విదేశీ బ్యాంకు ఖాతా తెరవడం యొక్క పన్ను చిక్కులు

విషయ సూచిక

• యుఎస్ ప్రవాసులపై డబుల్ టాక్సేషన్
• ఫిన్సెన్ ఫారం 114
• విదేశీ ఖాతా పన్ను వర్తింపు చట్టం
• విదేశీ ఖాతాలు మరియు పన్ను ఎగవేత

విదేశీ సంస్థలతో ఆస్తులను కలిగి ఉన్న అమెరికన్లకు, ఏ కారణం చేతనైనా, పన్ను మినహాయింపులు తీవ్ర ఆందోళన కలిగించే అంశం. ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) విదేశీ బ్యాంకుల్లో ఉన్న డబ్బును దేశీయ బ్యాంకు ఖాతాల్లో ఉన్న డబ్బు కంటే భిన్నంగా పరిగణిస్తుంది. ఒక్కమాటలో చెప్పాలంటే, యుఎస్ పౌరులు ఆఫ్‌షోర్ లేదా విదేశీ ఖాతాలను కలిగి ఉండటాన్ని వారు ఇష్టపడరు-ఎక్కువగా అలాంటి ఖాతాల నుండి రాబడి తీసుకోలేరనే భయంతో-అందువల్ల వారు అభ్యాసాన్ని నిరుత్సాహపరుస్తారు.

మరియు స్పష్టంగా, ఈ రోజుల్లో చాలా విదేశీ బ్యాంకులు యుఎస్ పౌరుల నుండి డిపాజిట్లను కోరుకోవు-స్విట్జర్లాండ్ మరియు యునైటెడ్ కింగ్డమ్ వంటి సాంప్రదాయ గమ్యస్థానాలలో ఉన్నవారు కూడా కాదు. ఐఆర్ఎస్ మరియు డిపార్ట్మెంట్ ఆఫ్ జస్టిస్ (డిఓజె) నుండి పెరిగిన దూకుడు కారణంగా వారి అయిష్టత ఉంది. విదేశీ బ్యాంకులు అమెరికన్ క్లయింట్లను ఆశ్రయించడానికి ఎక్కువ సమయం మరియు శక్తిని కేటాయించడానికి మాత్రమే సిద్ధంగా ఉన్నాయి, మరియు చాలా కొద్దిమందికి సంక్లిష్ట US నిబంధనలను నిర్వహించగల మరియు అధిక పరిశీలనను నిర్వహించగల సమ్మతి విభాగం ఉంది.

విదేశీ బ్యాంకు ఖాతాలను తెరవాలనుకునే అమెరికన్లు ఈ అడ్డంకులను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి మరియు క్రెడిట్ ఆందోళనలు లేదా ఇతర రిస్క్ జెండాలను తొలగించడానికి వారు చేయగలిగినది చేయాలి. ఐఆర్ఎస్ పన్నుకు లోబడి ఉన్న ఒక అమెరికన్ పౌరుడిగా ఉండటం విదేశీ బ్యాంకును సంకోచించగలదు, కాబట్టి వ్యక్తిగత స్థాయిలో తక్కువ రిస్క్‌గా అనిపించడం మంచిది.

కీ టేకావేస్

• Bank 10, 000 కంటే ఎక్కువ విదేశీ బ్యాంకు ఖాతాలతో ఉన్న ఏదైనా US పౌరుడు వాటిని ఐఆర్ఎస్ మరియు యుఎస్ ట్రెజరీకి ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులపై మరియు ఫిన్సెన్ ఫారం 114 లో ప్రకటించాలి. విదేశీ ఖాతాల పన్ను వర్తింపు చట్టం (ఫాట్కా) విదేశీ బ్యాంకులు ఖాతా సంఖ్యలను నివేదించాల్సిన అవసరం ఉంది, ఐఆర్ఎస్కు ఖాతాదారుల బ్యాలెన్స్, పేర్లు, చిరునామాలు మరియు గుర్తింపు సంఖ్యలు. విదేశీ ఖాతాలను వెల్లడించడంలో లేదా విదేశీ ఖాతా ఆస్తులపై పన్ను చెల్లించడంలో విఫలమైన వారిపై ఫెడరల్ ప్రభుత్వం సివిల్ మరియు క్రిమినల్ ఆరోపణలను తీసుకురావచ్చు.

