స్వచ్ఛంద ఉద్యోగుల లబ్ధిదారుల సంఘం ప్రణాళిక (వెబా) నిర్వచనం

స్వచ్ఛంద ఉద్యోగుల లబ్ధిదారుల సంఘం ప్రణాళిక (VEBA) అంటే ఏమిటి?

వాలంటరీ ఎంప్లాయీస్ లబ్ధిదారుల సంఘం (వీబా) ప్రణాళిక అనేది ఒక రకమైన పన్ను మినహాయింపు ట్రస్ట్, దాని సభ్యులు మరియు అర్హత కలిగిన డిపెండెంట్లు అర్హత కలిగిన వైద్య ఖర్చులను చెల్లించడానికి ఉపయోగిస్తారు. ఈ ప్రణాళికకు యజమాని నిధులు సమకూరుస్తాడు మరియు ఉద్యోగుల నుండి రచనలు అవసరం లేదు.

ఏదేమైనా, VEBA సభ్యత్వానికి అర్హత సాధించడానికి ఉద్యోగులు యజమాని-ప్రాయోజిత ఆరోగ్య ప్రణాళిక పరిధిలోకి రావాలి.

VEBA ప్రణాళికలను అర్థం చేసుకోవడం

ఫెడరల్ ఆదాయ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం VEBA గా పరిగణించబడే వారి ప్రణాళిక కోసం యజమానులు మొదట అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) నుండి నిర్ణయాత్మక లేఖను పొందాలని VEBA నియమాలు చెబుతున్నాయి. VEBA లు ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రతా చట్టం (ERISA) లోని కొన్ని అంశాలకు లోబడి ఉంటాయి; అయినప్పటికీ, అవి అర్హత కలిగిన విరమణ ప్రణాళికలుగా పరిగణించబడవు.

401 (కె) లేదా 403 (బి) ప్లాన్‌ల మాదిరిగా కాకుండా, ఉదాహరణకు, VEBA నుండి పాల్గొనేవారు 59.5 ఏళ్ళకు ముందే చేస్తే పన్ను విధించబడదు. 70.5 సంవత్సరాల వయస్సులో ప్రారంభించడానికి VEBA నుండి ఉపసంహరణలు అవసరం లేదు.

VEBA ప్రణాళికలు సమాఖ్య పన్ను చట్టం ప్రకారం సంక్షేమ ప్రయోజన ప్రణాళికలుగా పరిగణించబడతాయి మరియు అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్‌లోని సెక్షన్ 501 (సి) (9) ప్రకారం పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వబడతాయి. VEBA ప్రణాళికకు యజమాని అందించే రచనలు పన్ను మినహాయింపు మరియు పరిమితి లేదు. VEBA లోని నిధులు పన్ను రహితంగా పెరుగుతాయి మరియు అర్హత కలిగిన వైద్య ఖర్చుల కోసం VEBA నుండి పంపిణీలను తీసుకునే ఉద్యోగులు లేదా VEBA సభ్యులపై ఎటువంటి పన్ను జరిమానాలు విధించబడవు, వీటిలో తరచుగా కాపీలు, నాణేల భీమా మరియు తగ్గింపులతో పాటు దంత మరియు దృష్టి చెల్లింపులు ఉంటాయి. ఈ ఖర్చులు అంతర్గత రెవెన్యూ కోడ్ సెక్షన్ 213 (డి) లో నిర్వచించబడ్డాయి. పదవీ విరమణ అనంతర ఆరోగ్య బీమా ప్రీమియంలకు నిధులు సమకూర్చడానికి సభ్యులు VEBA ప్రణాళికలను కూడా ఉపయోగించవచ్చు.

VEBA ప్రణాళికలు ఎలా పని చేస్తాయి

ఈ ఖాతాలను సాధారణంగా పదవీ విరమణలో ఆరోగ్య సంరక్షణ ఖర్చులకు నిధులు సమకూర్చడానికి పొదుపు వాహనాలుగా ఉపయోగిస్తున్నప్పటికీ, ఉద్యోగులు పనిచేసేటప్పుడు అర్హత కలిగిన వైద్య ఖర్చులను చెల్లించడానికి వారి VEBA ల నుండి డబ్బును ఉపయోగించవచ్చు. ఖాతా హోల్డర్లు ఇచ్చిన సంవత్సరానికి వారి VEBA ప్రణాళికల్లో డబ్బును ఉపయోగించకపోతే, ఆ మొత్తం వచ్చే ఏడాది బ్యాలెన్స్‌కు చేరుకుంటుంది.

ఒక VEBA ఒక రకమైన ఆరోగ్య రీయింబర్స్‌మెంట్ అమరికగా కూడా పనిచేస్తుంది.

పోస్ట్-మినహాయించదగిన VEBA, ఉదాహరణకు, ఒక సభ్యుడు తన ఆరోగ్య ప్రణాళికను తగ్గించే వరకు దృష్టి మరియు దంత ఖర్చులను తిరిగి చెల్లించడానికి రూపొందించబడింది. మినహాయింపు పొందిన తరువాత, సభ్యులను ఆరోగ్యేతర ప్రణాళిక సంబంధిత వైద్య ఖర్చుల కోసం తిరిగి చెల్లించవచ్చు. అయితే, పరిమిత VEBA వైద్య మరియు దృష్టి ఖర్చులను మాత్రమే తిరిగి చెల్లించగలదు. ఇంతలో, పోస్ట్-ఎంప్లాయ్మెంట్ VEBA లోని డబ్బు ఒక వ్యక్తి VEBA యొక్క స్పాన్సర్‌తో పదవీ విరమణ చేసిన తరువాత లేదా ఉద్యోగం వదిలివేసిన తర్వాత మాత్రమే ఉపయోగించబడుతుంది.

VEBA ప్రణాళికను హెల్త్ సేవింగ్స్ అకౌంట్ (HSA) తో జత చేసినప్పుడు, వ్యక్తులు వారి వైద్య ఆరోగ్య ప్రణాళిక తగ్గింపులను పొందే వరకు VEBA డాలర్లు అర్హత కలిగిన దంత మరియు దృష్టి ఖర్చులకు పరిమితం చేయబడతాయి.

కీ టేకావేస్

• స్వచ్ఛంద ఉద్యోగుల లబ్ధిదారుల సంఘం (VEBA) ప్రణాళిక దాని అర్హతగల వైద్య ఖర్చుల కోసం చెల్లించడానికి దాని సభ్యులు మరియు అర్హత కలిగిన డిపెండెంట్లు ఉపయోగించే పన్ను-మినహాయింపు ట్రస్ట్. ఫెడరల్ ఆదాయ పన్ను ప్రయోజనాల కోసం VEBA గా పరిగణించబడే వారి ప్రణాళిక కోసం యజమానులు మొదట అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (IRS) నుండి నిర్ణయాత్మక లేఖను పొందాలని VEBA నియమాలు చెబుతున్నాయి. VEBA లు ఉద్యోగుల పదవీ విరమణ ఆదాయ భద్రతా చట్టం (ERISA) లోని కొన్ని అంశాలకు లోబడి ఉంటాయి; అయినప్పటికీ, అవి అర్హత కలిగిన విరమణ ప్రణాళికలుగా పరిగణించబడవు.