సగటు వ్యయ ఆధారిత పద్ధతి

సగటు వ్యయ బేసిస్ పద్ధతి ఏమిటి?

పన్ను రిపోర్టింగ్ కోసం లాభం లేదా నష్టాన్ని నిర్ణయించడానికి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఖాతాలో ఉన్న మ్యూచువల్ ఫండ్ స్థానాల విలువను లెక్కించే వ్యవస్థ సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతి. పెట్టుబడిదారుడు కలిగి ఉన్న భద్రత లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్ యొక్క ప్రారంభ విలువను వ్యయ ప్రాతిపదిక సూచిస్తుంది.

పన్ను రిపోర్టింగ్ కోసం లాభాలు లేదా నష్టాలను నిర్ణయించడానికి ఫండ్ షేర్లు విక్రయించిన ధరతో సగటు వ్యయాన్ని పోల్చారు. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) పెట్టుబడిదారులు తమ మ్యూచువల్ ఫండ్ హోల్డింగ్స్ ఖర్చుతో రావడానికి అనుమతించే అనేక పద్ధతుల్లో సగటు వ్యయ ఆధారం ఒకటి.

ఖర్చు బేసిస్ బేసిక్స్

సగటు వ్యయ బేసిస్ పద్ధతిని అర్థం చేసుకోవడం

మ్యూచువల్ ఫండ్ టాక్స్ రిపోర్టింగ్ కోసం పెట్టుబడిదారులు సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతిని సాధారణంగా ఉపయోగిస్తారు. ఆస్తులు ఉన్న బ్రోకరేజ్ సంస్థతో ఖర్చు ఆధారిత పద్ధతి నివేదించబడుతుంది. మ్యూచువల్ ఫండ్ పొజిషన్‌లో పెట్టుబడి పెట్టిన డాలర్లలో మొత్తం మొత్తాన్ని యాజమాన్యంలోని వాటాల సంఖ్యతో విభజించడం ద్వారా సగటు వ్యయం లెక్కించబడుతుంది. ఉదాహరణకు, పెట్టుబడిలో $ 10, 000 మరియు 500 వాటాలను కలిగి ఉన్న పెట్టుబడిదారుడు సగటున cost 20 ($ 10, 000/500) ఖర్చును కలిగి ఉంటాడు.

కీ టేకావేస్

• పన్ను రిపోర్టింగ్ కోసం లాభం లేదా నష్టాన్ని నిర్ణయించడానికి మ్యూచువల్ ఫండ్ స్థానాల విలువను లెక్కించే మార్గం సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతి. పెట్టుబడిదారుడు కలిగి ఉన్న భద్రత లేదా మ్యూచువల్ ఫండ్ యొక్క ప్రారంభ విలువను కాస్ట్ ప్రాతిపదిక సూచిస్తుంది. సగటు ఖర్చును విభజించడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది యాజమాన్యంలోని వాటాల సంఖ్య ద్వారా మ్యూచువల్ ఫండ్ పొజిషన్‌లో పెట్టుబడి పెట్టిన డాలర్లలో మొత్తం.

ఖర్చు బేసిస్ పద్ధతుల రకాలు

అనేక బ్రోకరేజ్ సంస్థలు మ్యూచువల్ ఫండ్ల కోసం సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతికి డిఫాల్ట్ అయినప్పటికీ, ఇతర పద్ధతులు అందుబాటులో ఉన్నాయి.

ఎఫ్ఐఎఫ్ఓ

ఫస్ట్ ఇన్, ఫస్ట్ అవుట్ (ఫిఫో) పద్ధతి అంటే షేర్లు అమ్మబడినప్పుడు, లాభాలు మరియు నష్టాలను లెక్కించేటప్పుడు మీరు మొదట సంపాదించిన మొదటి వాటిని అమ్మాలి. ఉదాహరణకు, ఒక పెట్టుబడిదారుడు 50 షేర్లను కలిగి ఉన్నాడు మరియు ఏప్రిల్‌లో 30 షేర్లను కొనుగోలు చేసేటప్పుడు జనవరిలో 20 కొనుగోలు చేశాడు. పెట్టుబడిదారుడు 30 షేర్లను విక్రయించినట్లయితే, జనవరిలో 20 వాడాలి, మరియు మిగిలిన పది షేర్లు ఏప్రిల్‌లో కొనుగోలు చేసిన రెండవ లాట్ నుండి వస్తాయి. జనవరి మరియు ఏప్రిల్ రెండు కొనుగోళ్లు వేర్వేరు ధరలకు అమలు చేయబడినందున, ప్రతి కాలంలో ప్రారంభ కొనుగోలు ధరల ద్వారా పన్ను లాభం లేదా నష్టం ప్రభావితమవుతుంది.