యుఎస్ ప్రవాసులపై డబుల్ టాక్సేషన్

భూమ్మీద ఉన్న దాదాపు ప్రతి దేశానికి భిన్నంగా, యుఎస్ ప్రభుత్వం తన పౌరులపై ప్రపంచంలో ఎక్కడైనా సంపాదించిన ఆదాయంపై పన్ను విధిస్తుంది, ఈ కార్యకలాపాలు ప్రత్యేకంగా విదేశీ గడ్డపై, విదేశీ మూలధనంతో మరియు విదేశీ వాణిజ్య భాగస్వాములతో జరిగినప్పటికీ. వాస్తవానికి, ప్రపంచ కార్యకలాపాలకు పన్ను విధించే ఏకైక అభివృద్ధి చెందిన దేశం యుఎస్.

దీని అర్థం ఏమిటంటే, ఒక అమెరికన్ ప్రవాస దేశం మరియు జర్మనీలో పనిచేస్తున్నది, అంటే, జర్మన్ ప్రభుత్వానికి మరియు యుఎస్ ఫెడరల్ ప్రభుత్వానికి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి. అమెరికన్ కార్మికుడు తన నెలవారీ సంపాదనను జర్మన్ బ్యాంకులో జమ చేస్తే, పన్నులు వసూలు చేయడానికి ఐఆర్ఎస్ ఆ ఖాతాకు యాక్సెస్ ఇవ్వగలదు. విదేశీ ఆదాయంపై చెల్లించే విదేశీ పన్నులకు పాక్షిక క్రెడిట్‌తో సహా కొన్ని ఉపశమన నిబంధనలు ఉన్నాయి, కానీ అవి తరచుగా సరిపోవు.

విదేశీ ఖాతాదారులందరూ విదేశాలలో ఆర్థిక కార్యకలాపాల్లో పాల్గొనరు, అంటే ఈ డబుల్ టాక్సేషన్ గురించి వారు ఆందోళన చెందాల్సిన అవసరం లేదు. అయితే, సంబంధిత కార్మికులు మరియు పెట్టుబడిదారులు ఐఆర్‌ఎస్‌తో రిటర్న్స్ దాఖలు చేయాలి.

ఫిన్సెన్ ఫారం 114

విదేశీ ఖాతాలు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చేవి కాబట్టి, విదేశీ ఆస్తులను ప్రకటించడానికి ఐఆర్ఎస్ మరియు యుఎస్ ట్రెజరీ చాలా కఠినమైన ప్రక్రియను కలిగి ఉన్నాయి. మొత్తం బ్యాంకు ఖాతాలు కలిగిన అమెరికన్ పౌరుడు మొత్తం $ 10, 000 కంటే ఎక్కువ, లేదా క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో ఎప్పుడైనా, అటువంటి ఖాతాలను ట్రెజరీ విభాగానికి నివేదించాలి. "సిగ్నేచర్ అథారిటీ అకౌంట్స్" అని పిలవబడే మినహా ఈ ఖాతాల నుండి వచ్చే మొత్తం ఆదాయాన్ని వారు నివేదించాలి మరియు పన్ను చెల్లించాలి.

1970 ల నుండి జూన్ 2013 వరకు, విదేశీ ఖాతాదారులు ట్రెజరీ ఫారం టిడి ఎఫ్ 90-22.1, రిపోర్ట్ ఆఫ్ ఫారిన్ బ్యాంక్ మరియు ఫైనాన్షియల్ అకౌంట్స్ కింద ఎఫ్బిఎఆర్ అని పిలుస్తారు. ఫారాలు ఏటా రావాల్సి ఉంది మరియు డెట్రాయిట్‌లోని ట్రెజరీ కార్యాలయంలో ప్రాసెస్ చేయబడతాయి.

