ట్రంప్ యొక్క పన్ను ప్రణాళిక కార్పొరేట్ పన్ను రేటును తగ్గించడం మరియు వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను వ్యవస్థను సులభతరం చేయడం. భారీ లాభదాయక బహుళజాతి సంస్థ అయినా లేదా ఒక చిన్న ఏకైక యజమాని అయినా, ప్రతి వ్యాపార ఆదాయానికి ఇప్పుడు 15% ఫ్లాట్ రేటుతో పన్ను విధించబడుతుంది.
ఈ కొత్త వ్యవస్థ పరిమిత బాధ్యత కంపెనీలు (ఎల్ఎల్సి) మరియు ఎస్ కార్పొరేషన్లు వంటి పాస్-త్రూ ఎంటిటీలుగా నమోదు చేసుకోవటానికి వ్యక్తులను ప్రోత్సహించే పన్ను లొసుగును సృష్టిస్తుంది, తద్వారా వారి ఆదాయ వనరులు ఈ ఫ్లాట్ టాక్స్ రేటుకు అర్హత పొందుతాయి.
పాస్-త్రూ ఎంటిటీ అంటే ఏమిటి?
పాస్-త్రూ ఎంటిటీ-ఫ్లో-త్రూ ఎంటిటీ అని కూడా పిలుస్తారు-ఇది కార్పొరేట్ టాక్స్ కోడ్ ద్వారా కాకుండా వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను కోడ్ ద్వారా పన్నులు చెల్లిస్తుంది. ఏకైక యాజమాన్యాలు, ఎస్ కార్పొరేషన్లు, భాగస్వామ్యాలు మరియు ఎల్‌ఎల్‌సిలు అన్నీ సి కార్పొరేషన్లకు భిన్నంగా పాస్-త్రూ వ్యాపారాలు.
సి కార్పొరేషన్లు యజమానుల లాభాలను రెండుసార్లు పన్ను చేస్తాయి: ఒకసారి కార్పొరేట్ స్థాయిలో మరియు మళ్ళీ వ్యక్తిగత స్థాయిలో. చిన్న సంస్థలకు సి కార్ప్ యొక్క ప్రత్యేకమైన యాజమాన్య నిర్మాణం లేదా ప్రజలకు వాటాలను విక్రయించే సామర్థ్యం అవసరం లేదు - చాలా తరచుగా LLC లు లేదా S కార్పొరేషన్లుగా నిర్వహిస్తారు.
ఎల్ఎల్సి ఎందుకు కావాలి?
పబ్లిక్ వాటాదారుల నుండి డబ్బును సేకరించే ప్రణాళిక లేని చిన్న కార్యకలాపాలు కానీ వారి వ్యక్తిగత ఆస్తులకు అధిక స్థాయి చట్టపరమైన మరియు ఆర్థిక రక్షణను కోరుకునేవి తరచుగా LLC లను ఏర్పరుస్తాయి. మొత్తం 50 రాష్ట్రాలు కేవలం ఒక వ్యక్తిని కలిగి ఉన్న LLC లను అనుమతిస్తాయి. బ్యాంకింగ్, ట్రస్ట్ మరియు ఇన్సూరెన్స్ వ్యాపారాలు మినహా దాదాపు ఏ విధమైన వ్యాపారాన్ని LLC గా చేర్చవచ్చు. వాస్తుశిల్పులు, లైసెన్స్ పొందిన ఆరోగ్య కార్యకర్తలు మరియు ఎల్‌ఎల్‌సిలుగా నమోదు చేసుకున్న అకౌంటెంట్‌లపై కాలిఫోర్నియా నిషేధం వంటి కొన్ని రాష్ట్రాలు అదనపు ఆంక్షలు విధిస్తున్నాయి.
LLC ను రూపొందించడం చాలా సులభం. ఇది రాష్ట్రాల వారీగా మారుతూ ఉంటుంది, అయితే ఈ ప్రక్రియ సాధారణంగా సంస్థ యొక్క వ్యాసాలను రాష్ట్రంతో దాఖలు చేయడం, ఖాళీ ఫారమ్‌ను పూర్తి చేయడం మరియు దాఖలు రుసుమును చెల్లించడం. మెరుగైన ఆర్థిక మరియు చట్టపరమైన రక్షణ కోసం, యజమానులు అవసరం లేని రాష్ట్రాల్లో కూడా LLC ఆపరేటింగ్ ఒప్పందాన్ని సృష్టించాలి.
