ఇలా

లైక్-కైండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ అంటే ఏమిటి?

ఒక రకమైన మార్పిడి, కొన్నిసార్లు ఇలాంటి రకమైన మార్పిడి వలె శైలిలో ఉంటుంది, ఇది పన్ను-వాయిదా వేసిన లావాదేవీ, ఇది మొదటి ఆస్తి అమ్మకం నుండి మూలధన లాభాల పన్ను బాధ్యతను ఉత్పత్తి చేయకుండా ఒక ఆస్తిని పారవేయడానికి మరియు మరొక సారూప్య ఆస్తిని పొందటానికి అనుమతిస్తుంది.

డిసెంబర్ 2017 లో పన్ను చట్టాన్ని ఆమోదించే వరకు, అది ఒక వ్యాపారం మరొక వ్యాపారానికి లేదా కళాకృతి లేదా భారీ పరికరాలు వంటి స్పష్టమైన ఆస్తి యొక్క మరొక భాగాన్ని మరొకదానికి మార్పిడి చేయగలదు. 2017 తరువాత, ఇలాంటి ఆస్తి మార్పిడి మరొక ఆస్తి కోసం వ్యాపారం లేదా రియల్ ఎస్టేట్ పెట్టుబడి ఆస్తి మార్పిడికి మాత్రమే వర్తిస్తుంది.

కీ టేకావేస్

• మూలధన లాభాల పన్నును తప్పించేటప్పుడు ఎవరైనా ఆస్తిని విక్రయించాలని మరియు ఇలాంటిదాన్ని పొందాలనుకున్నప్పుడు ఇలాంటి తరహా మార్పిడి ఉపయోగించబడుతుంది. లైక్-రకమైన ఎక్స్ఛేంజీలను ఐఆర్ఎస్ భారీగా పర్యవేక్షిస్తుంది మరియు పన్ను జరిమానా విధించబడదని నిర్ధారించడానికి ఖచ్చితమైన బుక్కీపింగ్ అవసరం. సావి విక్రేతలు తరుగుదల వంటి ఇతర నిర్దిష్ట రకాల లాభాలను వాయిదా వేయడానికి ఇలాంటి తరహా మార్పిడిని ఉపయోగించవచ్చు.

లైక్-కైండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ ఎలా పనిచేస్తుంది

వాణిజ్య ఆస్తి లేదా పెట్టుబడి ఆస్తి లాభం కోసం అమ్మబడినప్పుడు, పెట్టుబడిదారుడు సంపాదించిన లాభంపై మూలధన లాభ పన్ను చెల్లించాలి. అన్ని మూలధన లాభాలు స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల రేటుపై 10% నుండి 37% మధ్య పన్నులు వసూలు చేయబడతాయి లేదా ఒక సంవత్సరంలోపు అమ్మకం ద్వారా వచ్చే లాభాలకు లేదా దీర్ఘకాలిక రేటు 10% నుండి 20% మధ్య పడిపోతుంది. ప్రారంభ కొనుగోలు తేదీ యొక్క ఒక సంవత్సరం.

ఇలాంటి తరహా మార్పిడిని 1031 ఎక్స్ఛేంజ్ లేదా స్టార్కర్ ఎక్స్ఛేంజ్ అని కూడా అంటారు.

ఏదేమైనా, అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) లోని సెక్షన్ 1031 ఒక పెట్టుబడిదారుడు ఆస్తి అమ్మకం లేదా పారవేయడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని అర్హతలో భాగంగా సమానమైన లేదా అంతకంటే ఎక్కువ విలువ కలిగిన సారూప్య ఆస్తిలో తిరిగి పెట్టుబడి పెడితే లాభంపై పన్ను చెల్లింపు నుండి మినహాయింపు ఇస్తుంది. లాంటి రకమైన మార్పిడి. ఒకరి స్వంత వ్యక్తిగత నివాసం మినహా ఏదైనా రియల్ ఎస్టేట్, ఇతర రియల్ ఎస్టేట్ లాగానే పరిగణించబడుతుంది. సాధారణంగా, వాణిజ్యం లేదా వ్యాపారంలో ఉత్పాదక ఉపయోగం కోసం లేదా పెట్టుబడి కోసం ఏదైనా రియల్ ఎస్టేట్ ఆస్తి ఇలాంటి తరహా మార్పిడికి అర్హత పొందుతుంది.

పెట్టుబడి ఆస్తి యొక్క భాగాన్ని విక్రయించి, నిర్ణీత కాలపరిమితిలో మరొకదాన్ని కొనుగోలు చేసే పన్ను చెల్లింపుదారుడు మొదటి పారవేయడంపై పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. మరొక రకమైన మార్పిడి చేయకపోతే వారు రెండవ ఆస్తి అమ్మకం లేదా పారవేయడంపై పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది, ఈ సందర్భంలో, పన్ను చెల్లింపు మళ్లీ వాయిదా వేయబడుతుంది.