జూన్ 2013 తరువాత, కాగితం ఆధారిత FBAR ఇకపై ఆమోదయోగ్యం కాదని ట్రెజరీ ప్రకటించింది. బదులుగా, ఆఫ్‌షోర్ ఖాతాలతో ఉన్న అన్ని US పన్ను చెల్లింపుదారులు FBAR పేరుతో కొత్త ఫైనాన్షియల్ క్రైమ్స్ ఎన్‌ఫోర్స్‌మెంట్ నెట్‌వర్క్ (ఫిన్‌సెన్) ఫారం 114 ను ఎలక్ట్రానిక్‌గా పూరించడానికి $ 10, 000 కంటే ఎక్కువ అవసరం. ఫిన్సెన్ 114 మరింత సమాచారాన్ని కలిగి ఉంది మరియు ట్రెజరీ బ్యాంక్ సీక్రసీ యాక్ట్ ఇ-ఫైలింగ్ సిస్టమ్ గుండా వెళ్ళవలసి వచ్చింది. ఈ కొత్త FBAR ఆదాయపు పన్ను దాఖలును భర్తీ చేయలేదు, కానీ వ్యక్తిగతంగా సమర్పించాల్సిన ప్రత్యేక పత్రం. పన్ను చెల్లింపుదారులు జూన్ 30, 2014 వరకు, కొత్త ఫారమ్‌ను దాఖలు చేయవలసి ఉంది, లేదంటే వారి ఆస్తులలో 50% జరిమానా విధించబడుతుంది.

విదేశీ ఖాతా పన్ను వర్తింపు చట్టం

కాంగ్రెస్ 2010 లో విదేశీ ఖాతా పన్ను వర్తింపు చట్టం (ఫాట్కా) ను పెద్దగా అభిమానం లేకుండా ఆమోదించింది. ఈ చట్టం చాలా నిశ్శబ్దంగా ఉండటానికి ఒక కారణం దాని నాలుగేళ్ల ర్యాంప్ అప్: ఫాట్కా 2014 వరకు అమలులోకి రాలేదు. ఇంతకు ముందెన్నడూ ఒక్క జాతీయ ప్రభుత్వం ప్రయత్నించలేదు మరియు ఇప్పటివరకు విజయవంతమైంది, ప్రపంచవ్యాప్తంగా బ్యాంకులపై సమ్మతి ప్రమాణాలను బలవంతం చేసింది.

F 50, 000 కంటే ఎక్కువ విలువైన అమెరికన్ పౌరులు కలిగి ఉన్న ఖాతాలను రిపోర్ట్ చేయడానికి ఏదైనా US యేతర బ్యాంకుకు FATCA అవసరం, లేకపోతే 30% నిలుపుదల జరిమానాలు మరియు US మార్కెట్ల నుండి మినహాయించబడాలి. 2015 మధ్య నాటికి, 100, 000 కంటే ఎక్కువ విదేశీ సంస్థలు ఐఆర్‌ఎస్‌తో ఆర్థిక సమాచారాన్ని పంచుకునేందుకు అంగీకరించాయి. రష్యా మరియు చైనా కూడా ఫాట్కాకు అంగీకరించాయి. ఫెడ్స్‌తో పోరాడే ఏకైక ప్రధాన ప్రపంచ ఆర్థిక వ్యవస్థ కెనడా; ఏది ఏమయినప్పటికీ, కెనడియన్ ప్రభుత్వం కాకుండా ప్రైవేట్ పౌరులు, అంతర్జాతీయ ప్రభుత్వ ఒప్పంద నిబంధన ప్రకారం FATCA ని నిరోధించాలని దావా వేశారు, ఇది ప్రైవేట్ బ్యాంక్ ఖాతా సమాచారాన్ని తిప్పికొట్టడం చట్టవిరుద్ధం.

