క్వాలిఫైడ్ స్మాల్ బిజినెస్ స్టాక్ (క్యూఎస్బిఎస్) అంటే ఏమిటి?
క్వాలిఫైడ్ స్మాల్ బిజినెస్ స్టాక్ (క్యూఎస్బిఎస్) అనే పదం ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ కోడ్ (ఐఆర్సి) చేత నిర్వచించబడిన అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపారం (క్యూఎస్బి) యొక్క వాటాలను సూచిస్తుంది. అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపారం అనేది చురుకైన దేశీయ సి కార్పొరేషన్, దీని స్థూల ఆస్తులు-అసలు వ్యయంతో విలువైనవి-స్టాక్ జారీ అయిన వెంటనే మరియు million 50 మిలియన్లకు మించవు. వ్యక్తులు కొన్ని ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉన్నంతవరకు QSBS ను కలిగి ఉంటే వారు పన్ను ప్రయోజనాలను పొందగలరు.
కీ టేకావేస్
- అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపార స్టాక్ అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ ద్వారా నిర్వచించబడిన అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపారం యొక్క వాటాలను సూచిస్తుంది. పెట్టుబడిదారుడు మరియు సంస్థ రెండూ కొన్ని అవసరాలను తీర్చినట్లయితే మూలధన లాభాల ప్రయోజనాల కోసం QSBS అనుకూలంగా పరిగణించబడుతుంది. పెట్టుబడిదారుడికి ఎంత పన్ను మినహాయింపు ఉంటుంది? వారు స్టాక్‌ను ఎప్పుడు కొనుగోలు చేసారు మరియు వారు ఎంతకాలం దానిని కలిగి ఉన్నారు. అవసరమైన హోల్డింగ్ వ్యవధి ముగిసేలోపు తమ క్యూఎస్‌బిఎస్‌ను విక్రయించే పెట్టుబడిదారులు ఆదాయాన్ని మరొక కంపెనీ క్యూఎస్‌బిఎస్‌లో పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా మూలధన లాభాలను వాయిదా వేయవచ్చు.
క్వాలిఫైడ్ స్మాల్ బిజినెస్ స్టాక్ (క్యూఎస్బిఎస్) ను అర్థం చేసుకోవడం
ఫెడరల్ ప్రభుత్వం అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ సెక్షన్ 1202 ప్రకారం చిన్న వ్యాపారాలలో పెట్టుబడులు పెట్టడానికి వ్యక్తులను అనుమతిస్తుంది. పైన పేర్కొన్నట్లుగా, QSB అనేది ఏదైనా క్రియాశీల దేశీయ సి కార్పొరేషన్, దీని ఆస్తులు స్టాక్ జారీ చేసిన తరువాత లేదా తరువాత million 50 మిలియన్లకు మించి ఉండవు. కొన్ని రకాల కంపెనీలు మాత్రమే అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపారం యొక్క వర్గంలోకి వస్తాయి. టెక్నాలజీ, రిటైల్, హోల్‌సేల్ మరియు తయారీ రంగాలలోని సంస్థలు క్యూఎస్‌బిలుగా అర్హత సాధించగా, ఆతిథ్య పరిశ్రమ, వ్యక్తిగత సేవలు, ఆర్థిక రంగం, వ్యవసాయం మరియు మైనింగ్‌లో ఉన్నవారు కాదు.
అర్హతగల చిన్న వ్యాపార స్టాక్ ఆగస్టు 10, 1993 తరువాత అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపారం నుండి పొందిన ఏదైనా స్టాక్. సెక్షన్ 1202 ప్రకారం, అర్హతగల చిన్న వ్యాపారాల నుండి మూలధన లాభాలు సమాఖ్య పన్నుల నుండి మినహాయించబడతాయి. అర్హత పొందిన స్టాక్ యొక్క పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి, కిందివి తప్పనిసరిగా వర్తిస్తాయి:
- పెట్టుబడిదారుడు కార్పొరేషన్‌గా ఉండకూడదు. పెట్టుబడిదారుడు స్టాక్‌ను దాని అసలు ఇష్యూలో తప్పక ద్వితీయ విఫణిలో కొనుగోలు చేసి ఉండాలి. పెట్టుబడిదారుడు స్టాక్‌ను నగదు లేదా ఆస్తితో కొనుగోలు చేసి ఉండాలి లేదా సేవకు చెల్లింపుగా అంగీకరించాలి. పెట్టుబడిదారుడు తప్పక కనీసం ఐదు సంవత్సరాలు స్టాక్‌ను కలిగి ఉన్నారు. జారీ చేసే కార్పొరేషన్ యొక్క ఆస్తులలో కనీసం 80% దాని అర్హత కలిగిన ట్రేడ్‌లు లేదా వ్యాపారాలలో ఒకటి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ కార్యకలాపాలలో ఉపయోగించాలి.
QSB స్టాక్ కోసం పన్ను చికిత్స స్టాక్ ఎప్పుడు సంపాదించబడిందనే దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది. అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపార స్టాక్‌పై 100% మూలధన లాభాలను మినహాయించటానికి పెట్టుబడిదారుల నుండి 2015 యొక్క పన్ను పెంపు చట్టం (PATH చట్టం) నుండి రక్షించే అమెరికన్లను అనుమతిస్తుంది. మినహాయింపు $ 10 మిలియన్ల పరిమితిని కలిగి ఉంది, లేదా స్టాక్ యొక్క సర్దుబాటు చేసిన ప్రాతిపదిక కంటే 10 రెట్లు-ఏది ఎక్కువైతే అది. ఆ మొత్తానికి పైన ఉన్న లాభాలు 28% మూలధన లాభ పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి.
అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపార స్టాక్ 100% వరకు మూలధన లాభాల మినహాయింపుకు అర్హులు.
అదనంగా, ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT) మరియు నికర పెట్టుబడి ఆదాయం (NII) పన్నును పూర్తిగా మినహాయించటానికి అవసరాలు ఉన్నాయి. AMT సాధారణంగా పన్ను మినహాయింపులు వారి ఆదాయ స్థాయిలో ఉన్నవారికి తక్కువ పన్నులు చెల్లించటానికి అనుమతించే వ్యక్తులపై విధించబడుతుంది. నికర పెట్టుబడి ఆదాయపు పన్ను ఒక వ్యక్తి యొక్క నికర పెట్టుబడి ఆదాయం లేదా ముందుగా నిర్ణయించిన పరిమితికి మించి సవరించిన సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయం (MAGI) మొత్తానికి మధ్య తక్కువ మొత్తానికి వర్తించబడుతుంది. మినహాయింపులు ఎలా వర్తిస్తాయో ఈ క్రింది జాబితా:
- సెప్టెంబర్ 27, 2010 తర్వాత పొందిన QSBS కోసం 100% మూలధన లాభాల మినహాయింపు. మూలధన లాభంపై 100% మినహాయింపు వర్తిస్తుంది, ఇందులో AMT మరియు NII పన్ను నుండి మినహాయింపులు కూడా ఉన్నాయి. ఫిబ్రవరి 18 మధ్య పొందిన QSBS కోసం 75% మూలధన లాభాలు మినహాయింపు. 2009, మరియు సెప్టెంబర్ 27, 2010. అయినప్పటికీ, 7% లాభం AMT కి లోబడి ఉంటుంది. ఆగస్టు 11, 1993 మరియు ఫిబ్రవరి 17, 2009 మధ్య కొనుగోలు చేసిన QSBS కోసం 50% మూలధన లాభాల మినహాయింపు. అయితే, 7% లాభం AMT కి లోబడి ఉంటుంది.
ప్రత్యేక పరిశీలనలు
అక్టోబర్ 1, 2010 న ఎవరైనా టెక్ స్టార్టప్‌లో million 1.5 మిలియన్లను పెట్టుబడి పెట్టి, ఆ పెట్టుబడిని ఐదేళ్లపాటు ఉంచినట్లయితే, వారు తమ QSBS ను.5 16.5 మిలియన్ల వరకు అమ్మవచ్చు (10 x వారి అసలు పెట్టుబడి $ 1.5 మిలియన్లు) + $ 1.5 మిలియన్లు. మూలధన లాభ పన్ను. వారు తమ ప్రారంభ పెట్టుబడిని తీసివేసిన తర్వాత, వారికి million 15 మిలియన్ల మూలధన లాభం ఉంటుంది-వీటిలో ఏదీ వారి సమాఖ్య ఆదాయపు పన్నుపై పన్ను విధించబడదు.
అదేవిధంగా, టెక్ టెక్ స్టార్టప్‌లో, 000 500, 000 ఉంచిన పెట్టుబడిదారుడు తమ వాటాలను.5 10.5 మిలియన్లకు ($ 10 మిలియన్ + $ 500, 000) అమ్మగలుగుతారు, వారి మూలధన లాభంపై million 10 మిలియన్ల పన్ను ఉండదు. ఏదేమైనా, అమ్మకం ద్వారా పెట్టుబడిదారుడి ఆదాయం మొత్తం million 20 మిలియన్లు అయితే, అదనపు $ 10 మిలియన్ల లాభానికి 28% మూలధన లాభాల పన్ను వర్తించబడుతుంది.
ఒక స్టాక్ హోల్డర్ తమ స్టాక్‌ను విక్రయించాలనుకుంటే, కనీసం ఐదేళ్ల హోల్డింగ్ కాలానికి దానిని కలిగి ఉండకపోతే, ఐఆర్సి యొక్క సెక్షన్ 1045, ఆ అర్హత కలిగిన చిన్న వ్యాపార స్టాక్ అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయాన్ని మరో క్యూఎస్‌బిఎస్‌లో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా లాభాలను వాయిదా వేయడానికి అనుమతిస్తుంది. 60 రోజులు. ఇది అసలు QSBS లో చేసిన మూలధన లాభంపై పన్నును వాయిదా వేస్తుంది.
క్వాలిఫైడ్ స్మాల్ బిజినెస్ స్టాక్ రకాలు (QSBS)
క్వాలిఫైడ్ స్టార్టప్‌లు మరియు తమ కార్యకలాపాలను విస్తరించాలనుకునే అర్హత ఉన్న ప్రస్తుత వ్యాపారాలు QSBS సమర్పణ ద్వారా ప్రారంభ లేదా అదనపు మూలధనాన్ని సేకరించవచ్చు. ఈ కంపెనీలు అర్హతగల చిన్న వ్యాపార స్టాక్‌ను కూడా ఒక రకమైన చెల్లింపుగా ఉపయోగించవచ్చు. నగదు ప్రవాహం తక్కువగా ఉన్నప్పుడు ఉద్యోగులకు వారి సేవలకు పరిహారం చెల్లించడానికి తరచూ రకమైన చెల్లింపులు ఉపయోగించబడతాయి. QSBS ఉద్యోగులను నిలుపుకోవటానికి మరియు సంస్థ వృద్ధి చెందడానికి మరియు విజయవంతం కావడానికి ప్రోత్సాహకంగా కూడా ఉపయోగపడుతుంది.
