అంతర్గత నియంత్రణలు అంటే ఏమిటి?
అంతర్గత నియంత్రణలు ఆర్థిక మరియు అకౌంటింగ్ సమాచారం యొక్క సమగ్రతను నిర్ధారించడానికి, జవాబుదారీతనం ప్రోత్సహించడానికి మరియు మోసాలను నిరోధించడానికి ఒక సంస్థ అమలుచేసే విధానాలు, నియమాలు మరియు విధానాలు. చట్టాలు మరియు నిబంధనలకు అనుగుణంగా, మరియు ఉద్యోగులను ఆస్తులను దొంగిలించకుండా లేదా మోసానికి పాల్పడకుండా నిరోధించడంతో పాటు, అంతర్గత నియంత్రణలు ఆర్థిక రిపోర్టింగ్ యొక్క ఖచ్చితత్వం మరియు సమయస్ఫూర్తిని మెరుగుపరచడం ద్వారా కార్యాచరణ సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరచడంలో సహాయపడతాయి.
అంతర్గత నియంత్రణలు
అంతర్గత నియంత్రణలు ఎలా పనిచేస్తాయి
2000 ల ప్రారంభంలో అకౌంటింగ్ కుంభకోణాల నుండి ప్రతి US కంపెనీకి అంతర్గత నియంత్రణలు కీలకమైన వ్యాపార విధిగా మారాయి. వారి నేపథ్యంలో, మోసపూరిత అకౌంటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి పెట్టుబడిదారులను రక్షించడానికి మరియు కార్పొరేట్ వెల్లడి యొక్క ఖచ్చితత్వం మరియు విశ్వసనీయతను మెరుగుపరచడానికి 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం అమలు చేయబడింది. కార్పొరేట్ పాలనపై ఇది తీవ్ర ప్రభావాన్ని చూపింది, ఆర్థిక రిపోర్టింగ్‌కు నిర్వాహకులను బాధ్యత వహించడం ద్వారా మరియు ఆడిట్ ట్రయిల్‌ను సృష్టించడం ద్వారా. అంతర్గత నియంత్రణలను సరిగ్గా స్థాపించకపోవడం మరియు నిర్వహించడం లేదని నిర్వాహకులు దోషులుగా తేలింది.
ఆడిటర్లకు ప్రాముఖ్యత
ఆర్థిక నివేదికలతో కూడిన ఆడిటర్ అభిప్రాయం వాటిని ఉత్పత్తి చేయడానికి ఉపయోగించే విధానాలు మరియు రికార్డుల ఆడిట్ మీద ఆధారపడి ఉంటుంది. ఆడిట్‌లో భాగంగా, బాహ్య ఆడిటర్లు సంస్థ యొక్క అకౌంటింగ్ ప్రక్రియలు మరియు అంతర్గత నియంత్రణలను పరీక్షిస్తారు మరియు వాటి ప్రభావానికి సంబంధించి ఒక అభిప్రాయాన్ని అందిస్తారు.
అంతర్గత ఆడిట్ సంస్థ యొక్క కార్పొరేట్ పాలన మరియు అకౌంటింగ్ ప్రక్రియలతో సహా సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణలను అంచనా వేస్తుంది. వారు చట్టాలు మరియు నిబంధనలు మరియు ఖచ్చితమైన మరియు సమయానుసారమైన ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ మరియు డేటా సేకరణకు అనుగుణంగా ఉంటారని, అలాగే బాహ్య ఆడిట్‌లో కనుగొనబడటానికి ముందే సమస్యలను గుర్తించడం మరియు లోపాలను సరిదిద్దడం ద్వారా కార్యాచరణ సామర్థ్యాన్ని నిర్వహించడానికి సహాయపడతారు. సంస్థ యొక్క కార్యకలాపాలు మరియు కార్పొరేట్ పాలనలో అంతర్గత ఆడిట్లు కీలక పాత్ర పోషిస్తాయి, ఇప్పుడు 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం దాని ఆర్థిక నివేదికల యొక్క ఖచ్చితత్వానికి నిర్వాహకులను చట్టబద్ధంగా బాధ్యత వహిస్తుంది.
కార్పొరేషన్ల మోసపూరిత అకౌంటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి పెట్టుబడిదారులను రక్షించడానికి యుఎస్ కాంగ్రెస్ 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టాన్ని ఆమోదించింది, ఇది సంస్థల నుండి ఆర్థిక వెల్లడి మెరుగుపరచడానికి మరియు అకౌంటింగ్ మోసాలను నిరోధించడానికి కఠినమైన సంస్కరణలను తప్పనిసరి చేసింది.
నిర్వహణ సామర్ధ్యం
అంతర్గత నియంత్రణల యొక్క రెండు వ్యవస్థలు ఒకేలా లేవు, కానీ ఆర్థిక సమగ్రత మరియు అకౌంటింగ్ పద్ధతులకు సంబంధించిన అనేక ప్రధాన తత్వాలు ప్రామాణిక నిర్వహణ సాధనగా మారాయి. అంతర్గత నియంత్రణలు ఖరీదైనవి అయితే, సరిగ్గా అమలు చేయబడిన అంతర్గత నియంత్రణలు మోసాలను నివారించడంతో పాటు, కార్యకలాపాలను క్రమబద్ధీకరించడానికి మరియు కార్యాచరణ సామర్థ్యాన్ని పెంచడానికి సహాయపడతాయి.
