విషయ సూచిక
- మీరు ఒక IRA ను వారసత్వంగా పొందుతారు…
- కనీస పంపిణీ అవసరం
- జీవిత భాగస్వాములను బతికించడానికి నియమాలు
- ప్రత్యేక IRA బదిలీ నియమం
- పన్ను సమస్యలను నిర్వహించడం
- బాటమ్ లైన్
మీరు వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతా (IRA) యొక్క లబ్ధిదారునిగా మరియు IRA యజమాని మరణించినప్పుడు, మీరు పన్ను రహిత వారసత్వాన్ని అందుకున్నారని మీరు అనుకోవచ్చు. బాగా, అది పాక్షికంగా మాత్రమే సరైనది. ప్రస్తుత పన్ను చట్టం ప్రకారం, వారసత్వ రసీదు పన్ను రహితమైనది, కానీ మీరు ఇప్పటికీ ఖాతా నుండి పంపిణీలను తీసుకోవలసి ఉంటుంది, ఇది పన్ను విధించబడవచ్చు. పన్ను చెల్లింపు IRA రకంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
కీ టేకావేస్
- వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఖాతా ఆస్తులు మరణించిన తరువాత పేరున్న లబ్ధిదారులకు, తరచూ వ్యక్తి యొక్క జీవిత భాగస్వామికి పంపబడతాయి. ఈ నిధుల రసీదు తరచుగా పన్ను రహితంగా ఉన్నప్పటికీ, లబ్ధిదారులు అవసరమైన కనీస పంపిణీలను (RMD లు) తీసుకోవలసి ఉంటుంది, ఇది పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. RMD లను సకాలంలో తీసుకోవడం వల్ల 50% వరకు జరిమానా విధించవచ్చు.
మీరు ఒక IRA ను వారసత్వంగా పొందుతారు: తరువాత ఏమి జరుగుతుంది?
మీరు ఒక IRA ను వారసత్వంగా పొందినప్పుడు, క్రింద చర్చించిన అవసరమైన కనీస పంపిణీ (RMD) నియమాలను మీరు సంతృప్తిపరిచినంత వరకు, ఎప్పుడైనా మీకు కావలసినంత ఖాతాను తీసుకోవటానికి మీకు స్వేచ్ఛ ఉంది. మీరు కావాలనుకుంటే ఒకేసారి అన్ని నిధులను కూడా తీసుకోవచ్చు.
IRA అనేది సాంప్రదాయ IRA అయితే, అన్ని రచనలు పన్ను మినహాయించబడితే, మీరు మీ పంపిణీపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లిస్తారు, కానీ మీరు మరియు / లేదా యజమాని 59½ కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్నప్పటికీ ప్రారంభ పంపిణీ జరిమానా ఉండదు. మీరు సాంప్రదాయిక IRA ను వారసత్వంగా పొందినట్లయితే, మినహాయింపు మరియు అసంఖ్యాక రచనలు రెండూ చేయబడ్డాయి, ప్రతి పంపిణీలో కొంత భాగం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.
కనీస పంపిణీ అవసరం
మీరు వారసత్వంగా పొందిన IRA రకంతో సంబంధం లేకుండా, మీరు సాధారణంగా ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో కనీసం కనీస వార్షిక మొత్తాన్ని తీసుకోవాలి; ఈ తప్పనిసరి ఉపసంహరణలను అవసరమైన కనీస పంపిణీలు (RMD లు) అంటారు. మీరు విఫలమైతే, మీరు ఉపసంహరించుకోవలసిన మొత్తానికి 50% జరిమానా విధించవచ్చు. క్రింద వివరించిన విధంగా, IRA ను వారసత్వంగా పొందిన జీవిత భాగస్వాముల నియమాలు కొంత భిన్నంగా ఉంటాయని గమనించండి.