FATCA ద్వారా, IRS ఖాతా సంఖ్యలు, బ్యాలెన్సులు, పేర్లు, చిరునామాలు మరియు ఖాతాదారుల గుర్తింపు సంఖ్యలను పొందుతుంది. విదేశీ ఖాతాలు ఉన్న అమెరికన్లు ఎక్కువగా పునరావృతమయ్యే FBAR ఫారంతో పాటు ఫారం 8938 ను IRS కు సమర్పించాలి. విదేశీ బ్యాంకు ఖాతా తెరవడానికి ఆసక్తి ఉన్నవారు ఈ అవసరాలు మరియు పన్ను జరిమానాల గురించి తెలుసుకోవాలి, ప్రత్యేకించి విదేశాలలో పదవీ విరమణ ఖాతాలకు, వారి స్వంత ప్రత్యేకమైన చికిత్స ఉంటుంది.

ఖాతాలు ఎటువంటి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని పొందకపోయినా, అన్ని విదేశీ ఖాతాలను ఐఆర్‌ఎస్‌కు నివేదించాల్సిన అవసరం ఉంది.

విదేశీ బ్యాంకు ఖాతాలు మరియు పన్ను ఎగవేత

ఆఫ్‌షోర్ పన్ను ఎగవేత యొక్క ప్రసిద్ధ సంభాషణ భావనలో జెనీవాలో అల్ట్రా-సీక్రెట్ బ్యాంక్ ఖాతా ఉన్న మల్టీ-మిలియనీర్ యుఎస్ పౌరుడు ఉన్నారు. వాస్తవానికి, మిలియన్ల మంది అమెరికన్లు భారీ సంఖ్యలో కారణాల వల్ల ఆఫ్‌షోర్ బ్యాంక్ ఖాతాలను తెరుస్తారు. వారు వాటిని నివేదిస్తారా అనేది వేరే కథ.

యుఎస్ స్టేట్ డిపార్ట్మెంట్ 2016 లో సుమారు 9 మిలియన్ల అమెరికన్లు విదేశాలలో నివసించినట్లు అంచనా వేసింది; ఫెడరల్ అసిస్టెన్స్ ఓటింగ్ ప్రోగ్రాం యొక్క “2016 ఓవర్సీస్ సిటిజెన్ పాపులేషన్ అనాలిసిస్ రిపోర్ట్”, సెప్టెంబర్ 2018 లో విడుదలైంది, ఈ సంఖ్య 5.5 మిలియన్లుగా ఉంది. ఇంకా చాలా మిలియన్ల మంది నివసిస్తున్న స్టేట్ సైడ్ విదేశీ ఖాతాలను కలిగి ఉన్నారని to హించడం సురక్షితం. ఇంకా 1 మిలియన్ కంటే తక్కువ పన్ను చెల్లింపుదారులు ఈ ఆస్తులను 2016 లో ప్రకటించడానికి FBAR లను దాఖలు చేశారు.

స్పష్టంగా, విదేశీ ఖాతాదారులు పుష్కలంగా ఆస్తులను నివేదించడం లేదు. అయితే, 2009 నుండి, ఐఆర్ఎస్ సమ్మతిని నొక్కి చెప్పింది, మరియు అమెరికన్లు గతంలో కంటే కఠినమైన జరిమానాలు మరియు అపరాధ రుసుములను ఎదుర్కొనే అవకాశం ఉంది. FBAR ని దాఖలు చేయడంలో విఫలమైనందుకు వ్యక్తులకు, 000 500, 000 వరకు మరియు 10 సంవత్సరాల వరకు జైలు శిక్ష విధించవచ్చు.

బహిర్గతం చేయని దానికంటే చాలా తీవ్రమైనది, సంపాదించిన మరియు విదేశీ బ్యాంకు ఖాతాలో జమ చేసిన ఆదాయంపై పన్ను చెల్లించడంలో వైఫల్యం. ఫెడరల్ ప్రభుత్వం ప్రమాదవశాత్తు కూడా అంకుల్ సామ్ చెల్లించని వారిపై సివిల్ మరియు క్రిమినల్ ఆరోపణలను తీసుకురాగలదు.