వారసత్వంగా విరమణ ప్రణాళిక ఆస్తులకు పంపిణీ నియమాలు

విషయ సూచిక

• మరణం ముందు RBD
• RBD తరువాత మరణం
• రోత్ IRA లబ్ధిదారుల ఎంపికలు
• ప్రణాళిక పంపిణీ నిబంధనలు

మీరు ఇటీవల పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ఆస్తులను వారసత్వంగా పొందినట్లయితే, మీ ఎంపికల గురించి మీరు అయోమయంలో పడవచ్చు. మీరు నిధులను పంపిణీ చేయగలరా? మీ స్వంత వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతా (IRA) కు వెళ్లడం గురించి ఏమిటి? వాస్తవానికి, పరిస్థితి సంక్లిష్టంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే పదవీ విరమణ ప్రణాళిక లబ్ధిదారునికి అందుబాటులో ఉన్న పంపిణీ ఎంపికలు అనేక కారణాల ద్వారా నిర్ణయించబడతాయి.

పదవీ విరమణ ఖాతా యజమాని (ఇకపై “పాల్గొనేవాడు” అని పిలుస్తారు) అవసరమైన ప్రారంభ తేదీకి (RBD) చనిపోతాడా, లబ్ధిదారుడు మరణించినవారి జీవిత భాగస్వామి కాదా, మరియు మరణించినవారి వయస్సుకు సంబంధించి లబ్ధిదారుడి వయస్సు మరణ సమయంలో. పదవీ విరమణ ప్రణాళిక ఆస్తులు ఎలా పంపిణీ చేయబడుతున్నాయో లోతుగా చూడటానికి చదవండి.

కీ టేకావేస్

• మీరు ప్రియమైన వ్యక్తి యొక్క పదవీ విరమణ ఖాతాను వారసత్వంగా తీసుకుంటే, అవసరమైన ప్రారంభ తేదీ (ఆర్బిడి) మరియు ఖాతాలో లబ్ధిదారుడు ఎవరు అనే దానిపై ఆధారపడి మీరు దాని నుండి చెల్లింపులు తీసుకోవలసి ఉంటుంది. జీవిత భాగస్వామి పదవీ విరమణ ఖాతా యొక్క ఏకైక లబ్ధిదారుడు అయితే, ఒకటి పంపిణీ నియమాల సమితి వర్తిస్తుంది.ఒక జీవిత భాగస్వామి ఇతర లబ్ధిదారులలో ఉంటే-లేదా లబ్ధిదారుడు జీవిత భాగస్వామి కాకపోతే-వేర్వేరు నియమాలు వర్తిస్తాయి. లబ్ధిదారుడు వ్యక్తిత్వం లేని వ్యక్తి అయితే, అటువంటి ఎస్టేట్ లేదా స్వచ్ఛంద సంస్థ, ఇంకా ఇతర నియమాలు వర్తిస్తాయి.

అవసరమైన ప్రారంభ తేదీకి ముందు మరణం

ప్రణాళిక యొక్క RBD కి ముందు పాల్గొనేవారు మరణిస్తే-ఖాతా నుండి పంపిణీలను తీసుకోవడం ప్రారంభించమని వారు ఆదేశించిన తేదీ-లబ్ధిదారునికి అందుబాటులో ఉన్న ఎంపికలు లబ్ధిదారుడు ఎవరు మరియు వారు ఏకైక లబ్ధిదారుడు లేదా అనేక మంది లబ్ధిదారులలో ఒకరు అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది..

పదవీ విరమణ ఖాతాను స్వాధీనం చేసుకున్న వ్యక్తి పంపిణీకి అవసరమైన ప్రారంభ తేదీకి ముందు లేదా తరువాత మరణించాడా అనేది లబ్ధిదారులకు అందుబాటులో ఉన్న ఎంపికలను ప్రభావితం చేస్తుంది.

ఏకైక ప్రాధమిక లబ్ధిదారుడిగా జీవిత భాగస్వామి

పదవీ విరమణ ఖాతా యొక్క ఏకైక ప్రాధమిక లబ్ధిదారుడు జీవిత భాగస్వామి పెద్ద మొత్తాన్ని లేదా IRA యొక్క బ్యాలెన్స్‌ను కూడా పంపిణీ చేయడానికి ఎంచుకోవచ్చు లేదా అతని లేదా ఆమె ఆయుర్దాయం కంటే అవసరమైన కనీస పంపిణీని తీసుకోవచ్చు. జీవిత భాగస్వామి తన ఆయుర్దాయం కంటే ఆస్తులను పంపిణీ చేయడానికి ఎన్నుకుంటే, జీవిత భాగస్వామి మరణించిన తరువాత పంపిణీలను స్వీకరించడం ప్రారంభించాల్సిన అవసరం ఉందని, పాల్గొనే వ్యక్తి చనిపోయిన సంవత్సరం తరువాత లేదా పాల్గొనేవారు 72 ఏళ్ళకు చేరుకున్న సంవత్సరం, ఏ సంవత్సరం తరువాత.

