మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ టెస్ట్స్ అంటే ఏమిటి?
మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ టెస్ట్స్ అనేది అంతర్గత, రెవెన్యూ సర్వీసెస్ (ఐఆర్ఎస్) ప్రమాణాల సమితి, ఇది పన్ను చెల్లింపుదారుడు వాణిజ్యం, వ్యాపారం, అద్దె లేదా ఇతర ఆదాయ-ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల్లో భౌతికంగా పాల్గొన్నాడా అని అంచనా వేస్తుంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఏడు పదార్థాల పాల్గొనే పరీక్షలలో ఒకదానిలో ఉత్తీర్ణత సాధించినట్లయితే భౌతికంగా పాల్గొంటాడు. ఏదేమైనా, నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నియమాలు పన్ను చెల్లింపుదారుల భాగస్వామ్యం ఏడు మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ పరీక్షలలో కనీసం ఒకదానిని తీర్చడంలో విఫలమైనప్పుడు నష్టాల తగ్గింపును పరిమితం చేస్తుంది.
కీ టేకావేస్
- మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ పరీక్షలు పన్ను చెల్లింపుదారుడు వ్యాపారం, అద్దె లేదా ఇతర ఆదాయ-ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల్లో భౌతికంగా పాల్గొన్నారా అని నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది. ఒక మెటీరియల్ పార్టిసిపెంట్ వారి పన్ను రిటర్నులపై పూర్తి మొత్తంలో నష్టాలను తీసివేయవచ్చు. అర్హత సాధించడానికి ఏడు మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ టెస్ట్‌లలో ఒక అవసరాన్ని మాత్రమే తీర్చాలి.
మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ టెస్ట్‌లను అర్థం చేసుకోవడం
ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే కార్యాచరణలో భౌతిక భాగస్వామ్యం, సాధారణంగా చెప్పాలంటే, ఇది క్రమమైన, నిరంతర మరియు గణనీయమైన చర్య. ఆదాయ-ఉత్పాదక చర్యలు, దీనిలో పన్ను చెల్లింపుదారు భౌతికంగా పాల్గొనేది క్రియాశీల ఆదాయం లేదా నష్టం. క్రియాశీల నష్టాన్ని తగ్గించవచ్చు కాని ప్రమాదకర నియమాలు లేదా అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ (IRC) విధించిన ఇతర పరిమితులకు లోబడి ఉంటుంది.
నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నియమాలు భౌతిక భాగస్వామ్య పరీక్షల్లో ఒకదాన్ని తీర్చడంలో విఫలమయ్యే భాగస్వామ్యానికి వర్తిస్తాయి. ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే వెంచర్‌లో నిష్క్రియాత్మకంగా పాల్గొనడం అనేది రెగ్యులర్, నిరంతర మరియు గణనీయమైనది కాదు. ఆదాయ-ఉత్పత్తి చర్యలు, దీనిలో పన్ను చెల్లింపుదారు నిష్క్రియాత్మకంగా పాల్గొంటాడు నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం మరియు నష్టం. నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నియమాలు ఏదైనా నిష్క్రియాత్మక నష్టానికి తగ్గింపును పరిమితం చేస్తాయి.
ఏదైనా పరిస్థితిలో నిష్క్రియాత్మక పాల్గొనడం కంటే భౌతిక భాగస్వామ్యం అధ్వాన్నంగా ఉండవచ్చు లేదా ఉండకపోవచ్చు. ఆ నిర్ణయం తీసుకోవడంలో ఆర్థిక సలహాదారు సహాయం చేయాలని సిఫార్సు చేయబడింది.
మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ టెస్ట్ రకాలు
ఏదైనా పన్ను సంవత్సరానికి, పన్ను చెల్లింపుదారుడు లేదా వారి జీవిత భాగస్వామి ఏడు పదార్థాల పాల్గొనే పరీక్షలలో దేనినైనా సంతృప్తిపరిస్తే వారు ఒక వెంచర్‌లో భౌతికంగా పాల్గొనే అర్హత పొందుతారు.
