పదవీ విరమణ పెట్టుబడి ఎంపికలను పరిశీలిస్తున్నప్పుడు, మీరు "స్ట్రెచ్ IRA" అనే పదాన్ని చూడవచ్చు. ఇది సాంప్రదాయ, రోత్, SEP, లేదా సాధారణ IRA వంటి IRA యొక్క వర్గం కాదు. బదులుగా, సాగిన IRA అనేది ఆర్థిక-ప్రణాళిక లేదా సంపద-నిర్వహణ భావన వంటిది, ఇది IRA ల యొక్క నిబంధనగా పనిచేస్తుంది. ఈ నిర్దిష్ట పదం ద్వారా ఒక ఆర్థిక సంస్థ వారి IRA ఉత్పత్తిని సూచించకపోవచ్చు, కాబట్టి ఈ IRA ల గురించి చర్చిస్తున్నప్పుడు, భావనను వివరించడానికి అర్ధమే.
మేము "నటించాము" అని చెప్పడానికి కారణం, రెండేళ్ళలో భాగంగా, డిసెంబర్ 20, 2019 న చట్టంగా సంతకం చేయబడిన రిటైర్మెంట్ ఎన్‌హాన్స్‌మెంట్ (సెక్యూర్) చట్టం కోసం ప్రతి కమ్యూనిటీని అమర్చడం ద్వారా సాగిన నిబంధన నిషేధించబడింది. ఖర్చు బిల్లులు. మీరు ఈ భావన ఆధారంగా ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ చేసి ఉంటే, మీరు దానిని మీ న్యాయవాది మరియు పన్ను సలహాదారుతో సమీక్షించాలి.
స్ట్రెచ్ కాన్సెప్ట్
పదవీ విరమణ ఖాతాను కలిగి ఉండాలనే ప్రాథమిక ఉద్దేశ్యం పదవీ విరమణ సంవత్సరాలకు ఆదా చేయడం మరియు ఆర్ధిక సహాయం చేయడం, చాలా మంది వ్యక్తులు ఇతర ఆర్థిక వనరులను కలిగి ఉన్నారు మరియు పన్ను-వాయిదా వేసిన (లేదా పన్ను రహిత, రోత్ ఐఆర్ఎ విషయంలో) ఆస్తులను వారి లబ్ధిదారులకు వదిలివేయడానికి ఇష్టపడతారు.. లబ్ధిదారులు పదవీ విరమణ ఆస్తులపై పన్ను-వాయిదా లేదా పన్ను-రహిత వృద్ధిని కొనసాగించగలరా, అయితే, IRA ప్రణాళిక పత్రంలో పేర్కొన్న నిబంధనలపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
కొన్ని IRA నిబంధనలకు IRA యజమాని మరణించిన వెంటనే లబ్ధిదారుడు ఆస్తులను పంపిణీ చేయవలసి ఉంటుంది. కొందరు లబ్ధిదారుని అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ అందించినట్లుగా అతని లేదా ఆమె ఆయుర్దాయం మీద పంపిణీ చేయడానికి అనుమతించారు.
మరికొందరు లబ్ధిదారుని ఆయుర్దాయం కాలానికి ఆస్తులను పంపిణీ చేయడానికి అనుమతించారు మరియు వారసత్వంగా వచ్చిన IRA యొక్క రెండవ తరం లబ్ధిదారుని నియమించడానికి అతన్ని లేదా ఆమెను అనుమతిస్తారు. లబ్ధిదారుని రెండవ తరం లబ్ధిదారుని (మరియు మూడవ, నాల్గవ మరియు మరెన్నో) నియమించటానికి అనుమతించే ఈ నిబంధన IRA కు సాగిన నిబంధన ఉందా అని నిర్ణయిస్తుంది. ఆయుర్దాయం అనుమతించినట్లయితే, ఇది IRA ను తరం నుండి తరానికి విస్తరించడానికి (ఆమోదించడానికి) అనుమతించింది. ఈ భావన ఇకపై చట్టం ద్వారా అనుమతించబడదు.