ఇంతకుముందు, IRA పంపిణీకి అవసరమైన కనీస పంపిణీ (RMD) వయస్సు 70-1 / 2, కానీ 2019 డిసెంబర్‌లో ప్రతి కమ్యూనిటీ అప్ ఫర్ రిటైర్మెంట్ ఎన్‌హాన్స్‌మెంట్ (SECURE) చట్టం ఆమోదించిన తరువాత, RMD వయస్సు 72 కి పెంచబడింది.

మరణానంతర అవసరమైన కనీస పంపిణీలను (RMD లు) లెక్కించే ప్రయోజనాల కోసం, IRS పబ్లికేషన్ 590-B యొక్క అనుబంధం B లో కనిపించే సింగిల్ లైఫ్ ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్‌ను ఉపయోగించడం ద్వారా జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఆయుర్దాయం నిర్ణయించబడుతుంది (దీని కాపీని IRS వెబ్‌సైట్ నుండి డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు). మరణానంతర RMD ను జీవిత భాగస్వామి లెక్కించాల్సిన ప్రతి సంవత్సరం ఈ పట్టికను సూచించాలి. ఉదాహరణకు, జీవిత భాగస్వామి 2019 లో పంపిణీలను ప్రారంభించాల్సిన అవసరం ఉంటే, వారు 2019 యొక్క ఆయుర్దాయం కాలాన్ని నిర్ణయించడానికి పట్టికను సంప్రదిస్తారు. 2020 లో, అతను లేదా ఆమె 2020 కోసం ఆయుర్దాయం నిర్ణయించడానికి పట్టికను ఉపయోగించాలి.

జీవిత భాగస్వామి దానిని ఇప్పటికే ఉన్న IRA లోకి చుట్టవచ్చు.

నాన్-జీవిత భాగస్వామి మరియు / లేదా బహుళ లబ్ధిదారులలో జీవిత భాగస్వామి

ఇంతకుముందు, జీవిత భాగస్వామి కాని మానవ లబ్ధిదారుడు పురాతన లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం కంటే ఆస్తులను పంపిణీ చేయగలడు. కానీ సెక్యూర్ చట్టం ఆమోదించిన తరువాత, జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారులకు అన్ని ఆస్తులను 10 సంవత్సరాలలోపు పంపిణీ చేయాలి.

భార్యాభర్తలు 10 సంవత్సరాల నియమానికి మినహాయింపు, వైకల్యం ఉన్నవారు మరియు మైనర్ పిల్లలు; ఏదేమైనా, మైనర్ పిల్లలు మెజారిటీ వయస్సును చేరుకున్న తర్వాత 10 సంవత్సరాల నియమానికి లోబడి ఉంటారు.

నాన్ పర్సన్ లబ్ధిదారుడు

ఒక వ్యక్తి పదవీ విరమణ ఖాతా యొక్క లబ్ధిదారుడిగా వ్యక్తి యొక్క ఎస్టేట్ లేదా స్వచ్ఛంద సంస్థ వంటి నాన్ పర్సన్ ను నియమించటానికి ఎంచుకోవచ్చు. ఈ సందర్భంలో, పాల్గొనే వ్యక్తి మరణించిన సంవత్సరం తరువాత ఐదవ సంవత్సరం డిసెంబర్ 31 లోపు నాన్ పర్సన్ లబ్ధిదారుడు పూర్తి బ్యాలెన్స్ పంపిణీ చేయాలి.

అవసరమైన ప్రారంభ తేదీ తర్వాత మరణం

RBD తరువాత పాల్గొనేవారు మరణిస్తే, ఇవి వివిధ రకాల లబ్ధిదారులకు అందుబాటులో ఉన్న ఎంపికలు.

