సెక్షన్ 501 (సి) (3) అనేది పన్ను మినహాయింపు ప్రయోజనాల కోసం ఆమోదించబడిన లాభాపేక్షలేని సంస్థల కోసం అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి). IRC లోని సెక్షన్ 501 (సి) (3) కింద ఉన్న సంస్థలను సాధారణంగా స్వచ్ఛంద సంస్థలు అంటారు.
బ్రేకింగ్ డౌన్ 501 (సి) (3) సంస్థలు
యునైటెడ్ స్టేట్స్ ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) ఒక లాభాపేక్షలేని సంస్థను సమాఖ్య ఆదాయపు పన్ను నుండి మినహాయించాలా వద్దా అని అంచనా వేయడానికి దాని పన్ను చట్టాలలో 501 సి ఉపవిభాగాన్ని చేర్చింది. 501 సి దాని ప్రయోజనాలకు అత్యంత ప్రాచుర్యం పొందింది, ఇది లాభాపేక్షలేని సంస్థలకు దోహదపడే దాతలకు పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది. 501 సి సంస్థలలో 29 రూపాలు ఉన్నాయి, కానీ సర్వసాధారణమైన రూపం 501 (సి) (3), ఇది స్వచ్ఛంద పునాదుల కోసం కేటాయించబడింది.
పన్ను మినహాయింపు ప్రయోజనాలు
501 (సి) (3) అనేది ధార్మిక సంస్థ, ఇది మత, స్వచ్ఛంద, విద్య, సాహిత్యం, జంతువులు మరియు పిల్లలపై క్రూరత్వాన్ని నివారించడం, te త్సాహిక క్రీడా పోటీని ప్రోత్సహించడం (స్థానికంగా మరియు అంతర్జాతీయంగా), ప్రజా భద్రత కోసం పరీక్షలు మరియు శాస్త్రీయ కార్యకలాపాలు లేదా కార్యకలాపాలు. ఈ జాబితా పన్ను మినహాయింపు కోసం 501 (సి) (3) సంస్థను ఆమోదించే ఉద్దేశ్యాన్ని తెలియజేస్తుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఇవి స్వచ్ఛంద సంస్థ యొక్క ఉనికికి మినహాయింపు ప్రయోజనాలు. చర్చిలు, పాఠశాలలు, నర్సింగ్ హోమ్‌లు మరియు రెడ్‌క్రాస్ మరియు సాల్వేషన్ ఆర్మీ వంటి మానవతా కార్యక్రమాలు స్వచ్ఛంద సంఘాల యొక్క అత్యంత ప్రజాదరణ పొందిన రూపాలు. ఈ ఉదాహరణలను అనుసరించి, ధార్మిక కార్యక్రమం ఉనికి మతం యొక్క పురోగతికి ఉండాలి; పేదలు, జబ్బుపడినవారు, మరియు నిరుపేదలకు ఉపశమనం కలిగించండి; విద్య మరియు విజ్ఞాన శాస్త్రాన్ని ప్రోత్సహించండి; ప్రభుత్వ భారాన్ని తగ్గించండి; మానవ హక్కులను రక్షించుట; బాల్య నేరం; మొదలైనవి
501 (సి) (3) మినహాయింపు స్థితి కోసం అవసరాలు
అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) మార్గదర్శకాల ప్రకారం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం మినహాయింపు పొందాలంటే, 501 (సి) (3) సంస్థ పైన పేర్కొన్న మినహాయింపు ప్రయోజనాల కోసం ప్రత్యేకంగా పనిచేయాలి. సంస్థ చేసే ఏవైనా లాభాలు దాని స్వచ్ఛంద సంస్థ యొక్క పురోగతి కోసం మాత్రమే ఉపయోగించబడాలి, మరియు ఏ ప్రైవేట్ వాటాదారు లేదా వ్యక్తి యొక్క ప్రయోజనం కోసం కాదు. 501 (సి) (3) కోసం పనిచేసే ఉద్యోగులకు బోనస్ లేదా పరిహారం ఆశించకుండా, ఉద్యోగ పనితీరుకు అవసరమైన సరసమైన మార్కెట్ విలువను మాత్రమే చెల్లించాలి. అలాగే, ఒక స్వచ్ఛంద సంస్థ ఆదాయపు పన్ను చెల్లింపులు చేయకుండా సంస్థకు మినహాయింపు ఉన్నప్పటికీ, దాని ఉద్యోగుల చెల్లింపుల నుండి సమాఖ్య ఆదాయపు పన్నును నిలిపివేయడం తప్పనిసరి. క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో ఉద్యోగి $ 100 కంటే తక్కువ సంపాదిస్తే లేదా సంస్థ సామాజిక భద్రత మరియు మెడికేర్ పన్నులు చెల్లించటానికి వ్యతిరేక మత సంస్థ అయితే, నిలిపివేత నియమానికి మినహాయింపులు వర్తిస్తాయి.
