వాస్తవానికి, చాలావరకు ఎస్టేట్లు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను వసూలు చేయటానికి చాలా చిన్నవి, ఇది 2020 నాటికి, మరణించిన వ్యక్తి యొక్క ఆస్తులు 11.58 మిలియన్ డాలర్లు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉంటే మాత్రమే వర్తిస్తుంది. మరియు చాలా రాష్ట్రాలకు ఎస్టేట్ పన్ను లేదు, ఇది ఎస్టేట్ మీదనే విధించబడుతుంది లేదా వారసత్వ పన్ను, ఇది ఎస్టేట్ నుండి వారసత్వం పొందినవారికి వ్యతిరేకంగా అంచనా వేయబడుతుంది.
కొన్ని రాష్ట్రాలు-అయోవా, కెంటుకీ, మేరీల్యాండ్, నెబ్రాస్కా, న్యూజెర్సీ మరియు పెన్సిల్వేనియా-మరణించిన వ్యక్తుల ఎస్టేట్ల నుండి వారసత్వంగా పొందిన కొన్ని ఆస్తులపై ఇప్పటికీ పన్ను విధించాయి; ఒక డజను రాష్ట్రాలు మరియు డిస్ట్రిక్ట్ ఆఫ్ కొలంబియా పన్ను ఎస్టేట్లను కొనసాగిస్తున్నాయి. మేరీల్యాండ్ రెండింటినీ సేకరిస్తుంది.
మీ వారసత్వానికి పన్ను విధించబడుతుందా, మరియు ఏ రేటుతో, దాని విలువ మరియు మరణించిన వ్యక్తితో మీ సంబంధంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆస్తుల విలువ వాటి వ్యయ ప్రాతిపదికగా లెక్కించబడుతుంది.
రెండింటినీ "మరణ పన్నులు" అని పిలుస్తారు, వారసత్వ పన్నులు మరియు ఎస్టేట్ పన్నులు భిన్నంగా ఉంటాయి. డిసిడెంట్ యొక్క ఎస్టేట్ విలువపై ఎస్టేట్ పన్ను విధించబడుతుంది (అన్ని నిజమైన మరియు ఆర్థిక ఆస్తులు); డిసిడెంట్ నుండి లబ్ధిదారునికి వారసత్వ విలువపై వారసత్వ పన్ను విధించబడుతుంది.
వారసత్వంపై వ్యయ ఆధారాలను నిర్ణయించడం
ఎస్టేట్ల ఖర్చు-ఆధారిత లెక్కలు ఇతర పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించిన వాటికి భిన్నంగా ఉంటాయి. మీరు కలిగి ఉన్న ఆస్తులపై మూలధన లాభాలను లెక్కించడానికి ఉపయోగించినప్పుడు, వ్యయ ప్రాతిపదిక పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆస్తి యొక్క అసలు విలువను సూచిస్తుంది, కొన్ని సర్దుబాట్లతో. మీరు వారసత్వంగా పొందిన ఆస్తులతో, వ్యయ ప్రాతిపదిక సాధారణంగా ఆస్తి లేదా ఆస్తి యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ (FMV) కు సమానం, మరణించిన సమయంలో లేదా ఆస్తుల వాస్తవ బదిలీ జరిగినప్పుడు.
సరసమైన మార్కెట్ విలువ అంటే ఆస్తి లేదా ఆస్తి మార్కెట్లో ఆజ్ఞాపించే ధర, ఆస్తి గురించి తెలిసిన కొనుగోలుదారులు మరియు అమ్మకందారులు ఉన్నారని మరియు లావాదేవీ జరగడానికి సహేతుకమైన సమయం అందుబాటులో ఉంచబడిందని.
మరణించిన తేదీ నుండి లేదా వాటి బదిలీ అయినప్పటి నుండి ఆస్తుల విలువ పడిపోతే, ఎస్టేట్ నిర్వాహకుడు ఎస్టేట్ కోసం ప్రత్యామ్నాయ మదింపు తేదీని ఉపయోగించాలని నిర్ణయించుకోవచ్చు. ఇది మరణించిన తేదీ తర్వాత ఆరు నెలల వరకు విలువను పెంచుతుంది. ఇటువంటి ఆలస్యం వారసత్వంపై పన్నును తగ్గించడానికి ఉపయోగపడుతుంది.
సంబంధిత పన్ను రిటర్న్ గడువు ముగిసిన ఒక సంవత్సరం ఆలస్యంగా మీరు ప్రత్యామ్నాయ మదింపును ఎంచుకోవచ్చు కాబట్టి, అటువంటి తగ్గింపు సంభవిస్తుందో లేదో తెలుసుకోవడానికి మీరు వేచి ఉండగలరు. నిజమే, ఎస్టేట్ చట్టం ప్రకారం, ఈ ఎంపికను ఎన్నుకోవటానికి ఎస్టేట్ విలువ ఆరు నెలల మార్క్ ద్వారా పడిపోయి ఉండాలి; లేకపోతే, సాధారణ మదింపు తేదీలలో ఒకటి తప్పనిసరిగా వర్తింపజేయాలి.