అలాగే, ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఒక సంవత్సరానికి పైగా పెట్టుబడి కలిగి ఉంటే, అది దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడిగా పరిగణించబడుతుంది. ఐఆర్ఎస్ స్వల్పకాలిక పెట్టుబడులకు వ్యతిరేకంగా దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడులకు తక్కువ మూలధన లాభ పన్నును వర్తిస్తుంది, అవి సెక్యూరిటీలు లేదా ఒక సంవత్సరంలోపు పొందిన నిధులు. తత్ఫలితంగా, పెట్టుబడిదారుడు ఒక సంవత్సరం కంటే ఎక్కువ వయస్సు ఉన్న పదవులను విక్రయించినట్లయితే FIFO పద్ధతి తక్కువ పన్నులు చెల్లించబడుతుంది.

ఎల్ఐఎఫ్ఓ

చివరి ఇన్ ఫస్ట్ అవుట్ (LIFO) పద్ధతి ఏమిటంటే, పెట్టుబడిదారుడు మొదట కొనుగోలు చేసిన ఇటీవలి వాటాలను మొదట అమ్మిన తరువాత వాటాలను అమ్మవచ్చు. పెట్టుబడిదారుడు కొనుగోలు చేసిన ప్రారంభ వాటాలను పట్టుకోవాలనుకుంటే LIFO పద్ధతి ఉత్తమంగా పనిచేస్తుంది, ఇది ప్రస్తుత మార్కెట్ ధరతో పోలిస్తే తక్కువ ధరలో ఉండవచ్చు.

అధిక-ధర మరియు తక్కువ-ధర పద్ధతులు

అధిక-ధర పద్ధతి పెట్టుబడిదారులకు అత్యధిక ప్రారంభ కొనుగోలు ధర కలిగిన వాటాలను విక్రయించడానికి అనుమతిస్తుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, కొనడానికి అత్యంత ఖరీదైన వాటాలు మొదట అమ్ముడవుతాయి. పెట్టుబడిదారులకు అత్యల్ప మూలధన లాభాల పన్నును అందించడానికి అధిక-ధర పద్ధతి రూపొందించబడింది. ఉదాహరణకు, పెట్టుబడిదారుడికి పెట్టుబడి నుండి పెద్ద లాభం ఉండవచ్చు, కానీ ఆ లాభాన్ని ఇంకా గ్రహించడం ఇష్టం లేదు, కానీ డబ్బు అవసరం.

అధిక ధరను కలిగి ఉండటం అంటే ప్రారంభ ధర మరియు మార్కెట్ ధరల మధ్య వ్యత్యాసం, విక్రయించినప్పుడు, అతి చిన్న లాభం వస్తుంది. పెట్టుబడిదారులు పన్ను లాభం నుండి, ఇతర లాభాలు లేదా ఆదాయాన్ని పూడ్చడానికి మూలధన నష్టాన్ని తీసుకోవాలనుకుంటే అధిక-ధర పద్ధతిని కూడా ఉపయోగించవచ్చు.

దీనికి విరుద్ధంగా, తక్కువ-ధర పద్ధతి పెట్టుబడిదారులకు ముందుగా తక్కువ-ధర గల వాటాలను విక్రయించడానికి అనుమతిస్తుంది. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, మీరు కొనుగోలు చేసిన చౌకైన షేర్లు మొదట అమ్ముడవుతాయి. పెట్టుబడిదారుడు పెట్టుబడిపై మూలధన లాభం పొందాలనుకుంటే తక్కువ-ధర పద్ధతిని ఎంచుకోవచ్చు.

ఖర్చు-బేసిస్ పద్ధతిని ఎంచుకోవడం

నిర్దిష్ట మ్యూచువల్ ఫండ్ కోసం ఖర్చు ఆధారిత పద్ధతిని ఎంచుకున్న తర్వాత, అది తప్పనిసరిగా అమలులో ఉండాలి. బ్రోకరేజ్ సంస్థలు పెట్టుబడిదారులకు వారి వ్యయ ప్రాతిపదిక ఎన్నికల ఆధారంగా మ్యూచువల్ ఫండ్ అమ్మకాలపై తగిన వార్షిక పన్ను డాక్యుమెంటేషన్‌ను అందిస్తాయి.

