ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలకు పరిచయం

విషయ సూచిక

• ISO ల యొక్క ముఖ్య లక్షణాలు
• ISO ల పన్ను
• రిపోర్టింగ్ మరియు AMT
• బాటమ్ లైన్

చాలా మంది యజమానులు తమ కార్మికులకు అందించే ప్రధాన ప్రయోజనాల్లో ఒకటి కంపెనీ స్టాక్‌ను ఒక విధమైన పన్ను ప్రయోజనంతో లేదా అంతర్నిర్మిత తగ్గింపుతో కొనుగోలు చేసే సామర్థ్యం. అర్హత లేని స్టాక్ ఆప్షన్ ప్లాన్స్ వంటి అనేక రకాల స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళికలు ఉన్నాయి. ఈ ప్రణాళికలు సాధారణంగా ఒక సంస్థలోని అన్ని ఉద్యోగులకు, ఉన్నతాధికారుల నుండి కస్టోడియల్ సిబ్బంది వరకు అందించబడతాయి.

అయినప్పటికీ, మరొక రకమైన స్టాక్ ఎంపిక ఉంది, దీనిని ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికగా పిలుస్తారు, ఇది సాధారణంగా ముఖ్య ఉద్యోగులకు మరియు అగ్రశ్రేణి నిర్వహణకు మాత్రమే అందించబడుతుంది. ఈ ఎంపికలను సాధారణంగా చట్టబద్ధమైన లేదా అర్హత కలిగిన ఎంపికలు అని కూడా పిలుస్తారు మరియు వారు చాలా సందర్భాలలో ప్రాధాన్యత పన్ను చికిత్సను పొందవచ్చు.

కీ టేకావేస్

• ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు (ISO లు) కంపెనీ స్టాక్ హక్కులుగా స్వీకరించబడిన ఉద్యోగుల పరిహారం యొక్క ప్రసిద్ధ చర్యలు. ఇవి కీలకమైన ఉద్యోగులు లేదా నిర్వాహకులను నిలుపుకోవటానికి ఉద్దేశించిన ఒక నిర్దిష్ట రకం ఉద్యోగుల స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక. ISO లు తరచుగా ఇతర రకాల ఉద్యోగుల స్టాక్ కంటే ఎక్కువ అనుకూలమైన పన్ను చికిత్సను కలిగి ఉంటాయి కొనుగోలు ప్రణాళిక.

ISO ల యొక్క ముఖ్య లక్షణాలు

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు రూపం మరియు నిర్మాణం పరంగా చట్టబద్ధమైన ఎంపికల మాదిరిగానే ఉంటాయి.

షెడ్యూల్: ISO లు గ్రాంట్ డేట్ అని పిలువబడే ప్రారంభ తేదీన జారీ చేయబడతాయి, ఆపై ఉద్యోగి వ్యాయామ తేదీన ఎంపికలను కొనుగోలు చేసే హక్కును వినియోగించుకుంటాడు. ఎంపికలు ఉపయోగించిన తర్వాత, ఉద్యోగికి వెంటనే స్టాక్‌ను అమ్మడానికి లేదా అలా చేయడానికి ముందు కొంత సమయం వేచి ఉండటానికి స్వేచ్ఛ ఉంటుంది. చట్టబద్ధమైన ఎంపికల మాదిరిగా కాకుండా, ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికల సమర్పణ కాలం ఎల్లప్పుడూ 10 సంవత్సరాలు, ఆ తర్వాత ఎంపికలు గడువు ముగుస్తాయి.

vesting: ISO లు సాధారణంగా ఒక వెస్టింగ్ షెడ్యూల్‌ను కలిగి ఉంటాయి, అది ఉద్యోగి ఎంపికలను ఉపయోగించుకునే ముందు సంతృప్తి చెందాలి. ప్రామాణిక మూడేళ్ల క్లిఫ్ షెడ్యూల్ కొన్ని సందర్భాల్లో ఉపయోగించబడుతుంది, ఆ సమయంలో ఉద్యోగి తనకు లేదా ఆమెకు జారీ చేసిన అన్ని ఎంపికలలో పూర్తిగా స్వాధీనం చేసుకుంటాడు. ఇతర యజమానులు గ్రేడెడ్ వెస్టింగ్ షెడ్యూల్‌ను ఉపయోగిస్తున్నారు, ఇది ప్రతి సంవత్సరం మంజూరు చేసిన ఐదవ వంతు ఎంపికలలో ఉద్యోగులను పెట్టుబడి పెట్టడానికి అనుమతిస్తుంది, ఇది గ్రాంట్ నుండి రెండవ సంవత్సరంలో ప్రారంభమవుతుంది. ఆ తర్వాత ఉద్యోగి ఆరవ సంవత్సరంలో మంజూరు నుండి అన్ని ఎంపికలలో పూర్తిగా స్వాధీనం చేసుకుంటాడు.