కీ టేకావేస్
- వారసత్వాలపై సమాఖ్య పన్ను చాలా అరుదుగా ఉంటుంది, కాని ఆరు రాష్ట్రాలు అందుకున్న ఆస్తుల ఖర్చు-ఆధారిత విలువ ఆధారంగా వాటిని పన్ను చేస్తాయి. ఖర్చు-ఆధారిత సంఖ్య సాధారణంగా ఎస్టేట్ యజమాని చనిపోయినప్పుడు లేదా ఆస్తులు ఉన్నప్పుడు సరసమైన మార్కెట్ విలువ. బదిలీ చేయబడినవి. మీరు వారసత్వంగా పొందిన తరువాత ఆస్తులు విలువలో పడిపోతే, మీరు మరణించిన తేదీ తర్వాత ఆరు నెలల మదింపు తేదీని ఎంచుకోవచ్చు. జీవించే జీవిత భాగస్వాములు వారసత్వ పన్ను చెల్లించరు; ప్రత్యక్ష వారసులు అరుదుగా అలా చేస్తారు.
ఏ మదింపు తేదీ ఎంచుకోవాలి
మీరు ప్రత్యామ్నాయ తేదీని ఎంచుకుంటే కొన్ని సంభావ్య ప్రతికూలతలు వర్తిస్తాయి. ఒకదానికి, సమయం వారసత్వానికి వర్తిస్తుంది; మీరు నిర్దిష్ట ఆస్తులకు దాని అనువర్తనాన్ని ఎంచుకొని ఎంచుకోలేరు. అలాగే, ఇది సృష్టించే తక్కువ మదింపు భవిష్యత్తులో మీకు కలిగే ఏదైనా మూలధన లాభాలకు ఆధారం అవుతుంది. మీరు ఆస్తులను వారసత్వంగా పొందినప్పుడు అధిక విలువను ఎంచుకున్నదానికంటే చివరికి మీరు మూలధన లాభాల కోసం పెద్ద పన్ను బిల్లుకు లోబడి ఉండవచ్చు.
ఈ మదింపు నియమాలకు కొన్ని మినహాయింపులు వ్యవసాయానికి సంబంధించిన ఆస్తులకు లేదా దగ్గరగా ఉన్న వ్యాపారానికి వర్తించవచ్చు. వాల్యుయేషన్ ఎప్పుడు, ఎలా చేయాలో మీరు ఏ నిర్ణయాలు తీసుకునే ముందు వీటిని పరిశోధించండి.
మీరు విక్రయించే వారసత్వ ఆస్తులపై మూలధన లాభాలు
ఆ కారణంగా, మూలధన లాభాలు లేదా నష్టాలు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు లేదా పన్ను ప్రయోజనాల కోసం నష్టాలు. మీరు వెంటనే వాటిని విక్రయించినప్పటికీ, సాధారణంగా మీ సాధారణ ఆదాయపు పన్ను రేటుకు పన్ను విధించే ఒక సంవత్సరం కన్నా తక్కువ కాలం ఆస్తులకు ఇచ్చే తక్కువ అనుకూలమైన చికిత్సను మీరు తప్పించుకుంటారు.
వారసత్వ పన్ను నుండి మినహాయింపులు
పన్ను వారసత్వంగా ఉన్న రాష్ట్రాల్లో కూడా, కుటుంబ సభ్యులు సాధారణంగా పన్ను నుండి తప్పించుకుంటారు, సాపేక్షంగా చిన్న వారసత్వం. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వాములకు మొత్తం ఆరు రాష్ట్రాల్లో వారసత్వ పన్ను నుండి మినహాయింపు ఉంది. దేశీయ భాగస్వాములకు కూడా న్యూజెర్సీలో మినహాయింపు ఉంది. నెబ్రాస్కా మరియు పెన్సిల్వేనియా మినహా వారసులు వారసత్వ పన్ను చెల్లించరు.
వారసత్వ పన్ను ప్రారంభమయ్యే పరిమితులు మరియు వసూలు చేసిన రేట్లు రెండింటికీ సంబంధం ద్వారా మారుతూ ఉంటాయి. ప్రవేశ మొత్తాలు $ 500 మరియు, 000 40, 000 మధ్య మారుతూ ఉంటాయి మరియు పన్ను రేట్లు 1% మరియు 18% మధ్య ఉంటాయి. ప్రతి రాష్ట్రంలో నిర్దిష్ట నియమాలు సంక్లిష్టంగా ఉంటాయి. సాధారణంగా, అయితే, మీ కుటుంబ సంబంధాలు బలంగా ఉన్నవారికి, మీరు పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది మరియు తక్కువ రేటు ఉంటుంది.
పరిమితులు ప్రతి వ్యక్తి లబ్ధిదారునికి, మరియు లబ్ధిదారుడు పన్ను చెల్లించాలి. పన్ను మినహాయింపు మినహాయింపును మించిన వారసత్వ మొత్తానికి మాత్రమే వర్తిస్తుందని గుర్తుంచుకోండి. ఒక రాష్ట్రం మీ వారసత్వానికి 13% పన్ను వసూలు చేయవచ్చు, ఉదాహరణకు, అవి $ 10, 000 కంటే పెద్దవి అయితే. అందువల్ల, మీ స్నేహితుడు తన ఇష్టానుసారం $ 20, 000 ను వదిలివేస్తే, మీరు 3 1, 300 బిల్లుకు $ 10, 000 మాత్రమే పన్ను చెల్లించాలి. మీరు ఈ సమాచారాన్ని రాష్ట్ర వారసత్వ పన్ను ఫారమ్‌లో నివేదించాల్సి ఉంటుంది.
