ఆచరణాత్మకంగా, యుఎస్కు వారసత్వ పన్ను లేదు. నగదు లేదా ఆస్తి యొక్క వారసత్వ గ్రహీతకు ఆదాయంగా పన్ను విధించబడదు. మరియు, 2019 నాటికి, ఎస్టేట్ చెల్లించే ఎస్టేట్ పన్ను, 11.2 మిలియన్ డాలర్లకు పైగా వసూలు చేయబడుతుంది. ఇంకా ఏమిటంటే, చట్టం యొక్క ఒక ప్రత్యేక నిబంధన, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ ఆ మినహాయింపు కంటే రెట్టింపు అవుతుంది. తత్ఫలితంగా, చాలా తక్కువ ఎస్టేట్లు లేదా వారి లబ్ధిదారులు ఏదైనా పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
కీ టేకావేస్
- వారసత్వం ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండదు. ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను ఇప్పుడు ఒక చిన్న మైనారిటీ సూపర్-సంపన్న పన్ను చెల్లింపుదారులకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది, ఇది సంవత్సరానికి సుమారు 2, 000 గా అంచనా వేయబడింది. సాంప్రదాయ IRA ల నుండి వచ్చే ఆదాయం లబ్ధిదారుడు పంపిణీలను తీసుకున్నప్పుడు పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.
కొన్ని రాష్ట్రాలు పన్ను వారసత్వంగా చేస్తాయి. 2019 నాటికి, ఆ రాష్ట్రాల్లో అయోవా, కెంటుకీ, మేరీల్యాండ్, నెబ్రాస్కా, న్యూజెర్సీ మరియు పెన్సిల్వేనియా ఉన్నాయి. ఏదేమైనా, మరణించిన వారి జీవిత భాగస్వామికి లేదా పిల్లలకు వెళ్ళే వారసత్వాలను ఆ రాష్ట్రాలలో ఏదీ పన్ను చేయదు. వారు వసూలు చేసినప్పుడు, పన్నులు వారసత్వంలో 5% నుండి 15% వరకు ఉంటాయి.
పన్నులు చెల్లించాల్సిన అరుదైన కేసు
ఎస్టేట్స్, వ్యక్తుల మాదిరిగా ఆదాయపు పన్ను ఫారాలను దాఖలు చేయాలి. ఉదాహరణకు, ఎస్టేట్‌లోని ఆస్తులు వడ్డీ లేదా డివిడెండ్‌లను సంపాదిస్తుంటే వారు కూడా పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. వారసత్వాన్ని పంపిణీ చేయడానికి ముందు ఎస్టేట్ ఎగ్జిక్యూటర్ ఆదాయపు పన్ను చెల్లించడంలో విఫలమైతే, లబ్ధిదారులు కొంత పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
ఎస్టేట్ చెల్లించాల్సిన పన్నులను చెల్లించవచ్చు లేదా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని వారసులకు పంపిణీ చేయవచ్చు. కొన్ని సందర్భాల్లో, రెండోది చేయడం వల్ల లబ్ధిదారుని డబ్బు ఆదా అవుతుంది, ఎందుకంటే వారసత్వంలో కొంత భాగాన్ని పొందుతున్న వ్యక్తి కంటే ఎస్టేట్ అధిక పన్ను పరిధిలో ఉండవచ్చు. IRS షెడ్యూల్ K-1 లో వారసత్వం నమోదు చేయబడింది.
ఎస్టేట్ పన్ను ప్రస్తుతం ఒక వ్యక్తికి 2 11.2 మిలియన్ కంటే ఎక్కువ వారసత్వానికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది.
IRA లు పాల్గొన్నప్పుడు
లబ్ధిదారులు వారు వారసత్వంగా పొందిన డబ్బుపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించనప్పటికీ, వారి వారసత్వంలో ఒక వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతా (IRA) ఉంటే వారు సాధారణంగా ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో దాని నుండి పంపిణీలను తీసుకోవలసి ఉంటుంది మరియు ఇది రోత్ కాకుండా సాంప్రదాయ IRA అయితే, ఆ డబ్బుపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించండి. IRS ప్రచురణ 590-B లోని నియమాలను వివరిస్తుంది.
ఎస్టేట్ టాక్స్ ఎందుకు లేదు?
యుఎస్‌లో ఎస్టేట్ పన్ను చరిత్ర వివాదాస్పదంగా ఉంది. దీనిని తరచుగా "ప్రత్యర్థులు" మరణ పన్ను "అని అపహాస్యం చేశారు.
తక్కువ లోడ్ పరంగా, ఎస్టేట్ పన్ను అమెరికన్లకు అన్యాయంగా భావించబడింది, వారి కుటుంబ ఆస్తులు బ్యాంకులో నగదు కాకుండా ఆస్తిలో ముడిపడి ఉన్నాయి. ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించడానికి వారు ఆస్తిని విక్రయించవలసి వస్తుంది. వ్యవసాయ భూములు, పరికరాలు మరియు పశువుల సంపదతో ముడిపడి ఉన్న కుటుంబ రైతులకు ఇది చాలా గొప్పది.
పన్నును పరిమితం చేయడం
5 మిలియన్ డాలర్ల వరకు ఉన్న ఎస్టేట్‌లకు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నుకు మినహాయింపు 2010 లో అమల్లోకి వచ్చింది. ఆ మినహాయింపు పునరుద్ఘాటించబడింది మరియు కాంగ్రెస్ ఆమోదించిన తదుపరి చట్టంలో పరిమితులు పెంచబడ్డాయి. ప్రస్తుత చట్టం ఎస్టేట్ పన్నుల నుండి 2 11.2 మిలియన్లకు మినహాయింపు ఇస్తుంది.
పన్ను చుట్టూ పొందడం
తాజా చట్టం ప్రకారం సంవత్సరానికి సుమారు 2 వేల మంది అమెరికన్లు ఎస్టేట్ పన్నులకు లోబడి ఉంటారని అంచనా వేయబడింది మరియు వారు సాధారణంగా ఎస్టేట్ పన్నును నివారించడానికి లేదా తగ్గించడానికి మార్గాలను కనుగొనడంలో నైపుణ్యం కలిగిన అకౌంటెంట్లను నియమిస్తారు.
ఎస్టేట్ పన్నును నివారించడానికి మరింత ప్రాచుర్యం పొందిన పద్ధతుల్లో ఒకటి, ఎస్టేట్ యొక్క భాగాలను ముందుగానే కుటుంబ సభ్యులకు ఇవ్వడం. మరొకటి మార్చలేని జీవిత బీమా ట్రస్ట్‌ను సృష్టించడం.