RMD లు చివరికి ఖాతాలోని నిధులను ఖాళీ చేయడానికి రూపొందించబడ్డాయి, తద్వారా పన్ను వాయిదా వేయబడిన లేదా రోత్ IRA ల విషయంలో, పన్ను రహిత, సంచితాలు శాశ్వతంగా ఉండవు. రెండు RMD పద్ధతులు ఉన్నాయి:
- మరణం యొక్క ఐదవ సంవత్సరం (ఐదేళ్ల నియమం అని పిలుస్తారు) చివరినాటికి మీరు ఖాతాను ఖాళీ చేసినంత వరకు మీరు ఏదైనా పంపిణీలను వాయిదా వేయవచ్చు. ఉదాహరణకు, తల్లిదండ్రులు ఏప్రిల్ 2020 లో మరణిస్తారు, వారి కుమార్తెకు IRA ను వదిలివేస్తారు. కుమార్తె ఈ పద్ధతిని ఉపయోగిస్తే, డిసెంబర్ 31, 2025 లోపు అన్ని నిధులను ఉపసంహరించుకోవాలి. మీరు ఆయుర్దాయం కంటే RMD లను తీసుకుంటారు. అసలు IRA యజమాని కనీసం 70½ కాకపోయినా మరియు RMD లను తీసుకుంటే మీ స్వంత ఆయుర్దాయం ఉపయోగించండి. సింగిల్ లైఫ్ ఎక్స్‌పెక్టెన్సీ టేబుల్‌లో కనిపించే మీ వయస్సు కోసం ఆయుర్దాయం వర్తింపజేయడం దీని అర్థం (IRS ప్రచురణ 590-B యొక్క అనుబంధం B లోని టేబుల్ I). యజమాని ఇప్పటికే RMD లను తీసుకుంటుంటే, మీ మరణించిన సంవత్సరంలో వారి పుట్టినరోజున యజమాని వయస్సు ఆధారంగా మీ ఒంటరి ఆయుర్దాయం లేదా యజమాని యొక్క ఆయుర్దాయం ఉపయోగించండి). అందువల్ల, మీరు మీ చెల్లెలు నుండి IRA ను వారసత్వంగా తీసుకుంటే, ఆమె ఆయుర్దాయం ఉపయోగించి చిన్న RMD లను ఉత్పత్తి చేస్తుంది (మీకు నిధులు కావాలంటే మీరు ఎల్లప్పుడూ పెద్ద పంపిణీలను తీసుకోవచ్చని గుర్తుంచుకోండి).
కాలిఫోర్నియాలోని షెర్మాన్ ఓక్స్‌లోని 1080 ఫైనాన్షియల్ గ్రూప్ సహ వ్యవస్థాపకుడు రిటైర్మెంట్-ప్లానింగ్ నిపుణుడు స్టీఫెన్ రిస్చాల్ మాట్లాడుతూ, "ఖాతాదారులు అధికంగా వారసత్వ ఐఆర్‌ఎగా మారడానికి మరియు ఆయుర్దాయం చెల్లింపులు తీసుకోవటానికి ఎంచుకుంటారు." ఒక పెద్ద మొత్తం, మరియు క్లయింట్ ఐదేళ్ల ఎంపికను ఎన్నుకోలేదు."
లబ్ధిదారుల కోసం RMD నియమాలు యజమాని 70½ సంవత్సరాల వయస్సులో లేదా తరువాత మరణించినట్లయితే మరణించిన యజమాని యొక్క ఎస్టేట్ మరణించిన సంవత్సరానికి అతని లేదా ఆమె RMD తీసుకోవలసిన అవసరాన్ని తొలగించదు. యజమాని కోసం RMD లబ్ధిదారుడి కోసం RMD గుర్తించబడిన ఖాతా విలువను తగ్గిస్తుంది.
