సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (సెప్) ఇరాస్‌కు ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?

సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP) వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతాలు పన్ను-వాయిదా వేసిన పదవీ విరమణ పొదుపు ప్రణాళికలు, వ్యాపార యజమానులను ఉద్యోగుల ఖాతాలకు దోహదపడే మరింత సరళమైన పద్ధతిని అనుమతించేలా రూపొందించబడింది. సారాంశంలో, ఒక SEP-IRA అనేది సాంప్రదాయ IRA ల సమాహారం, ఇది ఒక విస్తృత యజమాని ప్రణాళిక క్రింద నిర్వహించబడుతుంది, ఇది యజమాని రచనలను అనుమతిస్తుంది-సాంప్రదాయ IRA లు అనుమతించనివి. యజమాని రచనలకు ప్రామాణిక పన్ను ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి మరియు వ్యక్తిగత ఖాతాల కోసం చాలా పన్ను నియమాలు సాంప్రదాయ IRA లకు వర్తించేవి.

కీ టేకావేస్

• సరళీకృత ఉద్యోగుల పెన్షన్ (SEP) వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతాలు పన్ను వాయిదా వేసిన ఖాతాలు, దీని ద్వారా యజమానులు తమ ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఖాతాలకు దోహదం చేయవచ్చు. SEPS కొరకు, యజమాని పన్నులకు ప్రామాణిక పన్ను ప్రయోజనాలు వర్తిస్తాయి మరియు వ్యక్తిగత ఖాతాల యొక్క పన్ను నిబంధనలు చాలా వరకు ఉంటాయి సాంప్రదాయ IRA లకు వర్తింపజేయబడింది. చాలా మంది యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ పథకాల ప్రారంభ మరియు నిర్వహణ ఖర్చులు SEP IRA కి అవసరం లేదు. సాధారణంగా, అన్ని యజమాని రచనలలో 100% వ్యాపారానికి పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది.

యజమానులకు SEP-IRA పన్నులు

ఉద్యోగులు వారి ఉద్యోగుల వ్యక్తిగత ఖాతాలకు 57, 000 డాలర్లు (2020 నాటికి 2019 లో 56, 000 డాలర్ల నుండి) లేదా మొత్తం ఉద్యోగుల వార్షిక పరిహారంలో 25% మించనంత వరకు వార్షిక రచనలు చేయడానికి అనుమతించబడతారు.

చాలా మంది యజమాని-ప్రాయోజిత పదవీ విరమణ పథకాల యొక్క ప్రారంభ మరియు నిర్వహణ ఖర్చులు ఒక SEP IRA కి అవసరం లేదు మరియు ఇది చాలా మంది వ్యాపార యజమానులకు ఆకర్షణీయమైన ఎంపిక. అలాగే, ఒక సాంప్రదాయ ఐఆర్ఎ అనుమతించే దానికంటే ఎక్కువ స్థాయిలో యజమాని తమ పదవీ విరమణకు తోడ్పడటానికి ఒక SEP ప్రణాళిక అనుమతిస్తుంది. చివరగా, కార్మికులు రెండవ ఉద్యోగంలో యజమాని పదవీ విరమణ ప్రణాళికలో పాల్గొన్నప్పటికీ వారి స్వయం ఉపాధి వ్యాపారం కోసం ఒక SEP ను ప్రారంభించవచ్చు.

SEP-IRA ను స్థాపించే స్వయం ఉపాధి వ్యాపార యజమాని వారి స్వంత ఖాతాకు సహకార పరిమితులను నిర్ణయించడానికి అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ అందించే ప్రత్యేక గణనను ఉపయోగించాలి.

సాధారణంగా, అన్ని యజమాని రచనలలో 100% వ్యాపారానికి పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది. మొత్తం ఉద్యోగుల పరిహారంలో మొత్తం రచనలు 25% మించి ఉంటే, మిగులు వ్యాపార పన్ను రాబడిపై తగ్గించబడదు.

అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌లో పేర్కొన్న విధంగా, SEP-IRA ప్రణాళిక యొక్క అవసరాలను తీర్చడంలో విఫలమైతే, వ్యాపారానికి పన్ను ప్రయోజనాలు జప్తు చేయబడతాయి. పన్ను హక్కులను కోల్పోకుండా ఉండటానికి ఏకైక మార్గం ఐఆర్ఎస్ దిద్దుబాటు కార్యక్రమాలలో ఒకదాన్ని పూర్తి చేయడం: స్వీయ-దిద్దుబాటు కార్యక్రమం (ఎస్సిపి), స్వచ్ఛంద దిద్దుబాటు కార్యక్రమం (విసిపి) లేదా ఆడిట్ ముగింపు ఒప్పంద కార్యక్రమం (సిఎపి).

ఉద్యోగుల ఖాతాల కోసం SEP-IRA పన్నులు

ఉద్యోగి యొక్క SEP IRA కొరకు పన్ను-వాయిదా ప్రయోజనాలు సాంప్రదాయ IRA లతో సమానంగా ఉంటాయి: ఖాతాకు విరాళాలు పన్ను పూర్వపు ఆదాయాలతో చేయబడతాయి మరియు ఖాతాలో అన్ని పెట్టుబడి పెరుగుదల పన్ను రహితంగా జరుగుతుంది. ఒక వ్యక్తి 59.5 ఏళ్ళకు చేరుకున్న తర్వాత, ఆ వ్యక్తి పన్ను జరిమానా విధించకుండా SEP-IRA నుండి నిధులను ఉపసంహరించుకునే అర్హత పొందుతాడు. అకాల ఉపసంహరణకు జరిమానా 10%.

నిధులు ఉపసంహరించుకున్న తర్వాత, అవి సాధారణ ఆదాయపు పన్నులకు లోబడి ఉంటాయి. వారు అకాలంగా ఉపసంహరించుకుంటే, 10% జరిమానా అంచనా వేయబడుతుంది మరియు ఆదాయపు పన్ను తీసుకోబడుతుంది. తిరిగి చెల్లించని వైద్య ఖర్చుల కోసం పంపిణీ చేయబడి, వ్యక్తి యొక్క సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయంలో 10% మించి ఉంటే, పంపిణీ ముందస్తు ఉపసంహరణ జరిమానాకు లోబడి ఉండదు. వికలాంగులుగా మారిన ఖాతా యజమానులకు మరియు వైద్య బీమా కోసం చెల్లించాల్సిన వారికి ఇలాంటి మినహాయింపులు ఉన్నాయి.

సాంప్రదాయిక IRA లు మరియు పన్ను పూర్వ పూర్వ విరాళాలతో ఏదైనా అర్హత కలిగిన ఖాతా మాదిరిగానే, SEP-IRA ఖాతా యజమాని 70.5 ఏళ్ళు మారిన తరువాత పన్ను సంవత్సరం ప్రారంభించి వార్షిక ప్రాతిపదికన అవసరమైన కనీస పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఉపసంహరణను కలిగి ఉంటుంది. సంవత్సరపు ఖాతా బ్యాలెన్స్ మరియు ఖాతా యజమాని యొక్క ఆయుర్దాయం ఆధారంగా కనీస ఉపసంహరణ మొత్తాన్ని ఐఆర్ఎస్ లెక్కిస్తుంది.

ఉద్యోగులు తమ SEP-IRA నిధులను అదనపు అర్హత జరిమానాలు లేకుండా సాధారణ IRA వంటి మరొక అర్హత గల ఖాతాలోకి తీసుకురావడానికి అవకాశం ఉంది.