ఎల్ఎల్సి ఎవరు కావచ్చు?
ఎవరైనా ఎల్‌ఎల్‌సిని ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు, కాని ఎవరైనా ఎల్‌ఎల్‌సిగా ఆదాయాన్ని పొందవచ్చని దీని అర్థం కాదు.
"ఒక సాధారణ జీతం ఉన్న ఉద్యోగి సిద్ధాంతపరంగా తమ ఉద్యోగాన్ని విడిచిపెట్టవచ్చు, ఎల్‌ఎల్‌సిని సృష్టించవచ్చు మరియు అధిక ఆదాయ పన్ను రేటు చెల్లించకుండా ఉండటానికి వారి ఫ్రీలాన్స్ సేవలను తిరిగి తమ కంపెనీకి అమ్మవచ్చు" అని స్వతంత్ర కార్మికులు, ఫ్రీలాన్సర్ల కోసం చిన్న వ్యాపార ఫైనాన్స్ అనువర్తనం హర్డ్‌లర్‌కు చెందిన సిపిఎ ఆరోన్ లెషర్ చెప్పారు. మరియు సోలో వ్యవస్థాపకులు. అయినప్పటికీ, "ఉద్యోగి-ఎల్ఎల్సి ఆలోచన భారీ ఆడిట్ ఎర్ర జెండా" అని లెషర్ పేర్కొన్నాడు.
కార్మికులను ఎలా వర్గీకరించాలో నిర్ణయించడం యజమానులకు లేదా ఉద్యోగులకు మాత్రమే కాదు. వారి వర్గీకరణ వారు పన్ను కోడ్‌లోని వివిధ మార్గదర్శకాలను ఎలా కొలుస్తారు అనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
న్యూయార్క్ నగరానికి చెందిన అకౌంటింగ్ సంస్థ వెస్ట్‌వుడ్ టాక్స్ & కన్సల్టింగ్ ఎల్ఎల్సి అధ్యక్షుడు జోష్ జిమ్మెల్మాన్ మాట్లాడుతూ “కాంట్రాక్టర్ మరియు ఉద్యోగి మధ్య వ్యత్యాసంపై ఐఆర్ఎస్ చాలా స్పష్టంగా ఉంది. "వారు చూసే మూడు ప్రధాన అంశాలు ఉన్నాయి: ఆర్థిక నియంత్రణ, ప్రవర్తనా నియంత్రణ మరియు సంబంధ రకం."
- ఆర్థిక నియంత్రణ: కార్మికుడికి సాధారణ వేతనం, గంట రేటు లేదా ప్రతి ప్రాజెక్టుకు ఫ్లాట్ ఫీజు చెల్లించాలా అని ఐఆర్ఎస్ చూస్తుంది. "ఒక ఉద్యోగికి సాధారణంగా గంటకు, వారానికి లేదా ఇతర కాలానికి సాధారణ వేతన మొత్తానికి హామీ ఇవ్వబడుతుంది" అని ఐఆర్ఎస్ తన వెబ్‌సైట్‌లో పేర్కొంది. "ఇది సాధారణంగా ఒక కార్మికుడు ఉద్యోగి అని సూచిస్తుంది, వేతనం లేదా జీతం కమిషన్ ద్వారా భర్తీ చేయబడినప్పటికీ. స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్‌కు సాధారణంగా ఉద్యోగం కోసం ఫ్లాట్ ఫీజు చెల్లించబడుతుంది. ఏదేమైనా, స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్లకు గంటకు చెల్లించడం చట్టం వంటి కొన్ని వృత్తులలో సర్వసాధారణం. ”ప్రవర్తనా నియంత్రణ: ఒక కార్మికుడు ఎప్పుడు, ఎక్కడ మరియు ఎలా పనిని నిర్వహిస్తాడనే దానిపై IRS చూస్తుంది. “ఉదాహరణకు, ఒక ఉద్యోగికి రెగ్యులర్ గంటలు ఉంటాయి మరియు ఎక్కడ పని చేయాలో చెప్పబడుతుంది; పని పూర్తయినంత వరకు కాంట్రాక్టర్‌కు ఎక్కువ స్వేచ్ఛ ఇవ్వబడుతుంది, ”అని జిమ్మెల్మాన్ చెప్పారు. సంబంధం రకం: ఐఆర్ఎస్ కార్మికుడు మరియు యజమాని మధ్య ఏదైనా వ్రాతపూర్వక ఒప్పందాలను సమీక్షిస్తుంది, సంబంధం యొక్క శాశ్వతతతో సహా. "ఉదాహరణకు, ఒక కార్మికుడు ఆరోగ్య భీమా, అనారోగ్య వేతనం, సెలవు చెల్లింపు మొదలైనవి పొందుతుంటే, వారు ఉద్యోగి కావచ్చు" అని జిమ్మెల్మాన్ చెప్పారు. "ఒక ఉద్యోగిని కాంట్రాక్టర్‌గా వర్గీకరించడం జరిమానా విధించవచ్చు, ప్రత్యేకించి ఆ కార్మికుడికి సాధారణ ఉద్యోగులకు చెల్లించిన విధంగానే చెల్లిస్తే."