టామ్ అనే ఐఆర్ఎ హోల్డర్ 2019 లో మరణిస్తాడు అనుకుందాం. టామ్ 2019 కి ఆర్‌ఎమ్‌డి తీసుకోవలసి వస్తే (మరియు అతను చనిపోయే ముందు అలా చేయలేదు), అతని లబ్ధిదారులు డిసెంబర్ 31, 2019 లోపు ఆ మొత్తాన్ని ఉపసంహరించుకోవాలి. చెల్లించేవారు లబ్ధిదారుడి పన్ను గుర్తింపు సంఖ్య కింద మొత్తాన్ని నివేదించాల్సిన అవసరం ఉంది మరియు లబ్ధిదారుడు తన ఆదాయంలో మొత్తాన్ని కలిగి ఉండాలి. ఐఆర్ఎ యజమాని (టామ్) 2019 మొత్తానికి సజీవంగా ఉన్నట్లు ఈ మొత్తాన్ని లెక్కిస్తారని కూడా గుర్తుంచుకోండి.
మీరు IRA ను వారసత్వంగా పొందినప్పుడు, ఖాతాకు టైటిల్ పన్ను చట్టానికి అనుగుణంగా ఉందని నిర్ధారించుకోండి. మీరు జీవిత భాగస్వామి కాని లబ్ధిదారులైతే, మీ స్వంత పేరుతో ఖాతాను ఉంచవద్దు. ఖాతా శీర్షిక చదవాలి: “, మరణించిన, IRA FBO, లబ్ధిదారుడు” (FBO అంటే “ప్రయోజనం కోసం”). మీరు ఖాతాను మీ పేరు మీద పెడితే, ఇది పంపిణీగా పరిగణించబడుతుంది మరియు నిధులన్నీ వెంటనే నివేదించబడతాయి ఈ లోపాన్ని చర్యరద్దు చేయడం చాలా కష్టం.
జీవిత భాగస్వాములను బతికించడానికి ప్రత్యేక నియమాలు
- ఇంతకు ముందు వివరించినట్లు మీరు ఇతర లబ్ధిదారుల వలె వ్యవహరించవచ్చు. అయినప్పటికీ, మీ జీవిత భాగస్వామి అతని 70½ పుట్టినరోజుకు ముందే మరణించినట్లయితే, మీరు ఆ సంవత్సరం వరకు RMD లను స్వీకరించడం ప్రారంభించాల్సిన అవసరం లేదు. "మీ మరణించిన జీవిత భాగస్వామి చిన్నవారైతే, వారసత్వంగా వచ్చిన IRA ని ఎంచుకోవడం ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఇది మరణించిన చిన్న జీవిత భాగస్వామి 70 sp ఏళ్ళకు చేరుకుంటుందో RMD లను ఆలస్యం చేస్తుంది" అని రిస్చాల్ చెప్పారు. మీరు మీరే ఖాతా యజమానిగా పేరు పెట్టడం ద్వారా లేదా ఖాతాను మీ స్వంతంగా పరిగణించవచ్చు. మీ స్వంత ఖాతాలోకి IRA పైకి వెళ్లడం ద్వారా. మీరు అర్హత కలిగి ఉంటే (ఉదా., మీరు ఆదాయాన్ని సంపాదించారు మరియు 70 income ఏళ్లలోపు, సాంప్రదాయ IRA విషయంలో), మీ స్వంత లబ్ధిదారుల పేరు పెట్టడానికి మరియు మీరు 70 age ఏళ్ళకు వచ్చే వరకు RMD లను వాయిదా వేయడానికి ఇది మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది., మళ్ళీ సాంప్రదాయ IRA విషయంలో. మీ జీవిత భాగస్వామి మీ కంటే పెద్దవారైతే ఇది మంచి ఎంపిక ఎందుకంటే ఇది RMD లను ఆలస్యం చేస్తుంది. IRA ఒక రోత్ అయితే, మీరు జీవిత భాగస్వామి కాబట్టి మీరు మీ స్వంత రోత్ లాగానే వ్యవహరించవచ్చు, ఈ సందర్భంలో మీరు మీ జీవితకాలంలో RMD లకు లోబడి ఉండరు.
