లుగా, వాటాదారులు కార్పొరేట్ ఆదాయాన్ని రెండు భాగాలుగా విభజించారు (జీతం మరియు పంపిణీ). ఇక్కడ, IRS నిశితంగా గమనిస్తుంది మరియు తక్కువ జీతం-అధిక పంపిణీ వంటి ఆకస్మిక కలయికలను గమనించవచ్చు. దీనిని ఐఆర్ఎస్ గమనించినట్లయితే, అది తదనుగుణంగా మార్పులు చేస్తుంది, “జీతం” కింద పెద్ద మొత్తాన్ని కదిలిస్తుంది, ఇది unexpected హించని అధిక పన్నులకు దారితీస్తుంది.

• అదనపు పని మరియు ఖర్చు

ఏకైక యాజమాన్యంతో పోలిస్తే, ఎస్ కార్పొరేషన్లకు ఎక్కువ అకౌంటింగ్ మరియు బుక్కీపింగ్ అవసరం, దీనికి అర్హత కలిగిన అకౌంటెంట్ సహాయం అవసరం, ఖర్చులను పెంచుతుంది. అదనంగా, వ్యాపార రుణాలు, పన్నులు మరియు ఇతర సమస్యలకు అవసరమైన బ్యాంకింగ్ మరియు న్యాయ సలహా ఉండవచ్చు. రాష్ట్ర ప్రభుత్వాలు మరియు ఏజెన్సీలు కూడా ఎక్కువ ఫీజులు మరియు పన్నులు విధిస్తాయి. ఉదాహరణకు, మసాచుసెట్స్ కంపెనీ నిర్దిష్ట పరిమాణానికి చేరుకున్న తర్వాత లాభాలపై అదనపు పన్ను విధిస్తుంది.

• పరిమితులు జోడించబడ్డాయి

వాటాదారుల రకం మరియు సంఖ్యను పరిమితం చేసే ఎస్ కార్పొరేషన్ హోదా కోసం ఐఆర్ఎస్ నాణ్యతకు అనేక ప్రమాణాలను నిర్దేశించింది. ఉదాహరణకు, విదేశీయులు వాటాదారులు కాదు; అన్ని యజమానులు US పౌరులు లేదా శాశ్వత నివాసితులు కావాలి. యాజమాన్యం బదిలీ సమయంలో కూడా, బదిలీ పేర్కొన్న వ్యక్తులకు, ఎస్టేట్ లేదా ట్రస్టులకు మాత్రమే చేయవచ్చు. సమ్మతించకపోవడం ఐఆర్ఎస్ ఎస్ కార్పొరేషన్ హోదాను తీసివేయడానికి దారితీస్తుంది. ఇది వ్యాపారం యొక్క వశ్యతను పరిమితం చేస్తుంది. అదనంగా, యాజమాన్యం యొక్క శాతాన్ని బట్టి ఆదాయం మరియు నష్టాలను కేటాయించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఎల్‌ఎల్‌సి లేదా భాగస్వామ్యానికి భిన్నంగా, ఆపరేటింగ్ ఒప్పందంలో ఏర్పాటు చేయడం ద్వారా కేటాయింపు భిన్నంగా ఉంటుంది.

• పన్ను మార్పులు

2013 లో, ఫెడరల్ ఆదాయ పన్ను రేటు పెరుగుదల $ 400, 000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సంపాదించిన వ్యక్తులపై (ఉమ్మడి ఫైలర్లకు 50, 000 450, 000) 35% నుండి 39.6% కి పెరిగింది (ఇది అగ్ర కార్పొరేట్ రేటుగా కూడా జరుగుతుంది). సాధారణ కార్పొరేట్ నిర్మాణంతో పోలిస్తే ఎస్ కార్ప్ నిర్మాణాన్ని తక్కువ ఆకర్షణీయంగా మార్చగల పన్ను రేట్లు మరియు చట్టాలలో మార్పులను పర్యవేక్షించవలసిన అవసరాన్ని ఇటువంటి మార్పులు హైలైట్ చేస్తాయి..)

క్రింది గీత

పరిమిత బాధ్యత మరియు పన్ను పొదుపు వంటి లక్షణాలతో, ఎస్ కార్పొరేషన్ నిర్మాణాన్ని 3 మిలియన్లకు పైగా యుఎస్ కంపెనీలు ఉపయోగిస్తున్నాయి. ఏకైక యజమానులు లేదా భాగస్వామ్యాలతో పోల్చినప్పుడు, S కార్పొరేషన్లు యాజమాన్యాన్ని బదిలీ చేయడం మరియు వ్యాపారం కొనసాగించడం వంటి అంశాలపై ఒక అంచుని కలిగి ఉంటాయి. ఏదేమైనా, ఎస్-కార్పొరేషన్లు ఒకే యజమాని, చిన్న వ్యాపారానికి (సంవత్సరానికి $ 50, 000 కన్నా తక్కువ) అననుకూలంగా ఉంటాయి. ఎస్ కార్పొరేషన్‌ను ఎంచుకునే ముందు, మీ రాష్ట్రం లేదా నగరంలో నియమాలు మరియు నిబంధనలు మరియు ముఖ్యంగా పన్ను చికిత్స (మరియు ఏదైనా అదనపు ఫీజులు మరియు పన్నులు) గురించి నిర్ధారించుకోండి. అలాగే, కార్పొరేట్ నిర్మాణాలపై మీకు సలహా ఇవ్వగల న్యాయవాదిని నియమించడం మంచిది. మరింత సమాచారం కోసం, ఎస్ కార్పొరేషన్లలో ఐఆర్ఎస్ సమాచార పేజీని చూడండి. (సంబంధిత పఠనం కోసం, చూడండి: కార్పొరేట్ నిర్మాణం యొక్క ప్రాథమికాలు .)