జీతం ఉన్న వ్యక్తిగత ఆదాయాన్ని ఎల్ఎల్సి ఆదాయంగా మార్చడానికి ఏదైనా ప్రణాళికలో మొదటి దశ ఏమిటంటే, ఉద్యోగిని స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్‌గా చెల్లించడానికి యజమాని అంగీకరించాలి. అటువంటి ఒప్పందం ఆ కార్మికుడికి ఆరోగ్య ప్రయోజనాలను అందించడానికి ఇకపై బాధ్యత వహించనందున కొంతమంది యజమానులు ఆట కావచ్చు.
అయినప్పటికీ, చాలా మంది యజమానులు అలాంటి ప్రణాళికలో పాల్గొనే అవకాశం లేదు.
"నిర్లక్ష్యం చేయబడిన సంస్థగా పరిగణించబడే స్వయం ఉపాధి వ్యక్తిని నియమించడం చాలా మంది యజమానులకు తెలుసు, ఈ సందర్భంలో, LLC, రాష్ట్ర కార్మిక శాఖతో భారీ సమస్యలను కలిగిస్తుందని మరియు ఎవరూ దానిని కోరుకోరు" అని 101 వేస్ రచయిత అబ్బి ఐసెన్‌క్రాఫ్ట్ చెప్పారు న్యూయార్క్ నగరంలోని ఐఆర్ఎస్ రాడార్ మరియు ఛాయిస్ టాక్స్ సొల్యూషన్స్ ఇంక్ యొక్క CEO గా ఉండటానికి .
"ఒక సంస్థ వారు పని గంటలను నియంత్రిస్తున్నారని - మరియు వారు ఎవరి డెస్క్ స్థలం మరియు సామగ్రిని అందిస్తున్నారో - ఒక కాంట్రాక్టర్ అని సూచించడానికి ప్రయత్నిస్తే, వారు వారిని ఆడిట్ చేయడానికి IRS, రాష్ట్రం మరియు కార్మిక శాఖను ఆహ్వానిస్తున్నారు. మరియు వారు గెలవదు, "ఆమె ముగించింది.
కార్మికుడు మరియు యజమాని నిజమైన స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్ సంబంధాన్ని ఆడిట్ నుండి బయటపడగలరని uming హిస్తే, కార్మికుడు వారి కొత్త వేతన రేటు కాంట్రాక్టర్‌గా ప్రయోజనాల నష్టంతో కలిపి ఉందో లేదో బరువుగా ఉండాలి - ఇది ఆరోగ్యం, దంత, జీవితం నుండి స్వరసప్తకాన్ని అమలు చేస్తుంది. మరియు వైకల్యం భీమా 401 (కె) రచనలు మరియు చెల్లించిన సమయం - పన్ను ఆదా అవుతుంది.
ఎల్‌ఎల్‌సిలుగా మారిన వ్యక్తులు ట్రంప్ యొక్క పన్ను ప్రణాళిక ప్రకారం పన్నులను ఆదా చేయగలరా?