వ్యాయామ విధానం: ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు చట్టబద్ధం కాని ఎంపికలను కూడా పోలి ఉంటాయి, అవి అనేక రకాలుగా వ్యాయామం చేయవచ్చు. ఉద్యోగి వాటిని వ్యాయామం చేయడానికి ముందు నగదు చెల్లించవచ్చు లేదా నగదు రహిత లావాదేవీలో లేదా స్టాక్ స్వాప్‌ను ఉపయోగించడం ద్వారా వాటిని వ్యాయామం చేయవచ్చు.

బేరం మూలకం: ISO లను సాధారణంగా ప్రస్తుత మార్కెట్ ధర కంటే తక్కువ ధరకు వినియోగించవచ్చు మరియు అందువల్ల ఉద్యోగికి తక్షణ లాభం లభిస్తుంది.

క్లాబ్యాక్ నిబంధనలు: మరణం, వైకల్యం లేదా పదవీ విరమణ కాకుండా వేరే కారణాల వల్ల ఉద్యోగి సంస్థను విడిచిపెట్టినట్లయితే లేదా ఆప్షన్లతో సంస్థ తన బాధ్యతలను నెరవేర్చలేకపోతే ఆర్థికంగా ఎంపికలు గుర్తుకు తెచ్చుకునే పరిస్థితులు ఇవి.

వివక్ష: కొన్ని ఇతర కనీస అవసరాలను తీర్చిన సంస్థ యొక్క అన్ని ఉద్యోగులకు చాలా ఇతర రకాల ఉద్యోగుల స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళికలు తప్పక అందించబడతాయి, అయితే ISO లు సాధారణంగా ఒక సంస్థ యొక్క అధికారులు మరియు / లేదా ముఖ్య ఉద్యోగులకు మాత్రమే అందించబడతాయి. ISO లను అనధికారికంగా అర్హత లేని పదవీ విరమణ పథకాలతో పోల్చవచ్చు, ఇవి సాధారణంగా కార్పొరేట్ నిర్మాణం పైభాగంలో ఉన్నవారికి, అర్హతగల ప్రణాళికలకు విరుద్ధంగా, అన్ని ఉద్యోగులకు అందించాలి.

ISO ల పన్ను

ఇతర రకాల ఉద్యోగుల స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళిక కంటే ISO లు మరింత అనుకూలమైన పన్ను చికిత్స పొందటానికి అర్హులు. ఈ చికిత్స వాటా-ఆధారిత పరిహారం యొక్క ఇతర రూపాల నుండి ఈ ఎంపికలను వేరు చేస్తుంది. ఏదేమైనా, పన్ను ప్రయోజనం పొందడానికి ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా కొన్ని బాధ్యతలను నెరవేర్చాలి. ISO లకు రెండు రకాల వైఖరులు ఉన్నాయి:

• క్వాలిఫైయింగ్ డిస్పోజిషన్: గ్రాంట్ తేదీ తర్వాత కనీసం రెండు సంవత్సరాల తరువాత మరియు ఎంపికలు ఉపయోగించిన ఒక సంవత్సరం తరువాత చేసిన ISO స్టాక్ అమ్మకం. స్టాక్ అమ్మకం ఈ పద్ధతిలో వర్గీకరించబడాలంటే రెండు షరతులు తప్పక పాటించాలి. అనర్హత తొలగింపు: నిర్దేశిత హోల్డింగ్ వ్యవధి అవసరాలను తీర్చని ISO స్టాక్ అమ్మకం.

చట్టబద్ధమైన ఎంపికల మాదిరిగానే, గ్రాంట్ లేదా వెస్టింగ్ వద్ద పన్ను పరిణామాలు లేవు. అయినప్పటికీ, వారి వ్యాయామం కోసం పన్ను నియమాలు చట్టబద్ధమైన ఎంపికల నుండి చాలా భిన్నంగా ఉంటాయి. చట్టబద్ధమైన ఎంపికను వినియోగించే ఉద్యోగి లావాదేవీ యొక్క బేరం మూలకాన్ని నిలుపుకున్న పన్నుకు లోబడి సంపాదించిన ఆదాయంగా నివేదించాలి. ISO హోల్డర్లు ఈ సమయంలో ఏమీ నివేదించరు; స్టాక్ విక్రయించే వరకు ఎలాంటి పన్ను రిపోర్టింగ్ చేయబడదు. స్టాక్ అమ్మకం అర్హతగల లావాదేవీ అయితే, ఉద్యోగి అమ్మకంపై స్వల్పకాలిక లేదా దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను మాత్రమే నివేదిస్తాడు. అమ్మకం అనర్హమైన వైఖరి అయితే, అప్పుడు ఉద్యోగి సంపాదించిన ఆదాయంగా వ్యాయామం నుండి ఏదైనా బేరం మూలకాన్ని నివేదించాలి.