పన్ను చెల్లించదగిన ఖాతాలలో గణనీయమైన మ్యూచువల్ ఫండ్ హోల్డింగ్స్ కోసం వారి పన్ను బిల్లును తగ్గించే ఖర్చు ఆధారిత పద్ధతి గురించి పెట్టుబడిదారులు అనిశ్చితంగా ఉంటే పన్ను సలహాదారుని లేదా ఫైనాన్షియల్ ప్లానర్‌ను సంప్రదించాలి. సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతి ఎల్లప్పుడూ పన్నుల కోణం నుండి సరైన పద్ధతి కాకపోవచ్చు. హోల్డింగ్స్ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఖాతాలో ఉంటేనే ఖర్చు ఆధారం ముఖ్యమైనదని దయచేసి గమనించండి మరియు పెట్టుబడిదారుడు హోల్డింగ్స్ యొక్క పాక్షిక అమ్మకాన్ని పరిశీలిస్తున్నాడు.

వ్యయ బేసిస్ పోలికల ఉదాహరణ

వ్యయ ప్రాతిపదిక పోలికలు ఒక ముఖ్యమైన విషయం. పన్ను చెల్లించదగిన ఖాతాలో పెట్టుబడిదారుడు ఈ క్రింది వరుస నిధుల కొనుగోళ్లను చేశాడని చెప్పండి:

• 1, 000 డాలర్లు $ 30 వద్ద మొత్తం $ 30, 0001, 000 షేర్లకు $ 10 వద్ద మొత్తం $ 10, 0001, 500 షేర్లకు $ 8 వద్ద మొత్తం $ 12, 000

పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తం $ 52, 000 కు సమానం, మరియు సగటు వ్యయ ప్రాతిపదికను, 000 52, 000 ను 3, 500 షేర్లతో విభజించడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది. ఒక్కో షేరుకు సగటు ధర 86 14.86.

పెట్టుబడిదారుడు అప్పుడు ఫండ్ యొక్క 1, 000 షేర్లను share 25 చొప్పున విక్రయిస్తాడు అనుకుందాం. పెట్టుబడిదారుడు సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతిని ఉపయోగించి, 10, 140 మూలధన లాభం కలిగి ఉంటాడు. సగటు వ్యయ ప్రాతిపదికను ఉపయోగించి లాభం లేదా నష్టం క్రింది విధంగా ఉంటుంది:

• ($ 25 - $ 14.86) x 1, 000 షేర్లు = $ 10, 140.

పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఎంచుకున్న ఖర్చు-ఆధారిత పద్ధతిని బట్టి ఫలితాలు మారవచ్చు:

• ఫస్ట్ అవుట్ లో మొదటిది: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 షేర్లు = - $ 5, 000 ఫస్ట్ అవుట్ లో చివరిది: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000 అధిక ఖర్చు: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 షేర్లు = - $ 5, 000 తక్కువ ఖర్చు: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000

ఖచ్చితంగా పన్ను దృక్కోణం నుండి, పెట్టుబడిదారుడు వాటాలను విక్రయించే ముందు ఖర్చు ప్రాతిపదికను లెక్కించడానికి FIFO పద్ధతిని లేదా అధిక-ధర పద్ధతిని ఎంచుకోవడం మంచిది. ఈ పద్ధతుల వల్ల నష్టానికి పన్ను ఉండదు. ఏదేమైనా, సగటు వ్యయ ప్రాతిపదిక పద్ధతిలో, పెట్టుబడిదారుడు ఆదాయాలలో, 10, 140 పై మూలధన లాభ పన్ను చెల్లించాలి.

వాస్తవానికి, పెట్టుబడిదారుడు 1, 000 షేర్లను FIFO పద్ధతిని ఉపయోగించి విక్రయించినట్లయితే, మిగిలిన వాటాలను విక్రయించినప్పుడు $ 25 అమ్మకపు ధర అవుతుందనే గ్యారెంటీ లేదు. స్టాక్ ధర తగ్గవచ్చు, చాలా మూలధన లాభాలను తుడిచిపెట్టవచ్చు మరియు మూలధన లాభం గ్రహించే అవకాశం పోతుంది. తత్ఫలితంగా, పెట్టుబడిదారులు ఈ రోజు లాభం తీసుకొని మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించాలా లేదా వారి పన్నులను తగ్గించడానికి ప్రయత్నించాలా మరియు వారి మిగిలిన పెట్టుబడిపై అవాస్తవిక లాభాలను కోల్పోయే ప్రమాదం ఉందా అనే ఎంపికను తూకం వేయాలి.