కీ టేకావేస్
- ఆర్థిక మరియు అకౌంటింగ్ సమాచారం యొక్క సమగ్రతను నిర్ధారించడానికి, జవాబుదారీతనం ప్రోత్సహించడానికి మరియు మోసాలను నిరోధించడానికి ఒక సంస్థ అమలు చేసిన యంత్రాంగాలు, నియమాలు మరియు విధానాలు అంతర్గత నియంత్రణలు. చట్టాలు మరియు నిబంధనలను పాటించడంతో పాటు, ఉద్యోగులు ఆస్తులను దొంగిలించకుండా లేదా మోసానికి పాల్పడకుండా నిరోధించడం, అంతర్గత నియంత్రణలు ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్ యొక్క ఖచ్చితత్వం మరియు సమయస్ఫూర్తిని మెరుగుపరచడం ద్వారా కార్యాచరణ సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరచడంలో సహాయపడుతుంది. సంస్థ యొక్క అంతర్గత నియంత్రణలు మరియు కార్పొరేట్ పాలనలో అంతర్గత ఆడిట్లు కీలక పాత్ర పోషిస్తాయి, ఇప్పుడు 2002 యొక్క సర్బేన్స్-ఆక్స్లీ చట్టం దాని ఆర్థిక నివేదికల యొక్క ఖచ్చితత్వానికి నిర్వాహకులను చట్టబద్ధంగా బాధ్యత వహిస్తుంది..
ప్రివెంటివ్ వెర్సస్ డిటెక్టివ్ కంట్రోల్స్
అంతర్గత నియంత్రణలు సాధారణంగా అధికారం, డాక్యుమెంటేషన్, సయోధ్య, భద్రత మరియు విధుల విభజన వంటి నియంత్రణ కార్యకలాపాలను కలిగి ఉంటాయి. మరియు అవి విస్తృతంగా నివారణ మరియు డిటెక్టివ్ కార్యకలాపాలుగా విభజించబడ్డాయి.
నివారణ నియంత్రణ కార్యకలాపాలు లోపాలు లేదా మోసాలను మొదటి స్థానంలో జరగకుండా నిరోధించడం మరియు పూర్తి డాక్యుమెంటేషన్ మరియు అధికార పద్ధతులను కలిగి ఉంటాయి. మరియు విధుల విభజన ఏ ఒక్క వ్యక్తికి అధికారం, రికార్డ్ మరియు ఆర్థిక లావాదేవీ మరియు దాని ఫలితంగా ఉన్న ఆస్తిని అదుపులో ఉంచే స్థితిలో లేదని నిర్ధారిస్తుంది. ఇన్వాయిస్ల అధికారం మరియు ఖర్చుల ధృవీకరణ అంతర్గత నియంత్రణలు. అదనంగా, నివారణ అంతర్గత నియంత్రణలలో పరికరాలు, జాబితా, నగదు మరియు ఇతర ఆస్తులకు భౌతిక ప్రాప్యతను పరిమితం చేయడం.
డిటెక్టివ్ నియంత్రణలు బ్యాకప్ విధానాలు, ఇవి రక్షణ యొక్క మొదటి వరుసలో తప్పిపోయిన అంశాలు లేదా సంఘటనలను పట్టుకోవడానికి రూపొందించబడ్డాయి. ఇక్కడ, అతి ముఖ్యమైన కార్యాచరణ సయోధ్య, డేటా సెట్లను పోల్చడానికి ఉపయోగిస్తారు మరియు భౌతిక వ్యత్యాసాలపై దిద్దుబాటు చర్య తీసుకోబడుతుంది. ఇతర డిటెక్టివ్ నియంత్రణలలో అకౌంటింగ్ సంస్థల నుండి బాహ్య ఆడిట్లు మరియు జాబితా వంటి ఆస్తుల యొక్క అంతర్గత ఆడిట్లు ఉన్నాయి.
పారిశ్రామిక విప్లవం సందర్భంగా ఇంగ్లాండ్ నుండి ఆడిటింగ్ పద్ధతులు మరియు నియంత్రణ పద్ధతులు యునైటెడ్ స్టేట్స్కు వలస వచ్చాయి. 20 వ శతాబ్దంలో, ఆడిటర్ల రిపోర్టింగ్ పద్ధతులు మరియు పరీక్షా పద్ధతులు ప్రామాణికం చేయబడ్డాయి.
అంతర్గత నియంత్రణల యొక్క ప్రతికూలతలు
ఒక సంస్థ స్థాపించిన విధానాలు మరియు విధానాలతో సంబంధం లేకుండా, అంతర్గత నియంత్రణలు ప్రభావవంతంగా ఉంటాయని మరియు ఆర్థిక సమాచారం సరైనదని సహేతుకమైన హామీ మాత్రమే ఇవ్వబడుతుంది. అంతర్గత నియంత్రణల ప్రభావం మానవ తీర్పు ద్వారా పరిమితం చేయబడింది. కార్యాచరణ సమర్థత కారణాల వల్ల అంతర్గత నియంత్రణలను భర్తీ చేయగల సామర్థ్యాన్ని ఒక వ్యాపారం తరచుగా ఉన్నత-స్థాయి సిబ్బందికి ఇస్తుంది మరియు అంతర్గత నియంత్రణలను కలయిక ద్వారా తప్పించుకోవచ్చు.