ఏకైక ప్రాధమిక లబ్ధిదారుడిగా జీవిత భాగస్వామి

జీవిత భాగస్వామి లబ్ధిదారుడు జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఆయుర్దాయం లేదా మరణించిన వ్యక్తి యొక్క మిగిలిన ఆయుర్దాయం, ఏది ఎక్కువైతే ఆస్తులను పంపిణీ చేయాలి. జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఆయుర్దాయం మీద నిధులు పంపిణీ చేయబడితే, వారి ఆయుర్దాయం ప్రతి సంవత్సరం తిరిగి లెక్కించబడుతుంది. మరణించిన వారి మిగిలిన ఆయుర్దాయం కంటే నిధులు పంపిణీ చేయబడితే, మరణించిన సంవత్సరంలో ఆయుర్దాయం సంఖ్య నిర్ణయించబడుతుంది మరియు తరువాత ప్రతి సంవత్సరంలో ఒకటి తగ్గుతుంది.

ఉదాహరణకు, పాల్గొనేవారు 80 సంవత్సరాల వయస్సులో మరణించారని అనుకుందాం, మరియు జీవిత భాగస్వామి లబ్ధిదారుడికి మరుసటి సంవత్సరం 75 సంవత్సరాలు. సింగిల్ లైఫ్ ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్ ప్రకారం, పాల్గొనేవారి ఆయుర్దాయం 10.2 మరియు లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం 13.4 ఉంటుంది. జీవిత భాగస్వామి లబ్ధిదారుడు 13.4 ను ఉపయోగిస్తాడు, ఇది రెండు ఆయుర్దాయంలలో ఎక్కువ. యుగాలు తిరగబడితే, మరియు రెండు ఆయుర్దాయం యొక్క ఎక్కువ కాలం మరణించిన వారిదే అయితే, జీవిత భాగస్వామి వర్తించే ఆయుర్దాయం నిర్ణయించడానికి ప్రతి తరువాతి సంవత్సరంలో ఒకదాన్ని తీసివేస్తారు.

నాన్-జీవిత భాగస్వామి మరియు / లేదా బహుళ లబ్ధిదారులలో జీవిత భాగస్వామి

అసలు ఐఆర్ఎ హోల్డర్ మరణం తరువాత 10 సంవత్సరాల కాలంలో జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారుడు లేదా బహుళ లబ్ధిదారులు ఆస్తులను పంపిణీ చేయవలసి ఉంటుంది. భద్రతా చట్టం ఆమోదించడానికి ముందు, జీవిత భాగస్వామి కాని వ్యక్తి యొక్క జీవితకాలంలో పంపిణీలను విస్తరించవచ్చు.

నాన్ పర్సన్ లబ్ధిదారుడు

లబ్ధిదారుడు నాన్ పర్సన్ అయితే, రాబోయే 10 సంవత్సరాల్లో ఆస్తులను పంపిణీ చేయాలి.

రోత్ IRA లబ్ధిదారుల ఎంపికలు

రోత్ IRA యజమానికి RMD నియమాలు వర్తించవు; అందువల్ల రోత్ IRA కోసం RBD లేదు. ఏదేమైనా, మరణానంతర RMD నియమాలు (లబ్ధిదారుల ఎంపికలు) రోత్ IRA ను వారసత్వంగా పొందిన వారికి వర్తిస్తాయి. RBD కి ముందు యజమాని మరణిస్తే సాంప్రదాయ IRA లబ్ధిదారులకు వర్తించే రోత్ IRA లబ్ధిదారుల ఎంపికలు ఒకటే.

ఒక ప్రణాళిక దాని స్వంత పంపిణీ నిబంధనలను కలిగి ఉంటుంది

ఆర్‌ఎమ్‌డి నిబంధనలలో అందించిన ఎంపికలను అనుమతించడానికి పదవీ విరమణ ప్రణాళికలు అవసరం లేదని గమనించడం ముఖ్యం. ఉదాహరణకు, పైన చర్చించినట్లుగా, RMD నిబంధనలు RBD కి ముందు మరణించే ఒక భాగస్వామి యొక్క నాన్-జీవిత భాగస్వామి లబ్ధిదారుడు ఆస్తులను లబ్ధిదారుడి ఆయుర్దాయం మీద లేదా పాల్గొనే వ్యక్తి మరణించిన ఐదు సంవత్సరాలలోపు పంపిణీ చేయవచ్చు.

ఈ నిబంధనలు ఉన్నప్పటికీ, ఒక IRA ఒప్పందం లేదా అర్హత కలిగిన ప్రణాళిక లబ్ధిదారునికి ఆస్తులను చాలా తక్కువ వ్యవధిలో పంపిణీ చేయవలసి ఉంటుంది-ఉదాహరణకు, పాల్గొనేవారు మరణించిన వెంటనే. మీరు పదవీ విరమణ ఆస్తులను వారసత్వంగా తీసుకుంటే, మీ అందుబాటులో ఉన్న ఎంపికల గురించి మీ ప్లాన్ ప్రొవైడర్‌తో తనిఖీ చేయండి.