Irs ప్రచురణ 939

ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 939 అంటే ఏమిటి?

ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ పబ్లికేషన్ 939, జనరల్ రూల్ ఫర్ పెన్షన్స్ అండ్ యాన్యుటీస్, దీనిని ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 939 అని కూడా పిలుస్తారు, ఇది ఐఆర్ఎస్ ప్రచురించిన ఒక పత్రం, ఇది పన్ను చెల్లింపుదారులు జనరల్ రూల్ ఉపయోగించి పెన్షన్లు మరియు యాన్యుటీల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని ఎలా పరిగణించాలో మార్గదర్శకత్వం అందిస్తుంది.

ఐఆర్ఎస్ ప్రచురణ 939 ను అర్థం చేసుకోవడం

ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 939 పెన్షన్ మరియు యాన్యుటీ ఆదాయంపై పన్ను విధించడానికి ఒక పద్ధతిని వివరిస్తుంది. IRS పెన్షన్లు మరియు యాన్యుటీల నుండి నెలవారీ ఆదాయాన్ని రెండు భాగాలుగా విభజిస్తుంది: వ్యక్తి అందించిన డబ్బుతో తయారు చేయబడిన పన్ను రహిత భాగం మరియు పెట్టుబడిపై సానుకూల రాబడిని సూచించే పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే భాగం. ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 939 లో వివరించిన జనరల్ రూల్, పెన్షన్ లేదా యాన్యుటీ యొక్క పన్ను రహిత భాగాన్ని లెక్కించడానికి ఉపయోగించే రెండు పద్ధతులలో ఒకటి. ఇతర పద్ధతి సింప్లిఫైడ్ మెథడ్, ఇది ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 575 లో ఉంది.

2013 లో, ఐఆర్ఎస్ అర్హత లేని ప్రణాళిక ప్రకారం యాన్యుటీ నుండి చెల్లింపులను నికర పెట్టుబడి ఆదాయంగా పరిగణించడం ప్రారంభించింది. ఈ మార్పు అంటే పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ నికర పెట్టుబడి ఆదాయపు పన్నును నిర్ణయించడానికి ఫారం 8960, నికర పెట్టుబడి ఆదాయపు పన్ను - వ్యక్తులు ఎస్టేట్స్ మరియు ట్రస్టులను ఉపయోగించాలి.

ఐఆర్ఎస్ ప్రచురణను ఎవరు ఉపయోగించాలి 939

అర్హత లేని ప్రణాళిక నుండి ఆదాయాన్ని స్వీకరిస్తే పన్ను చెల్లింపుదారులు తప్పనిసరిగా సాధారణ నియమాన్ని ఉపయోగించాలి, లేదా అర్హత కలిగిన ప్రణాళిక యొక్క పన్ను ప్రయోజనాలను స్వీకరించడానికి అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ అవసరాలను తీర్చని ప్రణాళిక. అర్హత లేని ప్రణాళికలో అర్హత లేని ఉద్యోగి ప్రణాళిక లేదా ప్రైవేట్ లేదా వాణిజ్య యాన్యుటీ ఉండవచ్చు. వార్షిక ప్రారంభ తేదీ జూలై 1, 1986 మరియు నవంబర్ 19, 1996 మధ్య పడితే, మరియు పన్ను చెల్లింపుదారుడు అర్హత పొందలేదు లేదా సరళీకృత పద్ధతిని ఎన్నుకోకపోతే అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలకు కూడా జనరల్ రూల్ వర్తిస్తుంది. IRS పబ్లికేషన్ 939 లో కొన్ని అదనపు దృశ్యాలు ఉన్నాయి, ఇందులో జనరల్ రూల్ అర్హతగల ప్రణాళికలకు వర్తించవచ్చు. అర్హత కలిగిన ఉద్యోగుల ప్రణాళికలు, అర్హత కలిగిన ఉద్యోగుల యాన్యుటీలు మరియు పన్ను-ఆశ్రయం పొందిన వార్షికాలు లేదా ఒప్పందాలతో సహా అర్హత కలిగిన ప్రణాళికలు ఉంటే పన్ను చెల్లింపుదారులు సాధారణ నియమానికి బదులుగా సరళీకృత పద్ధతిని ఉపయోగించాలి.

ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 939 ద్వారా కవర్ చేయబడని విషయాలు

ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 939 జీవిత బీమా లేదా వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతాల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని ఐఆర్ఎలు అని కూడా పిలుస్తారు మరియు సరళీకృత పద్ధతిని ఎలా ఉపయోగించాలో నిర్దిష్ట సమాచారాన్ని అందించదు. సరళీకృత పద్ధతిని కవర్ చేసే ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 575, అర్హత కలిగిన పెన్షన్ లేదా యాన్యుటీ ప్లాన్ నుండి క్రమానుగతంగా లేని మొత్తాలైన రోల్‌ఓవర్లు, మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడే భారీ మొత్తాల పంపిణీలు మరియు ప్రారంభ లేదా అదనపు పంపిణీ వంటి సమాచారాన్ని కలిగి ఉంటుంది.

పన్ను ప్రయోజనాల కోసం పదవీ విరమణ ఆదాయాన్ని ఎలా పరిగణించాలనే దానిపై అదనపు అవగాహన కోసం ఇతర ప్రచురణలను సంప్రదించాలని ఐఆర్ఎస్ సిఫార్సు చేస్తుంది. సూచించిన కొన్ని ఐఆర్ఎస్ ప్రచురణలలో ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 524 వృద్ధులకు లేదా వికలాంగులకు క్రెడిట్, ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 571 టాక్స్-షెల్టర్డ్ యాన్యుటీ ప్లాన్స్ (403 (బి) ప్లాన్స్) మరియు ఐఆర్ఎస్ పబ్లికేషన్ 590 వ్యక్తిగత రిటైర్మెంట్ ఏర్పాట్లు ఉన్నాయి.