స్ట్రెచ్ కాన్సెప్ట్ ఎలా పనిచేసింది
మేము చెప్పినట్లుగా, స్ట్రెచ్ కాన్సెప్ట్ ఒక IRA ను తరం నుండి తరానికి అందించడానికి అనుమతించింది. ఏదేమైనా, అలా చేస్తే, లబ్ధిదారుడు అతను లేదా ఆమె IRS అధిక-సంచిత జరిమానా చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదని నిర్ధారించడానికి కొన్ని నియమాలను పాటించాల్సి వచ్చింది, ఇవి ప్రతి సంవత్సరం కనీస మొత్తాన్ని ఉపసంహరించుకోవడంలో విఫలమవడం వల్ల సంభవిస్తాయి. స్ట్రెచ్ IRA కాన్సెప్ట్ యొక్క చట్టపరమైన ముగింపు తేదీకి ముందే వచ్చే ఉదాహరణతో దీన్ని మరింత అన్వేషించండి.
టామ్ నియమించబడిన లబ్ధిదారుడు అతని కుమారుడు డిక్. టామ్ 2008 లో 70 సంవత్సరాల వయస్సులో మరణిస్తాడు మరియు డిక్ వయసు 40 సంవత్సరాలు. డిక్ యొక్క ఆయుర్దాయం 42.7 (టామ్ మరణించిన సంవత్సరం తరువాత, డిక్ వయసు 41 ఏళ్ళ వయసులో నిర్ణయించబడుతుంది). అంటే డిక్ 42.7 సంవత్సరాల కాలంలో పంపిణీలను విస్తరించగలడు. డిక్ తన ఆయుర్దాయం మీద పంపిణీలను విస్తరించడానికి ఎన్నుకుంటాడు, మరియు టామ్ మరణించిన సంవత్సరం తరువాత సంవత్సరం ముగింపులో డిసెంబర్ 31, 2009 నాటికి అతను తన మొదటి పంపిణీని తీసుకోవాలి. పంపిణీ చేయవలసిన కనీస మొత్తాన్ని నిర్ణయించడానికి, డిక్ 2008 డిసెంబర్ 31 న బ్యాలెన్స్‌ను 42.7 ద్వారా విభజించాలి. డిక్ కనీస మొత్తం కంటే తక్కువ ఉపసంహరించుకుంటే, కొరత అధిక-సంచిత జరిమానాకు లోబడి ఉంటుంది. ప్రతి తరువాతి సంవత్సరానికి అతను పంపిణీ చేయవలసిన కనీస మొత్తాన్ని నిర్ణయించడానికి, డిక్ మునుపటి సంవత్సరపు ఆయుర్దాయం నుండి ఒకదాన్ని తీసివేయాలి. అతను ఆ కొత్త ఆయుర్దాయం కారకాన్ని మునుపటి సంవత్సర-ముగింపు బ్యాలెన్స్ యొక్క విభజనగా ఉపయోగించాలి.
IRA ప్రణాళిక పత్రం డిక్‌ను రెండవ తరం లబ్ధిదారునిగా నియమించడానికి అనుమతించింది మరియు అతను తన కుమారుడు హ్యారీని నియమించాడు. 2013 లో డిక్ మరణిస్తే, అతని మిగిలిన ఆయుర్దాయం 38.7 (42.7 - 4) అయినప్పుడు, హ్యారీ డిక్ యొక్క మిగిలిన ఆయుర్దాయం కోసం పంపిణీలను కొనసాగించవచ్చు. మొదటి తరం లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం మాత్రమే పంపిణీ సమీకరణంలో కారకం అని గమనించడం ముఖ్యం; అందువల్ల, హ్యారీ వయస్సు సంబంధితంగా లేదు. ఈ ఉదాహరణలో, టామ్ హ్యారీని తన సొంత లబ్ధిదారుడిగా నియమించటానికి ఎంచుకోగలిగాడు, దీని ఫలితంగా ఎక్కువ కాలం సాగుతుంది. అటువంటప్పుడు, హ్యారీ మొదటి తరం లబ్ధిదారుడు, మరియు డిక్‌కు బదులుగా అతని ఆయుర్దాయం సమీకరణంలోకి వస్తుంది.