ఇప్పుడు మేము మరింత ఉపాయమైన క్రాస్రోడ్ వద్దకు చేరుకున్నాము: LLC ఆదాయం యొక్క ప్రస్తుత పన్ను మరియు LLC యొక్క ప్రతిపాదిత పన్ను మరియు ఇతర వ్యాపార ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా.
సి కార్పొరేషన్ల మాదిరిగా కాకుండా, ఎల్‌ఎల్‌సిలను ప్రత్యేక సంస్థలుగా పరిగణించరు కాబట్టి అవి పన్నులు చెల్లించవు. అప్రమేయంగా, సింగిల్-యజమాని ఎల్‌ఎల్‌సిలకు ఏకైక యజమానులుగా పన్ను విధించబడుతుంది, కాని ఎల్‌ఎల్‌సిలు ఎస్ కార్ప్స్ లేదా సి కార్ప్స్ వలె పన్ను విధించడాన్ని ఎంచుకోవచ్చు, ఇవి కొన్ని వ్యాపారాలకు వారి ఉపాధి పన్నులను (మెడికేర్ మరియు సోషల్ సెక్యూరిటీ టాక్స్) తగ్గించడం ద్వారా ప్రయోజనం పొందవచ్చు.
సి కార్ప్ యొక్క డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించేటప్పుడు పేరోల్ పన్నులపై డబ్బు ఆదా చేయడానికి ఎల్ఎల్సి ఎస్ కార్ప్గా పన్ను విధించాలని అనుకుందాం.
ట్రంప్ యొక్క ప్రణాళిక ప్రకారం, వ్యాపార పన్ను రేట్ల మార్పు మరియు ప్రతిపాదిత వ్యాపార పన్ను రేటు 15% మరియు రెండు అధిక వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను రేట్ల మధ్య 25% మరియు 35% మధ్య పెద్ద వ్యత్యాసం మారవచ్చు. వ్యాపార ఆదాయానికి వ్యక్తిగత ఆదాయం చట్టబద్ధమైన, ఆడిట్ ప్రూఫ్ మార్గంలో.
పన్ను నిపుణులు, అయితే, ఇది అంత సులభం కాదు.
చిన్న సంస్థలను నడుపుతున్న స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్లు వ్యవస్థను సులభంగా దుర్వినియోగం చేయలేరు ఎందుకంటే ఈ బిల్లు నిబంధనలకు ఈ వ్యక్తులు తమ సొంత సంస్థల ఉద్యోగులుగా ఉండాలని మరియు పేరోల్ ద్వారా పన్నులు చెల్లించాలని కోరుతున్నారు. ఐసెన్‌క్రాఫ్ట్ వివరిస్తూ, “ఈ సందర్భంలో, ఏకైక అధికారి W-2 ను అందుకుంటారు మరియు పన్ను రిటర్న్‌పై వేతనాలు మరియు ఇతర ఆదాయ వస్తువుల ఆధారంగా అతని లేదా ఆమె సాధారణ పన్ను రేటుకు పన్నులు చెల్లిస్తారు.”
ఆ వేతనాలు, మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ట్రంప్ ప్రతిపాదన ప్రకారం 10%, 25% లేదా 35% వ్యక్తిగత రేటుతో పన్ను విధించబడుతుంది మరియు సామాజిక భద్రత మరియు మెడికేర్ పన్నులకు (FICA) లోబడి ఉంటుంది.
"ఫ్లో-త్రూ భాగానికి తక్కువ రేటుకు పన్ను విధించవచ్చు, కాని ఆ ఉద్యోగి సహేతుకమైన జీతం కంటే తక్కువ తీసుకోవడానికి ఐఆర్ఎస్ అనుమతించదు" అని ఐసెన్‌క్రాఫ్ట్ చెప్పారు. "అక్కడ అనేక కోర్టు కేసులు ఉన్నాయి, ఇక్కడ వందల వేల డాలర్లు సంపాదించే అధికారి $ 25, 000 జీతం తీసుకోవడానికి ప్రయత్నిస్తాడు, మరియు వారు పన్ను కోర్టులో ఓడిపోతారు మరియు ఐఆర్ఎస్ గెలుస్తుంది."
