పన్ను-సమర్థవంతమైన పద్ధతిలో పదవీ విరమణ కోసం ఆదా చేయడం ఏదైనా పదవీ విరమణ ప్రణాళిక వ్యూహంలో ముఖ్యమైన లక్ష్యం. యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, వ్యక్తిగత విరమణ ఖాతాలు (IRA లు) ఈ లక్ష్యాన్ని సాధించడానికి ఒక స్థిర సాధనం. ఈ ఏర్పాట్లు సాంప్రదాయిక ప్రణాళికలుగా నిర్మించబడవచ్చు, ఇక్కడ ఖాతాకు ప్రీ-టాక్స్ డాలర్లతో నిధులు సమకూరుతాయి మరియు పంపిణీపై పన్ను విధించబడతాయి లేదా రోత్ ప్రణాళికలుగా, ఇక్కడ పన్ను తర్వాత డాలర్ల నుండి నిధులు వస్తాయి మరియు పంపిణీలు పన్ను రహితంగా ఉంటాయి.
US పన్ను సంకేతాలకు ఒక వ్యక్తి లేదా వ్యక్తి యొక్క లబ్ధిదారుల యొక్క ప్రత్యేక ప్రయోజనం కోసం యునైటెడ్ స్టేట్స్లో సృష్టించబడిన లేదా నిర్వహించబడే ఒక ట్రస్ట్ లేదా కస్టోడియల్ ఖాతాగా IRA అవసరం. ఖాతా వ్రాతపూర్వక సూచనల ద్వారా నిర్వహించబడాలి మరియు రచనలు, పంపిణీలు, హోల్డింగ్‌లు మరియు ధర్మకర్త లేదా సంరక్షకుడి గుర్తింపుకు సంబంధించిన కొన్ని అవసరాలను తీర్చాలి. సంరక్షకుడికి సంబంధించిన ఈ అవసరాలు మరియు పరిమితులు మరియు ఖాతా యొక్క అనుమతించబడిన హోల్డింగ్‌లు ప్రత్యేక రకం IRA కు దారి తీస్తాయి: స్వీయ-నిర్దేశిత IRA (SDIRA).
వ్యక్తిగత పదవీ విరమణ ఏర్పాట్లు: స్వీయ-నిర్వహణ వర్సెస్ స్వీయ-దర్శకత్వం
అన్ని IRA లలో, ఖాతా యజమానులు IRA ట్రస్ట్ ఒప్పందం ద్వారా అనుమతించబడిన పెట్టుబడి ఎంపికల నుండి ఎంచుకోవచ్చు మరియు అమ్మకం ఆదాయం ఖాతాలో ఉన్నంత వరకు, ఆ పెట్టుబడులను ఖాతా యజమాని యొక్క అభీష్టానుసారం కొనుగోలు చేయవచ్చు మరియు అమ్మవచ్చు. పెట్టుబడిదారుల ఎంపికకు అడ్డంకి తలెత్తుతుంది ఎందుకంటే పన్ను నిబంధనల ద్వారా స్థాపించబడిన సరిహద్దులలో వారు నిర్వహించే ఆస్తుల రకాలను నిర్ణయించడానికి IRA సంరక్షకులకు అనుమతి ఉంది. చాలా మంది IRA సంరక్షకులు అధిక ద్రవ, ఆమోదయోగ్యమైన స్టాక్స్, బాండ్లు, మ్యూచువల్ ఫండ్స్, ఇటిఎఫ్‌లు మరియు సిడిల వంటి సులభంగా విలువైన ఉత్పత్తులలో మాత్రమే పెట్టుబడులను అనుమతిస్తారు.
ఏదేమైనా, కొంతమంది సంరక్షకులు ప్రత్యామ్నాయ పెట్టుబడులను కలిగి ఉన్న ఖాతాలను నిర్వహించడానికి మరియు పన్ను నిబంధనల ద్వారా ఏర్పాటు చేయబడిన నిషేధాలకు లోబడి, ఆ పెట్టుబడులను నిర్ణయించడానికి లేదా "స్వీయ-ప్రత్యక్షంగా" చేయడానికి ఖాతా యజమానికి గణనీయమైన నియంత్రణను అందించడానికి సిద్ధంగా ఉన్నారు. ప్రత్యామ్నాయ పెట్టుబడుల జాబితా విస్తృతమైనది, ద్రవ లేదా చట్టవిరుద్ధ కార్యకలాపాలకు వ్యతిరేకంగా కొన్ని ఐఆర్ఎస్ నిషేధాలు మరియు హోల్డింగ్‌ను నిర్వహించడానికి ఒక సంరక్షకుడి అంగీకారం ద్వారా మాత్రమే పరిమితం చేయబడింది.
