నిష్క్రియాత్మక విదేశీ పెట్టుబడి సంస్థ (పిఎఫ్‌ఐసి) అంటే ఏమిటి?
నిష్క్రియాత్మక విదేశీ పెట్టుబడి సంస్థ (పిఎఫ్‌ఐసి) అనేది ఒక విదేశీ ఆధారిత సంస్థ, ఇది రెండు షరతులలో ఒకటి ప్రదర్శిస్తుంది.
- సంస్థ ఆదాయం ఆధారంగా, కార్పొరేషన్ యొక్క స్థూల ఆదాయంలో కనీసం 75% "నిష్క్రియాత్మకమైనది." పెట్టుబడుల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం నిష్క్రియాత్మకంగా ఉంటుంది, కానీ సంస్థ యొక్క సాధారణ వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి కాదు. కంపెనీ ఆస్తుల ఆధారంగా, సంస్థ యొక్క ఆస్తులలో కనీసం 50% సంపాదించిన వడ్డీ, డివిడెండ్ లేదా మూలధన లాభాల రూపంలో ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే పెట్టుబడులు.
1986 లో ఆమోదించిన పన్ను సంస్కరణల ద్వారా పిఎఫ్‌ఐసిలు మొదట గుర్తింపు పొందాయి. పన్నుల లొసుగును మూసివేయడానికి ఈ మార్పులు రూపొందించబడ్డాయి, కొంతమంది యుఎస్ పన్ను చెల్లింపుదారులు పన్నుల నుండి ఆఫ్‌షోర్ పెట్టుబడులను ఆశ్రయించడానికి ఉపయోగిస్తున్నారు. స్థాపించబడిన పన్ను సంస్కరణలు ఈ పన్ను ఎగవేత లొసుగును మూసివేసి, అటువంటి పెట్టుబడులను యుఎస్ పన్ను పరిధిలోకి తీసుకురావడానికి మాత్రమే కాకుండా, పన్ను చెల్లింపుదారులను ఈ పద్ధతిని అనుసరించకుండా నిరుత్సాహపరిచేందుకు, అటువంటి పెట్టుబడులను అధిక రేటుకు పన్ను విధించటానికి కూడా ప్రయత్నించాయి.
పిఎఫ్‌ఐసిలు మరియు ఐఆర్ఎస్
PFIC లుగా నియమించబడిన పెట్టుబడులు అంతర్గత ఆదాయ సేవ ద్వారా కఠినమైన మరియు చాలా క్లిష్టమైన పన్ను మార్గదర్శకాలకు లోబడి ఉంటాయి, ఇది US ఆదాయ పన్ను కోడ్ యొక్క 1297 నుండి 1297 సెక్షన్ల వరకు వివరించబడింది. పిఎఫ్‌ఐసికి, అలాగే వాటాదారులకు, పిఎఫ్‌ఐసికి సంబంధించిన అన్ని లావాదేవీల యొక్క ఖచ్చితమైన రికార్డులను నిర్వహించాల్సిన అవసరం ఉంది, వాటా వ్యయ ప్రాతిపదిక, అందుకున్న డివిడెండ్‌లు మరియు పిఎఫ్‌ఐసి సంపాదించగల పంపిణీ చేయని ఆదాయం.
ఖర్చు ప్రాతిపదికకు సంబంధించిన మార్గదర్శకాలు పిఎఫ్‌ఐసిలోని వాటాలకు వర్తించే కఠినమైన పన్ను చికిత్సకు ఉదాహరణ. వాస్తవంగా ఏదైనా ఇతర విక్రయించదగిన భద్రత లేదా మరొక ఆస్తితో, వాటాలను వారసత్వంగా పొందిన వ్యక్తికి వారసత్వ సమయంలో సరసమైన మార్కెట్ విలువకు వాటాల ఖర్చు ప్రాతిపదికను పెంచడానికి IRS అనుమతిస్తారు. ఏదేమైనా, పిఎఫ్‌ఐసిలో వాటాల విషయంలో ఖర్చు ప్రాతిపదికన సాధారణంగా అనుమతించబడదు. అదనంగా, పిఎఫ్‌ఐసిలో వాటాల కోసం ఆమోదయోగ్యమైన వ్యయ ప్రాతిపదికను నిర్ణయించడం తరచుగా సవాలు మరియు గందరగోళ ప్రక్రియ.