స్ట్రెచ్ కాన్సెప్ట్ యొక్క ప్రాథమిక ప్రయోజనాలు
పన్ను వాయిదా
సాగిన నిబంధన యొక్క ప్రాధమిక ప్రయోజనం ఏమిటంటే, ఖాతా బ్యాలెన్స్‌పై పన్ను చెల్లించడాన్ని లబ్ధిదారులకు వాయిదా వేయడానికి మరియు వీలైనంత కాలం పన్ను-వాయిదా మరియు / లేదా పన్ను రహిత వృద్ధిని ఆస్వాదించడానికి ఇది అనుమతిస్తుంది. సాగిన నిబంధన లేకుండా, లబ్ధిదారుల యొక్క ఆయుర్దాయం కంటే చాలా తక్కువ వ్యవధిలో లబ్ధిదారులు పూర్తి ఖాతా బ్యాలెన్స్‌ను పంపిణీ చేయవలసి ఉంటుంది, బహుశా వారు అధిక పన్ను పరిధిలో ఉండటానికి కారణం కావచ్చు మరియు ఉపసంహరించబడిన మొత్తంపై గణనీయమైన పన్నులు వస్తాయి. వాస్తవానికి, సురక్షిత చట్టం ప్రకారం, లబ్ధిదారులు అసలు ఖాతాదారుడు మరణించిన తేదీ నుండి 10 సంవత్సరాలలోపు మొత్తం ఖాతాను ఉపసంహరించుకోవాలి.
వశ్యత
సాధారణంగా, సాగిన ఎంపిక ఒక బైండింగ్ నిబంధన కాదు, అనగా వారసత్వంగా వచ్చిన IRA యొక్క మొత్తం బ్యాలెన్స్‌ను పంపిణీ చేయడం ద్వారా లబ్ధిదారుడు దానిని ఎప్పుడైనా నిలిపివేయడానికి ఎంచుకోవచ్చు. ఇది లబ్ధిదారునికి కొంత సౌలభ్యాన్ని అనుమతిస్తుంది, అతను లేదా ఆమె కనీస అవసరమైన మొత్తం కంటే ఎక్కువ పంపిణీ చేయవలసి ఉంటుంది.
జీవిత భాగస్వాములకు ప్రయోజనాలు
జీవిత భాగస్వామి లబ్ధిదారుడు వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్‌ఎను తన సొంతంగా పరిగణించటానికి అనుమతిస్తారు. జీవిత భాగస్వామి దీన్ని చేయటానికి ఎన్నుకున్నప్పుడు, సాగిన భావన సమస్య కాదు, ఎందుకంటే జీవిత భాగస్వామి లబ్ధిదారునికి అసలు IRA యజమాని వలె అదే స్థితి మరియు ఎంపికలు ఇవ్వబడతాయి. ఏదేమైనా, జీవిత భాగస్వామి IRA ను వారసత్వంగా వచ్చిన IRA గా పరిగణించటానికి ఎంచుకుంటే, అప్పుడు సాగిన నియమం వర్తించవచ్చు.
బాటమ్ లైన్
జనవరి 1, 2020 లేదా తరువాత మరణించేవారి లబ్ధిదారులతో ప్రారంభించి, సాగిన భావన ఇకపై వర్తించదు. ఈ మార్పుల వెలుగులో, మీ ఆర్థిక ప్రొఫైల్, మీ సంపద నిర్వహణ లక్ష్యాలు మరియు కొత్త చట్టానికి తగిన లబ్ధిదారుల హోదాను రూపొందించడంలో సహాయం కోసం మీ పన్ను మరియు ఆర్థిక నిపుణులను సంప్రదించండి.
విద్య కోసం మాత్రమే, మీ ఐఆర్‌ఏలలో దేనినైనా సాగిన భావన వర్తిస్తుందో లేదో చెప్పడానికి ఈ ప్రశ్నలు మీకు సహాయపడతాయి: లబ్ధిదారునికి ఆయుర్దాయం ఉన్న కాలంలో పంపిణీలను తీసుకోవడానికి అనుమతించబడతారా? లబ్ధిదారుని రెండవ మరియు తరువాతి తరం లబ్ధిదారులను నియమించడానికి అనుమతించబడతారా? ఈ ప్రశ్నలకు సమాధానం అవును అయితే, మీరు స్ట్రెచ్ కాన్సెప్ట్‌ను IRA తో ఉపయోగించగలరు.
పదవీ విరమణ ఎంపికల నుండి తొలగించబడిన IRA నిబంధనతో, ఒక IRA యొక్క పత్రాల్లో ఒకదాన్ని కలిగి ఉండటానికి అనుమతిని చేర్చడానికి IRA ప్రొవైడర్‌ను ఒప్పించడం ఇకపై సమస్య కాదు.
