విషయ సూచిక
- వారసత్వ IRA బేసిక్స్
- వారసత్వంగా 401 (కె) నియమాలు
- కనీస పంపిణీ అవసరం
- రుణదాత రక్షణ
- ఖాతాలను మార్చడం
- బాటమ్ లైన్
నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారులకు IRA ఖాతాను వారసత్వంగా పొందటానికి మరియు కాలక్రమేణా పన్ను-వాయిదా వేసిన ప్రాతిపదికన ఖాతా వృద్ధి చెందడానికి వీలు కల్పించే వారసత్వ వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతాలు (IRA లు) చాలా కాలంగా ఉన్నాయి.
2007 లో, 401 (కె) యొక్క స్పౌసల్ కాని లబ్ధిదారులను మరియు ఇతర నిర్వచించిన-సహకార విరమణ ప్రణాళికలను ఈ ఖాతాలను ఇదే పద్ధతిలో చికిత్స చేయడానికి అనుమతించడానికి నియమాలు మార్చబడ్డాయి.
మరియు డిసెంబర్ 20, 2019 న, సెట్టింగ్ ఎవ్రీ కమ్యూనిటీ అప్ ఫర్ రిటైర్మెంట్ ఎన్‌హాన్స్‌మెంట్ (సెక్యూర్) చట్టం రెండు సంవత్సరాల ముగింపు వ్యయ బిల్లుల్లో భాగంగా చట్టంలో సంతకం చేయబడింది, ఐఆర్ఎ ఖాతాల నుండి పంపిణీలను ఆశ్రయించటానికి సాగిన ఐఆర్ఎ వ్యూహాన్ని అనుమతించిన నిబంధనలను తొలగించింది. డిసెంబర్ 31, 2019 తర్వాత మరణించిన వారి నుండి పదవీ విరమణ ఖాతాను వారసత్వంగా పొందిన జీవిత భాగస్వామి కానివారికి. కాబట్టి ఇప్పుడు నియమాలు ఏమిటి?
వారసత్వ IRA బేసిక్స్
IRA యొక్క స్పౌసల్ లబ్ధిదారులకు అవసరమైన కనీస పంపిణీల (RMD లు) లెక్కింపుతో సహా, ఖాతాను తీసుకొని దానిని వారి స్వంతంగా నిర్వహించే అవకాశం ఉంది. నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారుల కోసం, వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్ఎ ఖాతా వారికి అనేక ఎంపికలను అందించడానికి ఉపయోగించబడింది, ఐఆర్ఎను కాలక్రమేణా సాగదీయగల సామర్ధ్యంతో సహా, పన్ను-వాయిదా వేయడాన్ని కొనసాగించనివ్వండి. ఇప్పుడు, నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారులు అసలు ఖాతాదారుడు మరణించిన 10 సంవత్సరాలలోపు మొత్తం ఖాతా నుండి పంపిణీలను తీసుకోవాలి. ఆ ఖాతా సాంప్రదాయ IRA అయితే, వారు ప్రతి పంపిణీపై వారి ప్రస్తుత ఆదాయ పన్ను రేటు వద్ద పన్నులు చెల్లించాలి. (రోత్ IRA సొమ్ము యొక్క రశీదుకు పన్ను బిల్లు ఉండదు, కానీ రోత్ ఖాతాలో మరింత పన్ను-ఆశ్రయం లేని వృద్ధి నుండి ఆ నిధులను తొలగిస్తుంది.)
వారి ఖాతాలను నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారులకు వదిలివేయాలనుకునే IRA ఖాతాదారులు ఈ ఖాతాల చుట్టూ ఉన్న సంక్లిష్ట నియమాలను అర్థం చేసుకునే సంరక్షకుడితో పనిచేయడం చాలా ముఖ్యం. చాలా పెద్ద సంరక్షకులతో ఇది సమస్య కాదు. వీలైనంతవరకు పన్ను ప్రభావాన్ని తగ్గించేలా చూడడానికి ఖాతా లబ్ధిదారులు వారి మార్చబడిన ఎంపికల గురించి తెలుసుకోవడం కూడా చాలా ముఖ్యం. పరిజ్ఞానం ఉన్న ఆర్థిక సలహాదారుతో పనిచేయడం ఈ పరిస్థితులలో మంచి ఆలోచన.
వారసత్వంగా వచ్చిన IRA యొక్క లబ్ధిదారులకు వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ఖాతా తెరవడానికి అవకాశం ఉంది; పంపిణీని తీసుకోవడం, ఇది పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది; లేదా వారసత్వంలోని మొత్తం లేదా కొంత భాగాన్ని నిరాకరించడం, ఈ నిధులు ఇతర అర్హత కలిగిన లబ్ధిదారులకు చేరడానికి కారణమవుతాయి. సాంప్రదాయ IRA లు, రోత్ IRA లు మరియు SEP IRA లను ఈ పద్ధతిలో నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారులకు వదిలివేయవచ్చు.
