83 (బి) ఎన్నికలు

83 (బి) ఎన్నిక అంటే ఏమిటి

83 (బి) ఎన్నికలు అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) ప్రకారం ఒక ఉద్యోగి లేదా స్టార్టప్ వ్యవస్థాపకుడికి మంజూరు చేసే సమయంలో పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యొక్క మొత్తం సరసమైన మార్కెట్ విలువపై పన్ను చెల్లించే అవకాశాన్ని ఇస్తుంది.

83 (బి) ఎన్నికలు వెస్టింగ్‌కు లోబడి ఉండే ఈక్విటీకి వర్తిస్తాయి మరియు స్టాక్ వెస్టింగ్ సమయంలో కాకుండా, మంజూరు చేసే సమయంలో యాజమాన్యం కోసం ఓటర్‌కు పన్ను విధించాలని ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ను హెచ్చరిస్తుంది.

BREAKING DOWN 83 (బి) ఎన్నిక

ఫలితంగా, 83 (బి) ఎన్నిక అంటే, మీ పన్ను బాధ్యతను తక్కువ మదింపుతో ముందే చెల్లించాలి, తరువాతి సంవత్సరాల్లో ఈక్విటీ విలువ పెరుగుతుందని uming హిస్తారు. ఏదేమైనా, సంస్థ యొక్క విలువ స్థిరంగా మరియు నిరంతరం క్షీణిస్తే, ఈ పన్ను వ్యూహం అంతిమంగా మీరు అధిక ఈక్విటీ వాల్యుయేషన్‌కు ముందే చెల్లించడం ద్వారా పన్నులను అధికంగా చెల్లించారని అర్థం.

సాధారణంగా, ఒక సంస్థలో ఒక వ్యవస్థాపకుడు లేదా ఉద్యోగి ఈక్విటీ పరిహారాన్ని పొందినప్పుడు, వాటా దాని విలువ ప్రకారం ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. మంజూరు చేసేటప్పుడు లేదా బదిలీ చేసేటప్పుడు ఈక్విటీ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ పన్ను బాధ్యతను అంచనా వేయడానికి ఆధారం. స్టాక్ జారీ చేసిన లేదా బదిలీ చేసిన వాస్తవ సంవత్సరంలో చెల్లించాల్సిన పన్ను. ఏదేమైనా, అనేక సందర్భాల్లో, వ్యక్తి చాలా సంవత్సరాలుగా ఈక్విటీ వెస్టింగ్ పొందుతాడు. ఉద్యోగులు కాలక్రమేణా ఉద్యోగంలో ఉన్నందున కంపెనీ వాటాలను సంపాదించవచ్చు. ఈ సందర్భంలో, ఈక్విటీ విలువపై పన్ను వెస్టింగ్ సమయంలో చెల్లించాలి. సంస్థ యొక్క విలువ వెస్టింగ్ వ్యవధిలో పెరిగితే, ప్రతి స్వయం సంవత్సరంలో చెల్లించే పన్ను కూడా అనుగుణంగా పెరుగుతుంది.

ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ యొక్క సహ-వ్యవస్థాపకుడికి 1 మిలియన్ షేర్లు వెస్టింగ్‌కు లోబడి మంజూరు చేయబడతాయి మరియు షేర్లు అతనికి మంజూరు చేయబడిన సమయంలో $ 0.001 విలువైనవి. ఈ సమయంలో, షేర్లు value 0.001 x సంఖ్యల సమాన విలువ = $ 1, 000, సహ వ్యవస్థాపకుడు చెల్లించే విలువ. ఈ వాటాలు సహ-వ్యవస్థాపకుడి కోసం సంస్థ యొక్క 10% యాజమాన్యాన్ని సూచిస్తాయి మరియు ఐదేళ్ల వ్యవధిలో మీకు ఇవ్వబడతాయి, అంటే అతను ప్రతి సంవత్సరం 200, 000 షేర్లను ఐదేళ్ళకు అందుకుంటాడు. ప్రతి ఐదు స్వార్థ సంవత్సరాల్లో, అతను స్వాధీనం చేసుకున్న 200, 000 షేర్ల సరసమైన మార్కెట్ విలువపై పన్ను చెల్లించాలి.

సంస్థ యొక్క ఈక్విటీ యొక్క మొత్తం విలువ, 000 100, 000 కు పెరిగితే, సహ వ్యవస్థాపకుడి 10% విలువ $ 1, 000 నుండి $ 10, 000 కు పెరుగుతుంది. సంవత్సరానికి అతని పన్ను బాధ్యత ($ 10, 000 - $ 1, 000) x 20% అనగా ($ 100, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = 8 1, 800 నుండి తీసివేయబడుతుంది.

• , 000 100, 000 సంస్థ యొక్క సంవత్సరం 1 విలువ $ 10, 000 సంస్థ ప్రారంభంలోనే విలువ లేదా పుస్తక విలువ 10% సహ వ్యవస్థాపకుడి యాజమాన్య వాటా 20% సహ వ్యవస్థాపకుడి 1 మిలియన్ షేర్లకు (200, 000) 5 సంవత్సరాల వెస్టింగ్ కాలాన్ని సూచిస్తుంది షేర్లు / 1 మిలియన్ షేర్లు)

2 వ సంవత్సరంలో, స్టాక్ విలువ $ 500, 000 కు పెరిగితే, అతను ($ 500, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 9, 800 పై పన్ను చెల్లిస్తాడు. సంవత్సరం 3 నాటికి, విలువ million 1 మిలియన్ వరకు పెరుగుతుంది మరియు అతని పన్ను బాధ్యత ($ 1 మిలియన్ - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 19, 800 నుండి అంచనా వేయబడుతుంది. వాస్తవానికి, ఈక్విటీ యొక్క మొత్తం విలువ 4 మరియు 5 వ సంవత్సరాల్లో పెరుగుతూ ఉంటే, సహ వ్యవస్థాపకుడి యొక్క అదనపు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం కూడా ప్రతి సంవత్సరానికి పెరుగుతుంది.