కీ టేకావేస్
- PFIC లు అంతర్గత రెవెన్యూ సేవ యొక్క కఠినమైన మరియు చాలా క్లిష్టమైన పన్ను మార్గదర్శకాలకు లోబడి ఉంటాయి. ఖర్చు ప్రాతిపదికకు సంబంధించిన మార్గదర్శకాలు పిఎఫ్‌ఐసిలోని వాటాలకు వర్తించే కఠినమైన పన్ను చికిత్సకు ఉదాహరణ. పిఎఫ్‌ఐసి వాటాలను కలిగి ఉన్న యుఎస్ వ్యక్తులు ఐఆర్ఎస్ ఫారం 8621 ను దాఖలు చేయాలి.
PFIC లకు పన్ను విధించే సమస్యలు
పిఎఫ్‌ఐసిలో పెట్టుబడిదారుడికి తన వాటాలపై పన్ను రేటును తగ్గించగల కొన్ని ఎంపికలు ఉన్నాయి. అటువంటి ఎంపిక ఏమిటంటే, పిఎఫ్‌ఐసి పెట్టుబడిని అర్హత కలిగిన ఎలెక్టింగ్ ఫండ్ (క్యూఇఎఫ్) గా గుర్తించడం. అయితే, అలా చేయడం వల్ల వాటాదారులకు ఇతర పన్ను సమస్యలు వస్తాయి.
పిఎఫ్‌ఐసి వాటాలను కలిగి ఉన్న యుఎస్ వ్యక్తులు ఐఆర్ఎస్ ఫారం 8621 ను దాఖలు చేయాలి. క్యూఇఎఫ్ ఎన్నికలలో ఆదాయం మరియు పెరుగుదలతో పాటు వాస్తవ పంపిణీలు మరియు లాభాలను నివేదించడానికి ఈ ఫారం ఉపయోగించబడుతుంది.
పన్ను రూపం 8621 అనేది సుదీర్ఘమైన, సంక్లిష్టమైన రూపం, ఇది పూరించడానికి 40 గంటలకు పైగా పట్టవచ్చని ఐఆర్ఎస్ స్వయంగా అంచనా వేసింది. ఈ కారణంగానే, పిఎఫ్‌ఐసి పెట్టుబడిదారులు సాధారణంగా ఫారమ్‌ను పూర్తి చేయడానికి టాక్స్ ప్రొఫెషనల్ హ్యాండిల్ కలిగి ఉండాలని సలహా ఇస్తారు. నివేదించడానికి ఆదాయం లేని సంవత్సరంలో వారు నిర్దిష్ట పన్ను జరిమానాల గురించి ఆందోళన చెందాల్సిన అవసరం లేదు. అయినప్పటికీ, నమోదు చేయడంలో వైఫల్యం మొత్తం పన్ను రిటర్న్ అసంపూర్ణంగా ఉంటుంది.
పిఎఫ్‌ఐసి వాటాలను కలిగి ఉన్న యుఎస్ పెట్టుబడిదారులు 1997 కి ముందు కొనుగోలు చేసిన పిఎఫ్‌ఐసి షేర్లకు పన్ను మరియు వడ్డీ పాలనకు లోబడి ఉండరు.
రియల్ వరల్డ్ ఉదాహరణ
పిఎఫ్‌ఐసిల యొక్క విలక్షణ ఉదాహరణలలో విదేశీ ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్‌లు మరియు పిఎఫ్‌ఐసి నిర్వచనం యొక్క పరిధిలో ఉన్న స్టార్టప్‌లు ఉన్నాయి. మూలధన లాభాలు మరియు డివిడెండ్ల వంటి నిష్క్రియాత్మక వనరుల నుండి వారి ఆదాయంలో 75% కంటే ఎక్కువ సంపాదించే విదేశీ సంస్థలే విదేశీ మ్యూచువల్ ఫండ్లను సాధారణంగా పిఎఫ్‌ఐసిలుగా పరిగణిస్తారు.
డిసెంబర్ 2018 లో, ఐఆర్ఎస్ మరియు యుఎస్ ట్రెజరీ విభాగం పిఎఫ్‌ఐసిలపై పన్ను విధించే మార్గదర్శకాలలో మార్పులను ప్రతిపాదించాయి. ఆమోదించబడితే, కొత్త నిబంధన విదేశీ ఖాతా పన్ను వర్తింపు చట్టం (ఫాట్కా) నుండి ఇప్పటికే ఉన్న కొన్ని నియమాలను తగ్గిస్తుంది మరియు పెట్టుబడి సంస్థను మరింత ఖచ్చితంగా నిర్వచిస్తుంది.