గతంలో వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్‌ఎకు రుణదాత రక్షణను యుఎస్ సుప్రీంకోర్టు రద్దు చేసినట్లు 2015 నిబంధన మార్పు పేర్కొంది. వారసత్వ IRA ఖాతాలను మీ ఇతర IRA ఖాతాలతో కలపడం సాధ్యం కాదు, అయినప్పటికీ లబ్ధిదారుడు తన సొంత లబ్ధిదారులకు పేరు పెట్టవచ్చు.
వారసత్వంగా 401 (కె) నియమాలు
2007 లో పైన పేర్కొన్న నిబంధనల మార్పుకు ముందు, నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారులకు 401 (కె) లేదా 403 (బి) మరియు ఇలాంటి ప్రణాళికల నుండి వారసత్వంగా వచ్చిన బ్యాలెన్స్‌లను వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్‌ఎలో పెట్టడానికి ఎంపిక లేదు.. ఈ లబ్ధిదారులకు వారసత్వంగా వచ్చిన 401 (కె) బ్యాలెన్స్‌లను నేరుగా వారసత్వంగా వచ్చిన ఐఆర్ఎ ఖాతాకు వెళ్లడానికి వీలుగా నియమాలు మార్చబడ్డాయి. కొన్ని ప్రణాళికలు నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారులకు ప్రణాళికలోని బ్యాలెన్స్‌ను వదిలివేసి, లబ్ధిదారుడి జీవితకాలంలో RMD లను తీసుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది (ఇది సెక్యూర్ యాక్ట్ యొక్క IRA సమయ పరిమితుల కారణంగా మారుతుంది). లేదా వారు లబ్ధిదారుని ఐదేళ్ల వరకు ప్రణాళికలో డబ్బును వదిలివేయడానికి అనుమతించవచ్చు, ఆ సమయానికి వారు పంపిణీలను తీసుకోవాలి లేదా నిధులను వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ఖాతాలోకి చుట్టాలి.
ఈ నియమం విరమణ ప్రణాళికలను అందించే తప్పనిసరి ఎంపికగా దీన్ని చేయలేదని గమనించడం ముఖ్యం. ఈ పంపిణీలను అనుమతించడానికి ప్రణాళిక స్పాన్సర్ దాని ప్రణాళిక పత్రాన్ని సవరించాలి. ఇది మీ వారసుల కోసం మీరు పరిశీలిస్తున్న విషయం అయితే, ఇది ఒక ఎంపిక అని మరియు లబ్ధిదారుల హోదా ఫారమ్‌ను ఎలా పూర్తి చేయాలో ధృవీకరించడానికి మీ కంపెనీ ప్రయోజనాల విభాగాన్ని తనిఖీ చేయడం మంచిది. ఇది ఆఫర్ చేయకపోతే, ప్రణాళికను సవరించమని మీరు మీ కంపెనీని అడగాలి, ఇది ఖరీదైనది కాదు లేదా చేయటం కష్టం కాదు.
కనీస పంపిణీ అవసరం
వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ల కోసం RMD లను నియంత్రించే నియమాలు లేదా మరణించిన సమయంలో అసలు ఖాతాదారుడి వయస్సు మీద 401 (k) యొక్క కీలు వారసత్వంగా. ఖాతాదారుడు అతను లేదా ఆమె RMD లను తీసుకోవలసిన వయస్సును చేరుకోకపోతే, జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారునికి రెండు ఎంపికలు ఉన్నాయి: ఖాతా యజమాని మరణించిన సంవత్సరం లేదా సాగిన తరువాత ఐదవ సంవత్సరం చివరి నాటికి మొత్తం మొత్తాన్ని ఉపసంహరించుకోండి. యజమాని మరణించిన సంవత్సరం తరువాత వారి సంవత్సర-ముగింపు వయస్సు ఆధారంగా ఖాతాను రూపొందించండి. అవసరమైన శాతాలు ఆ సమయంలో వారి వయస్సుకి అమలులో ఉన్న అంతర్గత రెవెన్యూ సేవా పట్టికపై ఆధారపడి ఉంటాయి.
అసలు ఖాతాదారుడు 70½ ఏళ్ళకు చేరుకుని, RMD లను తీసుకుంటుంటే, జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారుడు ప్రతి సంవత్సరం పంపిణీని తీసుకోవడం కొనసాగించాలి. ఇప్పుడు, సురక్షిత చట్టం ప్రకారం, ఈ పంపిణీలు అసలు ఖాతాదారుడు మరణించిన 10 సంవత్సరాలలోపు మొత్తం ఖాతాను ఖాళీ చేయాలి.
