మూడేళ్ల నియమం యుఎస్ టాక్స్ కోడ్‌లోని సెక్షన్ 2035 ను సూచిస్తుంది. యాజమాన్యం బదిలీ ద్వారా బహుమతి పొందిన ఆస్తులు లేదా అసలు యజమాని అధికారాన్ని వదులుకున్న ఆస్తులు, అతని లేదా ఆమె మరణించిన మూడు సంవత్సరాలలో బదిలీ జరిగితే అసలు యజమాని యొక్క ఎస్టేట్ యొక్క స్థూల విలువలో చేర్చాలని ఇది నిర్దేశిస్తుంది.. బహుమతి పొందిన ఆస్తులు అవసరాలను తీర్చకపోతే, అసలు యజమాని మరణించిన సమయంలో ఆస్తుల విలువ ఎస్టేట్ విలువకు జోడించబడుతుంది, దాని విలువను పెంచుతుంది మరియు దానిపై విధించిన ఎస్టేట్ పన్నులు.
మూడేళ్ల నిబంధనను విచ్ఛిన్నం చేయడం
ఎస్టేట్ పన్నులను నివారించే ప్రయత్నంలో మరణం ఆసన్నమైన తర్వాత, వారి వారసులకు లేదా ఇతర పార్టీలకు ఆస్తులను బహుమతిగా ఇవ్వకుండా మూడేళ్ల నియమం నిరోధిస్తుంది. ఈ మూడేళ్ళలో బహుమతిగా లేదా బదిలీ చేయబడిన అన్ని ఆస్తులను ఈ నియమం కలిగి లేదు మరియు ప్రధానంగా బీమా పాలసీలు లేదా మరణించిన వ్యక్తి ఆసక్తిని కలిగి ఉన్న ఆస్తులపై దృష్టి పెడుతుంది.
ఎస్టేట్ పన్ను ఎక్కువగా ఉంటుంది; అందువల్ల, తమ రాష్ట్రాలను ప్లాన్ చేసే అనేక కుటుంబాలు ఉద్దేశపూర్వక ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ వ్యూహాలను రూపొందిస్తాయి, గణనీయమైన ఆస్తులను వారి లబ్ధిదారులకు లేదా వారసులకు వదిలివేసే అవకాశాన్ని మరియు పన్ను వ్యయాన్ని సమతుల్యం చేస్తాయి. నగదు మరియు సెక్యూరిటీలు, రియల్ ఎస్టేట్, ఇన్సూరెన్స్, ట్రస్ట్‌లు, యాన్యుటీలు మరియు వ్యాపార ఆసక్తులతో సహా పరిమితం కాకుండా, మరణించిన తేదీలో ఒకరు కలిగి ఉన్న లేదా ఆసక్తి ఉన్న ప్రతిదాన్ని ఎస్టేట్ పన్ను వర్తిస్తుంది.
ఈ ఆస్తుల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ ఉపయోగించబడుతుంది, ఇది వ్యక్తి మొదట సంపాదించిన మొత్తానికి భిన్నంగా ఉంటుంది (మరియు తరచుగా ఎక్కువ). ఈ వస్తువులన్నింటినీ స్థూల ఎస్టేట్ అంటారు. స్థూల ఎస్టేట్ను దాఖలు చేసిన తరువాత, తనఖా మరియు ఇతర అప్పులు, పరిపాలన ఖర్చులు, అర్హత కలిగిన స్వచ్ఛంద సంస్థలు మరియు జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వాములకు వెళ్ళే ఆస్తితో సహా ఒకరి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఎస్టేట్ వద్దకు రావడానికి కొన్ని తగ్గింపులు అనుమతించబడతాయి. ఇది ఎస్టేట్ యొక్క నికర మొత్తానికి దారితీస్తుంది మరియు పన్ను లెక్కించబడుతుంది. 2018 నాటికి, ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) కు కలిపి స్థూల ఆస్తులు మరియు ముందస్తు పన్ను చెల్లించదగిన బహుమతులు $ 11, 180, 000 మించి ఎస్టేట్‌లకు మాత్రమే దాఖలు అవసరం.
మూడేళ్ల నియమం మరియు బహుమతి వ్యూహాలు
ఎస్టేట్ విలువను తగ్గించడానికి మరియు అత్యధిక స్థాయి పన్నును నివారించడానికి అనేక బహుమతి వ్యూహాలు ఉన్నాయి. వీటిలో లివింగ్ ట్రస్ట్స్ గిఫ్టింగ్‌కు మాత్రమే పరిమితం కాదు, ఇది ఒక వ్యక్తి సజీవంగా ఉన్నప్పుడు జరుగుతుంది. బహుమతి ఇచ్చేటప్పుడు, భవిష్యత్తులో గణనీయంగా అభినందిస్తున్న ఆస్తిని పంపిణీ చేయడం ముఖ్యం, ప్రత్యేకించి ఇది ఇప్పటికే విలువలో పెరగకపోతే. ఇది దాని ప్రస్తుత విలువను దాత యొక్క ఎస్టేట్ నుండి మినహాయించి, ఎస్టేట్ నుండి భవిష్యత్తులో ప్రశంసలను కూడా తొలగిస్తుంది.