స్టీవ్ తన సంస్థ నుండి 1, 000 నాన్-స్టాట్యూటరీ స్టాక్ ఆప్షన్స్ మరియు 2, 000 ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్లను అందుకుంటాడు. రెండింటికి వ్యాయామ ధర $ 25. అతను 13 నెలల తరువాత, స్టాక్ వాటా $ 40 వద్ద వర్తకం చేస్తున్నప్పుడు, రెండు రకాలైన అన్ని ఎంపికలను వ్యాయామం చేస్తాడు, ఆపై ఆరు నెలల తర్వాత తన ప్రోత్సాహక ఎంపికల నుండి 1, 000 షేర్లను share 45 వాటాకు విక్రయిస్తాడు. ఎనిమిది నెలల తరువాత, అతను మిగిలిన స్టాక్‌ను $ 55 వాటాకు విక్రయిస్తాడు.

ప్రోత్సాహక స్టాక్ యొక్క మొదటి అమ్మకం అనర్హమైన వైఖరి, అంటే స్టీవ్ బేరం మూలకాన్ని $ 15, 000 ($ 40 వాస్తవ వాటా ధర - $ 25 వ్యాయామ ధర = $ 15 x 1, 000 షేర్లు) సంపాదించిన ఆదాయంగా నివేదించాలి. అతను తన చట్టబద్ధమైన వ్యాయామం నుండి బేరం మూలకంతో కూడా అదే విధంగా చేయవలసి ఉంటుంది, కాబట్టి అతను వ్యాయామ సంవత్సరంలో నివేదించడానికి W 30, 000 అదనపు W-2 ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంటాడు. కానీ అతను తన అర్హతగల ISO స్థానభ్రంశం కోసం దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభం $ 30, 000 (sale 55 అమ్మకపు ధర - exercise 25 వ్యాయామ ధర x 1, 000 షేర్లు) మాత్రమే నివేదిస్తాడు.

ISO వ్యాయామాల నుండి యజమానులు ఎటువంటి పన్నును నిలిపివేయవలసిన అవసరం లేదని గమనించాలి, కాబట్టి అనర్హమైన వైఖరిని చేయాలనుకునే వారు సమాఖ్య, రాష్ట్ర మరియు స్థానిక పన్నులు, అలాగే సామాజిక భద్రత, మెడికేర్ కోసం చెల్లించడానికి నిధులను కేటాయించటానికి జాగ్రత్త తీసుకోవాలి. మరియు FUTA.

రిపోర్టింగ్ మరియు AMT

అర్హతగల ISO వైఖరిని IRS ఫారం 1040 పై దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలుగా నివేదించగలిగినప్పటికీ, వ్యాయామం వద్ద బేరం మూలకం కూడా ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్నుకు ప్రాధాన్యతనిస్తుంది. ఈ పన్ను ISO బేరం అంశాలు లేదా మునిసిపల్ బాండ్ వడ్డీ వంటి కొన్ని రకాల ఆదాయాన్ని కలిగి ఉన్న ఫైలర్లకు అంచనా వేయబడుతుంది మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఆదాయంపై కనీసం కనీస మొత్తాన్ని పన్ను చెల్లించేలా రూపొందించబడింది. ఉచితం. దీనిని ఐఆర్ఎస్ ఫారం 6251 లో లెక్కించవచ్చు, కాని పెద్ద సంఖ్యలో ఐఎస్ఓలను వినియోగించే ఉద్యోగులు ముందే పన్ను లేదా ఆర్థిక సలహాదారుని సంప్రదించాలి, తద్వారా వారు తమ లావాదేవీల యొక్క పన్ను పరిణామాలను సరిగ్గా can హించగలరు. ISO స్టాక్ అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని IRS ఫారం 3921 లో నివేదించాలి మరియు తరువాత షెడ్యూల్ D కి తీసుకెళ్లాలి.

బాటమ్ లైన్

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు దాని హోల్డర్లకు గణనీయమైన ఆదాయాన్ని అందించగలవు, అయితే వారి వ్యాయామం మరియు అమ్మకం కోసం పన్ను నియమాలు కొన్ని సందర్భాల్లో సంక్లిష్టంగా ఉంటాయి. ఈ ఆర్టికల్ ఈ ఐచ్ఛికాలు ఎలా పని చేస్తాయో మరియు వాటిని ఉపయోగించగల మార్గాల ముఖ్యాంశాలను మాత్రమే కవర్ చేస్తుంది. ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలపై మరింత సమాచారం కోసం, మీ హెచ్ ఆర్ ప్రతినిధి లేదా ఆర్థిక సలహాదారుని సంప్రదించండి.