ఇది అంతా లేదా ఏమీ లేని నిర్ణయం కాదు. మీరు ఖాతాను అన్వయించి, దానిలో కొంత భాగాన్ని మీ స్వంత IRA కి వెళ్లవచ్చు మరియు మీరు వారసత్వంగా పొందిన ఖాతాలో బ్యాలెన్స్ ఉంచవచ్చు. అయితే, మీ మనసు మార్చుకోవడం లేదు. మీరు 59½ ఏళ్ళకు ముందే రోల్‌ఓవర్ చేసి, దాని నుండి నిధులు అవసరమైతే, మీరు 10% జరిమానాకు లోబడి ఉంటారు (మరణం మినహా కొన్ని పెనాల్టీ మినహాయింపు వర్తించకపోతే).
ప్రత్యేక IRA బదిలీ నియమం
పన్ను సమస్యలను నిర్వహించడం
సాంప్రదాయ IRA నుండి RMD లను తీసుకునేటప్పుడు, మీకు నివేదించడానికి ఆదాయపు పన్ను ఉంటుంది. పంపిణీ మొత్తాన్ని చూపించే ఫారం 1099-R ను మీరు అందుకుంటారు. అప్పుడు మీరు సంవత్సరానికి మీ ఫారం 1040 లేదా 1040A లో రిపోర్ట్ చేయాలి; మీరు పంపిణీని స్వీకరిస్తే, మీరు ఫారం 1040EZ ను ఉపయోగించలేరు, మీరు అలా చేయటానికి అర్హత ఉన్నప్పటికీ.
పంపిణీ గణనీయంగా ఉంటే, మీరు మీ వేతన నిలుపుదలని సర్దుబాటు చేయాలి లేదా మీరు RMD లపై చెల్లించాల్సిన పన్నును లెక్కించడానికి అంచనా వేసిన పన్నులను చెల్లించాలి. ఫారమ్ W-4P ని దాఖలు చేయడం ద్వారా మీరు విత్‌హోల్డింగ్‌ను ఎంచుకోకపోతే ఈ పంపిణీలను నాన్‌పెరియోడిక్ డిస్ట్రిబ్యూషన్స్ అని పిలుస్తారు.
ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్నులు చెల్లించిన పెద్ద ఎస్టేట్తో IRA యజమాని మరణించినట్లయితే, లబ్ధిదారుడిగా మీరు IRA కి కేటాయించిన ఈ పన్నుల వాటాకు పన్ను మినహాయింపు పొందవచ్చు. ఒక డిసిడెంట్ (ఐఆర్ఎ వంటివి) కు సంబంధించి ఆదాయంపై ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను కోసం ఫెడరల్ ఆదాయ పన్ను మినహాయింపు అనేది ఇతర ఐటెమైజ్డ్ మినహాయింపు (మీరు ఐటెమైజింగ్కు బదులుగా ప్రామాణిక తగ్గింపును ఉపయోగిస్తే మీరు దానిని క్లెయిమ్ చేయలేరు), కానీ ఇది విషయం కాదు సర్దుబాటు చేసిన-స్థూల-ఆదాయ పరిమితికి 2% ఇతర ఇతర వస్తువుల తగ్గింపులకు వర్తిస్తుంది.
బాటమ్ లైన్
ఒక IRA ను వారసత్వంగా పొందడం ఒక ఆశీర్వాదం మరియు కొంచెం శాపం. మీకు ఏమీ ఖర్చయ్యే ఆస్తిని మీరు పొందుతారు మరియు ఆస్తి పెరుగుతూనే ఉంటుంది. ఏదేమైనా, ఆస్తి పన్ను విధించదగిన IRA అయితే మీరు పన్ను బిల్లును ఎదుర్కొంటారు. మీరు దీన్ని నివారించలేరు ఎందుకంటే మీరు RMD లను తీసుకోవాలి లేదా 50% జరిమానా విధించాలి. మీ RMD ల మొత్తం మరియు సమయం కోసం IRA యొక్క సంరక్షకుడు లేదా ధర్మకర్తతో తనిఖీ చేయండి. అలాగే, మీరు RMD అవసరాలను తీర్చగలరని నిర్ధారించడానికి పరిజ్ఞానం గల పన్ను సలహాదారుతో కలిసి పనిచేయండి.