యజమాని జీతం వర్సెస్ పాస్-త్రూ లాభాల పన్ను
మునుపటి పన్ను చట్టం ప్రకారం ప్రతిపాదిత ట్రంప్ పన్ను ప్రణాళిక ప్రకారం స్వతంత్ర కాంట్రాక్టర్ ఆదాయంపై చెల్లించే పన్ను రేటు సమానంగా ఉంటుందని కాలిఫోర్నియాలోని గ్లెన్‌డేల్‌లోని టోటల్ ఫైనాన్షియల్ రిసోర్స్ గ్రూప్ ప్రెసిడెంట్ & సిఇఒ ఆర్థిక సలహాదారు బ్రాడ్‌ఫోర్డ్ డేనియల్ క్రెగర్ చెప్పారు.
"ఒక వ్యక్తి వారి స్వంత ప్రయత్నాల నుండి పొందిన ఆదాయంపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి - అనగా వారి సొంత ఆదాయాలు - సాధారణ ఆదాయంగా" అని ఆయన చెప్పారు, "కేవలం ఒక సంస్థను ఏర్పరుచుకోవడం దీనిని మార్చదు. ఇది రాబడిని క్లిష్టతరం చేస్తుంది, కానీ ఆదాయపు పన్ను ఫలితం అదే. ”
ట్రంప్ పన్ను ప్రణాళిక దోపిడీకి గురిచేసే ఒక భావన ఉంది, క్రెగర్ "ది ఎస్ కార్పొరేషన్" అని చెప్పారు.
పాస్-త్రూ వ్యాపారం యొక్క సరళమైన మరియు అత్యంత ప్రబలమైన ఉదాహరణ, ఎస్ కార్పొరేషన్ ప్రస్తుతం యజమానులను జీతం ఆదాయం మరియు వ్యాపారం యొక్క లాభాలను సూచించే అదనపు ఆదాయం రెండింటినీ ఎస్ కార్ప్ పంపిణీగా తీసుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది.
ఈ రెండు రకాల ఆదాయాల మధ్య వ్యత్యాసం ఏమిటంటే, జీతం పేరోల్ పన్నులకు లోబడి ఉంటుంది మరియు ఎస్ కార్ప్ పంపిణీ కాదు, క్రెగర్ వివరించాడు. వ్యాపార లాభాల నుండి జీతాన్ని వేరు చేయడం ద్వారా, యజమాని ఎస్ కార్ప్ పంపిణీగా స్వీకరించిన మొత్తంపై పేరోల్ పన్నులను నివారించడం ద్వారా పన్నులలో కొంత మొత్తాన్ని ఆదా చేస్తారు.
కానీ ఎస్ కార్ప్ పంపిణీ వ్యాపార యజమానులు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను పరిధి ప్రకారం సాధారణ, సాధారణ ఆదాయ పన్ను రేట్లపై పన్ను విధించబడతారు. ప్రస్తుత వ్యవస్థలో ఈ పన్ను వ్యూహం నుండి పొదుపులు పేరోల్ పన్ను పొదుపు మాత్రమే అని క్రెగర్ చెప్పారు.
అయితే, ట్రంప్ యొక్క పన్ను ప్రణాళిక ప్రకారం, ఎస్ కార్ప్ పంపిణీకి వ్యక్తి యొక్క సాధారణ రేటుకు బదులుగా 15% పన్ను విధించబడుతుంది. అందువల్ల, ఎక్కువ మంది యజమానులు తమ వ్యాపారాల నుండి వచ్చే లాభాల పంపిణీగా స్వీకరించగలుగుతారు, వారు ఎక్కువ ఆదా చేసే అవకాశం ఉంది.
బాటమ్ లైన్
సవరించిన పన్ను కోడ్‌ను వ్యాపార యజమానులు ఎలా ఉత్తమంగా ఉపయోగించుకోవచ్చనే దానితో ఏమి జరుగుతుంది. ఇది ఎక్కువ మంది వ్యక్తులు తప్పనిసరిగా అన్వేషించే పన్నులను తగ్గించే మార్గంలో కొత్త వెలుగును ప్రకాశిస్తుంది మరియు అదే స్థాయిలో ఆదాయాన్ని సంపాదించే జీతాల కార్మికులపై వ్యవస్థాపకులకు ఇది ఎక్కువగా అనుకూలంగా ఉంటుంది.