SDIRA ప్రత్యామ్నాయ పెట్టుబడికి చాలా తరచుగా ఉదహరించబడిన ఉదాహరణ రియల్ ఎస్టేట్ యొక్క ప్రత్యక్ష యాజమాన్యం, ఇది అద్దె ఆస్తి లేదా పునరాభివృద్ధి పరిస్థితిని కలిగి ఉంటుంది. ప్రత్యక్ష రియల్ ఎస్టేట్ యాజమాన్యం బహిరంగంగా వర్తకం చేయబడిన REIT పెట్టుబడులకు భిన్నంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే రెండోది సాధారణంగా సాంప్రదాయ IRA ఖాతాల ద్వారా లభిస్తుంది. చిన్న-వ్యాపార స్టాక్, ఎల్‌ఎల్‌సి ఆసక్తులు, విలువైన లోహాలు, తనఖాలు, భాగస్వామ్యాలు, ప్రైవేట్ ఈక్విటీ మరియు పన్ను తాత్కాలిక హక్కులు ఇతర సాధారణ ఉదాహరణలు.
స్వీయ-నిర్దేశిత IRA యొక్క ప్రయోజనాలు మరియు అప్రయోజనాలు
SDIRA తో అనుబంధించబడిన ప్రయోజనాలు పన్ను-ప్రయోజనకరమైన పద్ధతిలో ఆల్ఫాను సాధించడానికి ప్రత్యామ్నాయ పెట్టుబడులను ఉపయోగించగల ఖాతా యజమాని సామర్థ్యంతో సంబంధం కలిగి ఉంటాయి. ప్రతికూలతలలో ప్రత్యామ్నాయ పెట్టుబడులతో సంబంధం ఉన్న అధిక రిస్క్ స్థాయిలు, అలాగే SDIRA కు ప్రత్యేకమైన సమ్మతి ఖర్చులు మరియు సమ్మతి నష్టాలు ఉన్నాయి. SDIRA లో విజయం అంతిమంగా ఖాతా యజమానిపై ప్రత్యేకమైన జ్ఞానం లేదా నైపుణ్యం కలిగి ఉంటుంది, ఇది రిస్క్‌ను సర్దుబాటు చేసిన తర్వాత, మార్కెట్ రాబడిని మించిపోతుంది.
నియంత్రణ అవసరాలు మరియు ఆపదలు
SDIRA నియంత్రణలో విస్తృతమైన ఇతివృత్తం ఏమిటంటే, స్వీయ-వ్యవహారం, ఇక్కడ IRA యజమాని లేదా ఇతర నియమించబడిన వ్యక్తులు వ్యక్తిగత ప్రయోజనం కోసం లేదా పన్ను చట్టం యొక్క ఉద్దేశ్యాన్ని అధిగమించే విధంగా ఖాతాను ఉపయోగిస్తారు, ఇది నిషేధించబడింది. SDIRA నియంత్రణ మరియు సమ్మతి యొక్క ముఖ్య అంశాలు అనర్హమైన వ్యక్తుల గుర్తింపు మరియు ఈ వ్యక్తులు ఖాతాతో ప్రారంభించని లావాదేవీలు. నిషేధిత లావాదేవీ నిబంధనలను ఉల్లంఘించడం యొక్క పరిణామాలు తీవ్రంగా ఉంటాయి, నిషేధిత లావాదేవీ జరిగిన సంవత్సరం ప్రారంభంలో ఐఆర్ఎస్ మొత్తం ఐఆర్ఎను తన మార్కెట్లో పన్ను విధించదగినదిగా ప్రకటించడంతో సహా, పన్ను చెల్లింపుదారుడు గతంలో వాయిదా వేసిన పన్నులు మరియు 10% ప్రారంభ ఉపసంహరణ పెనాల్టీ.
IRA యజమంతో పాటు, ఆస్తులు, రశీదులు, పంపిణీ మరియు పెట్టుబడులను నియంత్రించే ఎవరైనా లేదా పెట్టుబడి నిర్ణయాలను ప్రభావితం చేసే వారుగా "అనర్హమైన వ్యక్తిని" IRS గుర్తిస్తుంది. ఈ జాబితాలో IRA ఖాతా విశ్వసనీయతలు, IRA యజమాని జీవిత భాగస్వామి, లీనియల్ వారసులు మరియు లీనియల్ వారసుల జీవిత భాగస్వాములు ఉన్నారు.
నిషేధిత లావాదేవీల యొక్క నిర్దిష్ట ఉదాహరణలు జాబితా చేయడానికి చాలా ఎక్కువ, కానీ కొన్ని సాధారణ సూత్రాలు ఉన్నాయి. ఈ సూత్రాలలో, అనర్హమైన వ్యక్తి నుండి స్టాక్ లేదా ఇతర ఆస్తులను కొనడానికి, అనర్హమైన వ్యక్తి నుండి ఆస్తులను లీజుకు ఇవ్వడానికి, అనర్హమైన వ్యక్తికి నియంత్రణ ఆసక్తి ఉన్న కార్పొరేషన్‌లో స్టాక్ కొనడానికి లేదా రుణాలు ఇవ్వడానికి లేదా రుణాలు తీసుకోవడానికి IRA ఉపయోగించబడదు. అనర్హమైన వ్యక్తి.
