క్రమ్మీ ట్రస్ట్ డెఫినిషన్

క్రమ్మీ ట్రస్ట్ అంటే ఏమిటి?

క్రమ్మీ ట్రస్ట్ అనేది ఒక ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ టెక్నిక్‌లో భాగం, ఇది డబ్బు లేదా ఆస్తులను మరొక వ్యక్తికి బదిలీ చేసేటప్పుడు బహుమతి పన్ను మినహాయింపును ఉపయోగించుకోవటానికి ఉపయోగించుకోవచ్చు, అయితే గ్రహీత డబ్బును ఎప్పుడు యాక్సెస్ చేయవచ్చనే దానిపై పరిమితులను ఉంచే ఎంపికను కలిగి ఉంటాడు.

కీ టేకావేస్

• బహుమతి పన్ను మినహాయింపుల ప్రయోజనాన్ని పొందడానికి క్రమ్మీ ట్రస్ట్ ఉపయోగించబడుతుంది. క్రమ్మీ ట్రస్టులను తల్లిదండ్రులు వారి పిల్లల బహుమతుల కోసం తరచుగా ఉపయోగిస్తారు. ఈ పద్ధతిని ఉపయోగించిన మొదటి వ్యక్తి అయిన క్లిఫోర్డ్ క్రమ్మీ పేరు మీద క్రమ్మీ ట్రస్ట్ పేరు పెట్టబడింది.

క్రమ్మీ ట్రస్ట్ ఎలా పనిచేస్తుంది

బహుమతి విలువ అనుమతించబడిన వార్షిక మినహాయింపు మొత్తానికి సమానంగా లేదా తక్కువగా ఉన్నంతవరకు బహుమతి పన్నుల నుండి వారి డబ్బును ఆశ్రయించేటప్పుడు తల్లిదండ్రులు తమ పిల్లలకు జీవితకాల బహుమతులు అందించడానికి క్రమ్మీ ట్రస్ట్‌లు సాధారణంగా ఉపయోగిస్తారు. 2019 పన్ను సంవత్సరానికి, ఆ మొత్తం $ 15, 000. ఒక క్రమ్మీ ట్రస్ట్ ఒక కుటుంబాన్ని వార్షిక $ 15, 000 బహుమతిగా కొనసాగించడానికి అనుమతిస్తుంది, అయితే డబ్బును రక్షిత నిధిలో ఉంచడం. రక్షిత ఫండ్ అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ విధించిన బహుమతి పన్నుల నుండి రక్షిస్తుంది. బహుమతి పన్ను మినహాయింపు సాధారణంగా ట్రస్టులకు చేసిన బహుమతులకు వర్తించదు. IRS కి బహుమతి గ్రహీత మినహాయింపు కోసం బహుమతిపై "ప్రస్తుత ఆసక్తి" కలిగి ఉండాలి. లబ్ధిదారుడు 18 ఏళ్లలోపు మైనర్ కానంతవరకు బహుమతికి తక్షణ ప్రాప్యతను ఇవ్వాలి. అనేక రకాలు ట్రస్ట్ లబ్ధిదారులకు ట్రస్ట్ యొక్క ఆస్తులపై "భవిష్యత్ ఆసక్తి" ను అందిస్తుంది.

క్రమ్మీ ట్రస్ట్ యొక్క ఉపయోగం అర్హత పొందిన గ్రహీతను బదిలీ చేసిన 30 లేదా 60 రోజులలోపు, నిర్ణీత వ్యవధిలో బహుమతి ఉపసంహరించుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది. ఆ సమయానికి మించి, ట్రస్ట్‌లో ఉన్న బహుమతి నిధులు ట్రస్ట్ యొక్క మంజూరుదారు నిర్దేశించిన ప్రకారం ఉపసంహరణ నిబంధనల క్రిందకు వస్తాయి. ఉదాహరణకు, 25 సంవత్సరాల వయస్సు వచ్చే వరకు పిల్లవాడు ట్రస్ట్ డబ్బును యాక్సెస్ చేయలేడని తల్లిదండ్రులు పేర్కొనవచ్చు. కానీ, గ్రహీత వెంటనే ట్రస్ట్‌లోకి నొక్కాలని నిర్ణయించుకున్నా, వారికి ఇటీవలి బహుమతికి మాత్రమే ప్రాప్యత ఉంటుంది. మునుపటి బహుమతి నిధులన్నీ ట్రస్ట్ ఖాతాలో భద్రంగా ఉన్నాయి.

2019 పన్ను సంవత్సరానికి బహుమతి మినహాయింపు మొత్తం $ 15, 000.

క్రమ్మీ ట్రస్ట్ చరిత్ర

ఈ పద్ధతిని ఉపయోగించిన మొదటి విజయవంతమైన పన్ను చెల్లింపుదారుడు క్లిఫోర్డ్ క్రమ్మీకి క్రమ్మీ ట్రస్ట్ పేరు పెట్టబడింది. ఈ పద్ధతిలో ట్రస్ట్ ఏర్పాటు చేసిన తరువాత, ఐఆర్ఎస్ అతనిని మరియు అతని కుటుంబానికి వార్షిక బహుమతి పన్ను మినహాయింపును నిరాకరించడానికి ప్రయత్నించింది. బహుమతి పన్ను మినహాయింపు యొక్క "తక్షణ వడ్డీ" నిబంధనను ట్రస్ట్ అందుకోలేదని ఐఆర్ఎస్ వాదించింది. అయితే, కోర్టులు అంగీకరించలేదు మరియు క్రమ్మీ కుటుంబానికి అనుకూలంగా తీర్పు ఇచ్చాయి. 1960 ల కోర్టు కేసు తరువాత, బహుమతి పన్నుల నుండి రక్షణ కల్పిస్తూ, తమ పిల్లలకు జీవితకాల బహుమతులు ఇవ్వాలనుకునే కుటుంబాలకు క్రమ్మీ ట్రస్ట్ ఆచరణీయమైన ఎంపికగా కొనసాగుతోంది.

క్రమ్మీ ట్రస్ట్‌కు ఒక సంభావ్య లోపం ఏమిటంటే, గ్రహీతలకు, ప్రత్యేకించి పిల్లలకు, గణనీయమైన బహుమతులకు తక్షణ ప్రాప్యతను అందించడం, దీర్ఘకాలిక సంపదను కూడబెట్టుకునే ఫండ్ సామర్థ్యాన్ని దెబ్బతీస్తుంది. కొన్ని కుటుంబాలు ఉపసంహరణ మొత్తాన్ని లేదా పౌన frequency పున్యాన్ని పరిమితం చేయడం లేదా నిధులను వెంటనే ఉపసంహరించుకునే గ్రహీతలకు భవిష్యత్తులో బహుమతులు ఇవ్వడం వంటి కొన్ని పరిమితులను నిర్ణయించడం ద్వారా దీనిని దాటవేస్తాయి.