ఇంతకుముందు, సాగిన IRA ను సృష్టించే ఎంపిక ఉంది, దీనిలో RMD లు జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారుడి వయస్సు మరియు అసలు ఖాతాదారుడి వయస్సుపై ఆధారపడి ఉంటాయి. దీని అర్థం పంపిణీ మొత్తాలు అసలు ఖాతాదారుడి కంటే తక్కువగా ఉండవచ్చు (లబ్ధిదారుడు చిన్నవాడు అని అనుకోండి). ఇది లబ్ధిదారునికి కాలక్రమేణా పన్ను-వాయిదా వేసిన వృద్ధి ద్వారా ఖాతాను "సాగదీయడానికి" అనుమతించింది, పంపిణీ యొక్క పన్ను ప్రభావాన్ని తగ్గిస్తుంది. కొన్నిసార్లు, ఈ ప్రయోజనాలు అనేక తరాల వరకు విస్తరించబడతాయి, మొదటి తరం లబ్ధిదారులు తమ వారసత్వంగా వచ్చిన ఖాతాలను రెండవ తరం లబ్ధిదారులకు వదిలివేస్తారు. మొదటి తరం లబ్ధిదారుడు చాలా చిన్నవాడు-మనవడు లేదా మునుమనవడు-దీని ప్రభావం దశాబ్దాలుగా వ్యాపించవచ్చు.
సాంప్రదాయ IRA ఖాతాతో కాకుండా, సంరక్షకులు అవసరమైన పంపిణీ మొత్తానికి నోటిఫికేషన్ ఇవ్వకపోవచ్చు లేదా ఇవ్వకపోవచ్చు. పంపిణీని తీసుకోకపోవటం వలన జరిమానాలు కఠినంగా ఉన్నందున, లబ్ధిదారులు దీని పైన ఉండడం బాధ్యత.
రుణదాత రక్షణ
పైన పేర్కొన్నట్లుగా, దివాలా, ఒక వ్యాజ్యం లేదా ఇతర పరిస్థితులలో సాధారణ IRA, 401 (k) మరియు ఇతర పదవీ విరమణ ఖాతాల వంటి వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ఖాతాలు రుణదాతల నుండి ఒకే విధమైన రక్షణను అందించవని సుప్రీంకోర్టు తీర్పు ఇచ్చింది. ఇది మీ వారసులకు సమస్యగా మీరు If హించినట్లయితే, ఇది మీ IRA లేదా 401 (k) ఖాతాతో వెళ్ళే మార్గం కాకపోవచ్చు. ట్రస్ట్ వంటి ఇతర ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ వాహనాలు క్రమంలో ఉండవచ్చు. మీ ఆర్థిక సలహాదారు లేదా ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ ప్రొఫెషనల్‌ని సంప్రదించండి.
ఖాతాలను మార్చడం
పైన పేర్కొన్నట్లుగా, వారసత్వంగా వచ్చిన IRA లు మరియు 401 (k) ల యొక్క జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారులు ఈ ఖాతా బ్యాలెన్స్‌లను వారి స్వంత IRA లేదా 401 (k) తో కలపలేరు. పరిస్థితులను బట్టి, వారు వారసత్వంగా వచ్చిన ఖాతా బ్యాలెన్స్‌లను మార్చగలుగుతారు.
వారు ఒకే వ్యక్తి నుండి ఒకటి కంటే ఎక్కువ IRA లేదా 401 (k) ను వారసత్వంగా పొందినట్లయితే, వారు ఒకే రకమైన ఖాతా బ్యాలెన్స్‌లను మిళితం చేయగలరు. ఉదాహరణకు, వారు వారసత్వంగా వచ్చిన రెండు సాంప్రదాయ IRA ఖాతాలను ఒకటిగా మిళితం చేయవచ్చు. మళ్ళీ, ఇది సంక్లిష్టమైన విషయం, కాబట్టి ఏమి జరుగుతుందో సంరక్షకుడు అర్థం చేసుకున్నాడని మరియు మీరు అర్హతగల ఆర్థిక లేదా పన్ను సలహాదారుని సంప్రదించాలని నిర్ధారించుకోండి.
బాటమ్ లైన్
ఈ ఖాతాల నుండి నాన్-స్పౌసల్ లబ్ధిదారులకు ఆస్తులను పంపించడానికి వారసత్వ IRA లు మరియు 401 (k) లు గొప్ప వాహనం, కానీ వాటి చుట్టూ ఉన్న నియమాలు సంక్లిష్టంగా ఉంటాయి మరియు లబ్ధిదారులు, సంరక్షకులు మరియు ప్లాన్ స్పాన్సర్‌ల తప్పులకు లోబడి ఉంటాయి. ఇంకా ఏమిటంటే, పన్ను నియమాలు గణనీయంగా మారాయి మరియు మునుపటి ప్రణాళికలు ఇకపై తీసుకోవలసిన ఉత్తమ కోర్సును సూచించవు.