ఒక స్వచ్ఛంద సంస్థ ఉనికి కోసం దాని ఉద్దేశ్యానికి అనుగుణంగా ఉండాలి. దేశంలో తక్కువ హక్కు ఉన్నవారిని కళాశాలకు పంపించడమే తమ లక్ష్యం అని ఐఆర్‌ఎస్‌కు నివేదించిన సంస్థ ఈ ప్రయోజనాన్ని కొనసాగించాలి. ఇది మరొక పిలుపులో పాల్గొనాలని నిర్ణయించుకుంటే–– పేదరికంతో బాధపడుతున్న దేశాలలో స్థానభ్రంశం చెందిన కుటుంబాలకు ఉపశమనం పంపమని చెప్పండి–– 501 (సి) (3) సంస్థ దాని కార్యకలాపాల మార్పు గురించి మొదట ఐఆర్‌ఎస్‌కు తెలియజేయాలి, తద్వారా అది కోల్పోకుండా ఉంటుంది పన్ను మినహాయింపు స్థితి.
501 (సి) (3) స్థితిని నిర్వహించడం
పన్ను మినహాయింపుగా ఉండటానికి, 501 (సి) (3) సంస్థ ఏదైనా రాజకీయ అభ్యర్థికి మద్దతు ఇచ్చే లేదా వ్యతిరేకించే ప్రచార కార్యక్రమాల్లో గణనీయంగా పాల్గొనకపోవచ్చు. లాభాపేక్షలేనివారికి చేసిన స్వచ్ఛంద రచనలు రాజకీయ కారణాల కోసం ఉపయోగించబడవు. సంస్థ యొక్క పరిమాణాన్ని బట్టి ఖర్చులు కొంత మొత్తానికి తక్కువగా ఉంటే తప్ప, స్వచ్ఛంద సంస్థ లాబీయింగ్‌లో పాల్గొనడానికి అనుమతి లేదు. ఒక నిర్దిష్ట పరిమితికి మించి లాబీయింగ్ ఖర్చులకు ఎక్సైజ్ పన్నులు వర్తించవచ్చు.
సంబంధం లేని వ్యాపార ఆదాయం 501 (సి) (3) ఫౌండేషన్ కోసం అనుమతించబడినప్పటికీ, పన్ను మినహాయింపు స్వచ్ఛంద సంస్థకు సంబంధం లేని వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి గణనీయమైన ఆదాయం రాకపోవచ్చు. దీని అర్థం సంస్థ యొక్క ఎక్కువ ప్రయత్నాలు లాభాపేక్షలేని సంస్థగా దాని మినహాయింపు ప్రయోజనం వైపు వెళ్ళాలి. వస్తువుల అమ్మకం లేదా అద్దె ఆస్తుల నుండి సంబంధం లేని ఏదైనా వ్యాపారం పరిమితం చేయాలి.
స్వచ్ఛంద పన్ను మినహాయింపులు
501 (సి) (3) సంస్థలను పబ్లిక్ ఛారిటీస్ మరియు ప్రైవేట్ ఫౌండేషన్స్ అని రెండు వర్గాలుగా వర్గీకరించవచ్చు. పబ్లిక్ ఛారిటీ అనేది ఒక లాభాపేక్షలేని సంస్థ, దాని ఆదాయంలో లేదా ఆదాయంలో గణనీయమైన భాగాన్ని సాధారణ ప్రజల నుండి లేదా ప్రభుత్వం నుండి పొందుతుంది. ఐఆర్ఎస్ ప్రమాణాల ప్రకారం ప్రజా స్వచ్ఛంద సంస్థగా ఉండటానికి దాని ఆదాయంలో కనీసం మూడింట ఒక వంతు సాధారణ ప్రజల (వ్యక్తులు, సంస్థలు మరియు ఇతర లాభాపేక్షలేని సంస్థలతో సహా) విరాళాల నుండి పొందాలి.
పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, దాతృత్వానికి IRS అందించే కొన్ని పన్ను మినహాయింపులకు స్వచ్ఛంద రచనలు చేసే వ్యక్తి అర్హత పొందవచ్చు. ఈ పన్ను మినహాయింపులు వ్యక్తులు తమ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించటానికి సహాయపడతాయి. ఉదాహరణకు, $ 60, 000 సంపాదించి, తన చర్చికి దశాంశాలు మరియు ప్రసాదాలలో $ 10, 000 విరాళంగా ఇచ్చే వ్యక్తి, తన ఆదాయం నుండి $ 10, 000 తీసివేయడానికి అర్హత పొందవచ్చు. అందువల్ల అతని ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటు $ 60, 000 పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయానికి బదులుగా $ 60, 000 - $ 10, 000 = $ 50, 000 కు వర్తించబడుతుంది. సాధారణంగా, సెక్షన్ 501 (సి) (3) సంస్థకు విరాళాలు ఒక వ్యక్తికి అతని లేదా ఆమె సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయంలో (ఎజిఐ) 50% వరకు పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వవచ్చు. పైన ఇచ్చిన ఉదాహరణలో, వ్యక్తి $ 35, 000 విరాళం ఇస్తే, అతను తన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని $ 30, 000 మాత్రమే తగ్గించగలడు.
ఒక ప్రైవేట్ ఫౌండేషన్ కొన్ని ప్రజా వనరుల నుండి నిధులను పొందుతుంది మరియు వాటిలో చాలా విరాళాలను అంగీకరించవు. చాలా తక్కువ దాతల నుండి ఆదాయం రావచ్చు మరియు ప్రైవేట్ ఫౌండేషన్‌కు ఒక దాత మాత్రమే ఉండటం అసాధారణం కాదు. అన్ని 501 (సి) (3) సంస్థలు స్వయంచాలకంగా ప్రైవేట్ ఫౌండేషన్లుగా వర్గీకరించబడతాయి తప్ప అవి ప్రజా స్వచ్ఛంద సంస్థగా పరిగణించబడే ఐఆర్ఎస్ ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉంటాయి. కుటుంబ పునాది ఒక ప్రైవేట్ పునాదికి ఉదాహరణ. ప్రైవేట్ ఫౌండేషన్‌కు విరాళాలు దాత సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయంలో 30% వరకు పన్ను మినహాయింపులకు అర్హులు.
పన్ను మినహాయింపు కోసం దరఖాస్తు
సెక్షన్ 501 (సి) (3) కింద ఫెడరల్ టాక్స్-మినహాయింపు స్థితి కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి, ఒక లాభాపేక్షలేని సంస్థ విలీనం చేసిన తేదీ నుండి 27 నెలల్లో ఫారం 1023 లేదా 1023-EZ ని దాఖలు చేయాలి. స్వచ్ఛంద సంస్థ తప్పనిసరిగా దాని విలీనం యొక్క కథనాన్ని కలిగి ఉండాలి మరియు సంస్థ మినహాయింపు ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే పనిచేస్తుందని నిరూపించే పత్రాలను అందించాలి.
అన్ని 501 (సి) (3) సంస్థలు ఫారం 1023 ను సమర్పించాల్సిన అవసరం లేదు. సంవత్సరానికి $ 5, 000 కంటే తక్కువ ఆదాయం ఉన్న చర్చిలు మరియు ప్రజా స్వచ్ఛంద సంస్థలు ఫారమ్‌ను దాఖలు చేయకుండా మినహాయించబడ్డాయి, అయితే వాటికి అందించే రచనలు ఉండేలా చూడటానికి అలా ఎంచుకోవచ్చు. పన్ను మినహాయింపు.