మొదటి ఆస్తి అమ్మకంపై పన్ను బాధ్యత సృష్టించబడదని నిర్ధారించడానికి ఇలాంటి తరహా మార్పిడిని గుర్తుంచుకోవడానికి అనేక ముఖ్యమైన అంశాలు ఉన్నాయి:

1. విక్రయించబడే ఆస్తి తప్పనిసరిగా పెట్టుబడి ఆస్తిగా ఉండాలి మరియు వ్యక్తిగత నివాసంగా ఉండకూడదు. ఆదాయంతో కొనుగోలు చేయబడిన ఆస్తి అమ్మిన ఆస్తికి సమానంగా ఉండాలి. అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం 180 రోజులలోపు ఇతర ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడానికి ఉపయోగించాలి మొదటి ఆస్తి అమ్మకం, అయినప్పటికీ మీరు అమ్మిన 45 రోజులలోపు ఇలాంటి తరహా మార్పిడిలో మీరు కొనుగోలు చేస్తున్న ఆస్తి లేదా ఆస్తిని గుర్తించాలి.

పన్ను-వాయిదా వేసిన మూలధన లాభంపై కొన్ని పరిమితులు ఉన్నాయి, కాబట్టి మీరు ఇలాంటి రకమైన మార్పిడితో కొనసాగడానికి ముందు తాజా పన్ను నియమాలను తనిఖీ చేశారని నిర్ధారించుకోండి.

ప్రత్యేక పరిశీలనలు

పన్ను వాయిదా ప్రయోజనాలతో పాటు, ఒక రకమైన మార్పిడి అమ్మకందారుని వారి తరుగుదల తిరిగి స్వాధీనం చేసుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది - ఆదాయపు పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఆదాయంగా నివేదించవలసిన విలువ తగ్గింపు మూలధన ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా పొందిన లాభం. ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఇలాంటి రకమైన ఎక్స్ఛేంజీలపై రాష్ట్ర పన్నులను కూడా నివారించవచ్చు.

ఉదాహరణకు, కొన్ని రాష్ట్రాలు ఒక ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు కొనుగోలుదారు లేదా విక్రేత రాష్ట్ర ఆదాయపు పన్ను చెల్లించవలసి ఉంటుంది, దీనిని రాష్ట్ర తప్పనిసరి విత్‌హోల్డింగ్ అంటారు. ఒక రకమైన మార్పిడిలో బదిలీ చేయబడిన ఆస్తి, అయితే, మినహాయింపు పొందవచ్చు. మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారుడు రాష్ట్రం అందించిన మినహాయింపు ఫారం లేదా సర్టిఫికెట్‌పై సంతకం చేయాలి. కొన్ని రాష్ట్రాలు అమ్మకందారుడు మూసివేతకు 20 రోజుల ముందు మినహాయింపును సమర్పించవలసి ఉంటుంది, ఇతర రాష్ట్రాలు మినహాయింపు ఫారమ్‌ను ముగింపులో సమర్పించడానికి అనుమతించవచ్చు.

లైక్-కైండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ యొక్క వాస్తవ-ప్రపంచ ఉదాహరణ

ఒక వ్యాపార యజమాని తమ వ్యాపారాన్ని విక్రయించడానికి మరియు మరొకదానిలో లేదా రియల్ ఎస్టేట్ పెట్టుబడిదారుడికి అద్దె ఆస్తిని విక్రయించడానికి మరియు ఇలాంటిదాన్ని కొనాలని చూస్తున్నవారికి ఇలాంటి రకమైన మార్పిడి అనువైనది. ఒప్పందం యొక్క నిబంధనలను వివరిస్తూ ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) తో 8824 ఫారం దాఖలు చేయాలి. బూట్-నగదు, బాధ్యతలు లేదా ఇతర రకమైన ఆస్తి లేని మరియు ఇతర తరహా మార్పిడిలో ఇవ్వబడిన లేదా స్వీకరించబడినందున గుర్తించబడింది-అందుకున్నది ఫారం 8949, షెడ్యూల్ డి (ఫారం 1040) లేదా ఫారం 4797 లో నివేదించబడింది వర్తించే. తరుగుదల తప్పనిసరిగా తిరిగి స్వాధీనం చేసుకుంటే, ఈ గుర్తించబడిన లాభం సాధారణ ఆదాయంగా నివేదించవలసి ఉంటుంది.