- పరీక్ష ఒకటి: 500 గంటలకు మించి పాల్గొనడం. పరీక్ష రెండు: అన్ని భాగస్వామ్యాన్ని గణనీయంగా కలిగి ఉన్న కార్యాచరణ. పరీక్ష మూడు: 100 గంటలకు పైగా పాల్గొనడం మరియు మరే ఇతర వ్యక్తి పాల్గొనడం కంటే తక్కువ కాదు. పరీక్ష నాలుగు: ఇది ముఖ్యమైన పాల్గొనే చర్య, అన్ని ముఖ్యమైన పాల్గొనే కార్యకలాపాలతో కలిపి, 500 గంటలకు పైగా. ఒక ముఖ్యమైన పాల్గొనే కార్యాచరణ ఏమిటంటే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఇతర ఆరు పరీక్షలలో దేనికీ అర్హత లేకుండా, 100 గంటలకు మించి పాల్గొనే వ్యాపారం. పరీక్ష ఐదు: మునుపటి పది పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే సంవత్సరాల్లో ఏదైనా ఐదు సంవత్సరాలలో పాల్గొనడం. పరీక్ష ఆరు: ఇది వ్యక్తిగత ఏదైనా మూడు ముందస్తు పన్ను విధించదగిన సంవత్సరాలకు సేవా కార్యాచరణ. వ్యక్తిగత సేవా కార్యకలాపాలు అంటే ఆరోగ్యం, చట్టం, ఇంజనీరింగ్, ఆర్కిటెక్చర్, అకౌంటింగ్, యాక్చువల్ సైన్స్, పెర్ఫార్మింగ్ ఆర్ట్స్, లేదా కన్సల్టింగ్ వంటి మూలధనం ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే అంశం కాదు. పరీక్ష ఏడు: 100 గంటలకు పైగా పాల్గొనడం మరియు దాని ఆధారంగా అన్ని వాస్తవాలు మరియు పరిస్థితులు, క్రమంగా, నిరంతరాయంగా మరియు గణనీయమైన ప్రాతిపదికన.
మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ టెస్ట్ యొక్క లాభాలు మరియు నష్టాలు
కొన్ని కార్యకలాపాలలో గడిపిన సమయాన్ని 100, 500-గంటల పరీక్షల ఒకటి, మూడు, నాలుగు, లేదా ఏడు వరకు లెక్కించదు.
కార్యకలాపాల యొక్క రోజువారీ నిర్వహణలో వారు ప్రత్యక్ష ప్రమేయం చూపించగలిగితే తప్ప పెట్టుబడిదారుడిగా గడిపిన సమయం లెక్కించబడదు.ఒక యజమాని ఆచారంగా చేయని పనిని భౌతిక పాల్గొనే గంటలకు లెక్కించరు, లేదా ప్రయాణానికి సమయం కేటాయించరు. నిష్క్రియాత్మక నష్ట నియమం ప్రకారం నష్టాలను అనుమతించకుండా ఉండటానికి ప్రాధమిక ప్రయోజనం కోసం చేపట్టిన పని భౌతిక భాగస్వామ్యం కాదు. చివరకు, ఇతర నిర్వాహకులకు పరిహారం లభించని పూర్తిగా నిర్వాహక కార్యకలాపాల్లో పాల్గొనడాన్ని లెక్కించలేము.
ఒకటి, ఐదు, లేదా ఆరు మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ పరీక్షలలో ఉత్తీర్ణత సాధించకపోతే వారి యాజమాన్యంలోని సంస్థలలో పరిమిత భాగస్వాముల భాగస్వామ్యం నిష్క్రియాత్మక భాగస్వామ్యం. ఒక పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఒకే పాస్-త్రూ ఎంటిటీ ద్వారా నిర్వహించబడే రెండు సంస్థలలో పాల్గొన్నప్పుడు, ప్రతి వెంచర్‌కు ఏడు పరీక్షలలో కనీసం ఒకదానిని రెండు కార్యకలాపాలలో భౌతికంగా పాల్గొన్నట్లు పరిగణించాలి.
మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ టెస్ట్ కోసం ప్రత్యేక పరిగణనలు
వెంచర్‌లో యాజమాన్య ఆసక్తి ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు దాని కోసం చేసిన పనికి పాల్గొనే క్రెడిట్‌ను అందుకుంటారు. గడిపిన గంటలు మరియు చేసిన పని యొక్క స్వభావాన్ని గుర్తించడం ద్వారా, పన్ను చెల్లింపుదారు వారి భాగస్వామ్యాన్ని ఏర్పాటు చేస్తాడు. పన్ను చెల్లింపుదారుడు వారు నిర్వహించే రికార్డులు, అపాయింట్‌మెంట్ పుస్తకాలు, క్యాలెండర్‌లు, కథన సారాంశాలు లేదా మరేదైనా సహేతుకమైన మార్గాలపై పాల్గొనడం.