తరువాతి సమయంలో, అన్ని వాటాలు లాభం కోసం విక్రయిస్తే, సహ వ్యవస్థాపకుడు అమ్మకం ద్వారా వచ్చిన లాభాల నుండి మూలధన లాభాల పన్నుకు లోబడి ఉంటాడు.

83 (బి) పన్ను వ్యూహం

83 (బి) ఎన్నికలు సహ వ్యవస్థాపకుడికి ఈక్విటీ ముందస్తుపై పన్నులు చెల్లించే అవకాశాన్ని ఇస్తుంది. అతను ఈ పన్ను వ్యూహాన్ని ఎన్నుకుంటే, అతను value 1, 000 పుస్తక విలువపై మాత్రమే పన్ను చెల్లించాలి. 83 (బి) ఎన్నికలు స్టాక్ కోసం చెల్లించిన మొత్తానికి మరియు స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువకు మధ్య వ్యత్యాసాన్ని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంగా నివేదించడానికి ఓటర్ ఎంచుకున్నట్లు ఐఆర్ఎస్కు తెలియజేస్తుంది. 5 సంవత్సరాల వెస్టింగ్ వ్యవధిలో అతని వాటాల విలువ పట్టింపు లేదు, ఎందుకంటే అతను అదనపు పన్ను చెల్లించడు మరియు అతను తన సొంత వాటాలను నిలుపుకుంటాడు. అయినప్పటికీ, అతను వాటాలను లాభం కోసం విక్రయిస్తే, మూలధన లాభ పన్ను వర్తించబడుతుంది.

పైన పేర్కొన్న మా ఉదాహరణను అనుసరించి, అతను జారీ చేసిన తరువాత స్టాక్ విలువపై పన్ను చెల్లించడానికి అతను 83 (బి) ఎన్నికలు చేస్తే, అతని పన్ను అంచనా $ 1, 000 పై మాత్రమే చేయబడుతుంది. అతను తన స్టాక్‌ను పది సంవత్సరాల తరువాత, 000 250, 000 కు విక్రయిస్తే, అతని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే మూలధన లాభం 9 249, 000 ($ 250, 000 - $ 1, 000 = $ 249, 000) పై ఉంటుంది.

రాబోయే సంవత్సరాల్లో వాటాల విలువ పెరుగుతుందని ఓటర్ ఖచ్చితంగా చెప్పినప్పుడు 83 (బి) ఎన్నికలు చాలా అర్ధమే. అలాగే, మంజూరు చేసే సమయంలో నివేదించబడిన ఆదాయ మొత్తం తక్కువగా ఉంటే, 83 (బి) ఎన్నికలు ప్రయోజనకరంగా ఉండవచ్చు.

83 (బి) ఎన్నికలు ప్రారంభమైన రివర్స్ దృష్టాంతంలో, మరియు ఈక్విటీ విలువ పడిపోతుంది లేదా దివాలా కోసం కంపెనీ ఫైల్స్ చేస్తే, అప్పుడు పన్ను చెల్లింపుదారుడు తక్కువ లేదా పనికిరాని మొత్తంతో వాటాల కోసం పన్నులు అధికంగా చెల్లించాలి. దురదృష్టవశాత్తు, 83 (బి) ఎన్నికల కింద పన్నుల ఓవర్ పేమెంట్ దావాను ఐఆర్ఎస్ అనుమతించదు. ఉదాహరణకు, 83 (బి) ఎన్నికలకు దాఖలు చేసిన తర్వాత మొత్తం పన్ను బాధ్యత ముందస్తు $ 50, 000 అని పరిగణించండి. స్వయం స్టాక్ 4 సంవత్సరాల వెస్టింగ్ వ్యవధిలో క్షీణించినందున, వారు 83 (బి) ఎన్నికలు లేకుండా మెరుగ్గా ఉండేవారు, ప్రతి నాలుగు సంవత్సరాలకు స్వయం ఈక్విటీ యొక్క తగ్గిన విలువపై వార్షిక పన్ను చెల్లించి, క్షీణత ముఖ్యమైనది.

వెస్టింగ్ వ్యవధి ముగిసేలోపు ఉద్యోగి సంస్థను విడిచిపెడితే 83 (బి) ఎన్నికలు ప్రతికూలంగా మారే మరో ఉదాహరణ. ఈ సందర్భంలో, వారు ఎప్పటికీ అందుకోని షేర్లపై పన్ను చెల్లించేవారు. అలాగే, స్టాక్ మంజూరు చేసే సమయంలో నివేదించబడిన ఆదాయం గణనీయంగా ఉంటే, 83 (బి) ఎన్నికలకు దాఖలు చేయడం పెద్దగా అర్ధం కాదు.

83 (బి) ఫారం అవసరాలు

పరిమితం చేయబడిన వాటాలను జారీ చేసిన 30 రోజుల్లోపు 83 (బి) ఎన్నికల పత్రాలను ఐఆర్‌ఎస్‌కు పంపాలి. ఎన్నికల ఐఆర్‌ఎస్‌కు తెలియజేయడంతో పాటు, ఈక్విటీ గ్రహీత కూడా పూర్తి చేసిన ఎన్నికల ఫారమ్ కాపీని తమ యజమానికి సమర్పించాలి మరియు వారి వార్షిక పన్ను రిటర్న్‌తో ఒక కాపీని చేర్చాలి.