ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ అంటే సంపదను తరువాతి తరాలకు బదిలీ చేసే ప్రక్రియ. టెక్నిక్స్లో మరణం మరియు జీవితంలో బదిలీల ప్రణాళిక ఉంటుంది. పన్ను చెల్లించదగిన ఎస్టేట్ను తగ్గించే లక్ష్యంతో, దాత జీవించి ఉన్నప్పుడు బహుమతి లేదా మరొక వ్యక్తికి ఆస్తులను బదిలీ చేసే హక్కు అటువంటి యంత్రాంగం. కొన్ని సందర్భాల్లో, అందుబాటులో ఉన్న అన్ని మినహాయింపులు, మినహాయింపులు మరియు పరిమితులు నెరవేరినప్పుడు, ఈ బదిలీలు బహుమతి పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి.
గిఫ్ట్ ప్రైమర్
పూర్తి పరిశీలన లేదా పరిహారం కంటే తక్కువ స్వచ్ఛంద బదిలీ దాత నుండి పూర్తి చేసినవారికి బహుమతి సంభవిస్తుంది. చెల్లుబాటు అయ్యే బహుమతి ఈ క్రింది ప్రమాణాలను సంతృప్తి పరచాలి:
- దాత స్వచ్ఛంద బదిలీని చేయాలనుకుంటాడు. అతడు లేదా ఆమె అలా చేయటానికి సమర్థుడు. పూర్తయినవాడు బహుమతిని అందుకోగలడు మరియు డెలివరీ తీసుకోవాలి. ఇచ్చిన ఆస్తిపై దాత అన్ని నియంత్రణను ఇస్తాడు.
బహుమతుల రకాలు:
- ప్రత్యక్షం: దాత నగదు లేదా ఆస్తిని నేరుగా పూర్తి చేసిన వ్యక్తికి బదిలీ చేస్తాడు. పరోక్ష: దాత చేసిన ప్రయోజనం కోసం బదిలీ చేస్తాడు. ట్రాయ్ తన స్నేహితురాలు క్రెడిట్ కార్డ్ బ్యాలెన్స్‌ను ఉదాహరణగా చెల్లిస్తుంది. పూర్తి: పూర్తయినవారికి బదిలీ చేయడంలో, దాత ఆస్తిపై అన్ని హక్కులను మరియు ఆధిపత్యాన్ని వదులుకుంటాడు. అసంపూర్ణమైనది: పూర్తయినవారికి బదిలీ చేయడంలో, దాత ఆస్తిపై అన్ని నియంత్రణను వదులుకోవడంలో విఫలమవుతాడు. హెల్ముట్ డబ్బును ఉపసంహరించుకునే ట్రస్ట్‌లో ఉంచినట్లయితే, ట్రస్ట్‌లో ఉన్న వాటి యొక్క అంతిమ వైఖరిని నియంత్రించే హక్కును కలిగి ఉన్నందున అతను అసంపూర్ణమైన బహుమతిని ఇచ్చాడు. దీనికి విరుద్ధంగా, ట్రస్ట్ మార్చలేనిదిగా మారినట్లయితే, దాని విషయాలు పూర్తి చేసిన బహుమతి. రివర్షనరీ ఇంట్రెస్ట్: దాత దాడికి తిరిగి ఇచ్చే బహుమతులు. సరసమైన మార్కెట్ విలువ కంటే వారి ప్రస్తుత విలువ. ఒక దాత పూర్తి చేసిన ప్రయోజనం కోసం ఒక నిర్దిష్ట కాలానికి ట్రస్ట్‌లో డబ్బును ఉంచినప్పుడు ఒక ఉదాహరణ ఉంటుంది. పదం ముగింపులో, డబ్బు లేదా ఆస్తి తిరిగి దాతకు తిరిగి వస్తుంది. బహుమతి యొక్క విలువ ఈ సందర్భంలో ఆస్తి విలువ కంటే తక్కువగా ఉంటుంది. నికర బహుమతి: చాలా సందర్భాలలో దాత ఏదైనా బహుమతి పన్నుకు బాధ్యత వహిస్తాడు, నికర బహుమతి విషయంలో, పూర్తయినది.
బహుమతి వాల్యుయేషన్
బహుమతి పన్ను ప్రయోజనాల కోసం, బహుమతి యొక్క విలువ అది బదిలీ చేసిన తేదీన దాని సరసమైన మార్కెట్ విలువ. రియల్ ఎస్టేట్ మరియు సేకరణలకు ఒక అంచనా అవసరం. ఒక బాండ్ దాని భవిష్యత్ చెల్లింపుల ప్రస్తుత విలువగా విలువైనది. బహిరంగంగా వర్తకం చేయబడిన వాటాల విలువ వారు బహుమతి పొందిన రోజుకు అధిక మరియు తక్కువ వాటా ధర యొక్క సగటు అవుతుంది. మార్కెట్, నియంత్రణ మరియు ద్రవ్యతపై సంభావ్య పరిమితులను పరిగణనలోకి తీసుకొని ప్రైవేటు వద్ద ఉన్న వాటాలకు (ఉదా., ప్రైవేట్ ఈక్విటీ) అర్హత కలిగిన వాల్యుయేషన్ స్పెషలిస్ట్ యొక్క అభిప్రాయం అవసరం. కొన్ని ఆస్తి రకాల కోసం, యునైటెడ్ స్టేట్స్ ట్రెజరీ మార్గదర్శకాలను జారీ చేసింది. మెచ్చుకున్న ఆస్తులను బహుమతిగా ఇవ్వడం వలన దాత తన లేదా ఆమె ఎస్టేట్ నుండి పెద్ద మొత్తాన్ని తీసివేస్తాడు. ఒకరి పన్ను ప్రణాళిక అవసరాల యొక్క సంపూర్ణతను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి మరియు ఒక ప్రొఫెషనల్‌ని సంప్రదించాలి.
బహుమతి పన్ను ఎప్పుడు వర్తిస్తుంది?
బదిలీని బహుమతిగా నిర్ణయించిన తర్వాత, ఆ దశకు బహుమతి పన్ను ఏ సమయంలో వర్తిస్తుందో నిర్ణయించడం తదుపరి దశ.
మినహాయింపు ఉపశమనం రకాలు
వార్షిక మినహాయింపు
సంవత్సరానికి పూర్తి చేసిన వాటికి ఒక నిర్దిష్ట విలువ వరకు బహుమతులు వార్షిక మినహాయింపుకు లోబడి ఉంటాయి. 2018 నుండి, మొత్తం $ 15, 000. జీవిత భాగస్వాములు ఇద్దరూ ఒకే వ్యక్తికి బహుమతులు ఇవ్వవచ్చు, బహుమతిని రెట్టింపు చేస్తారు: దీని అర్థం ప్రతి ఒక్కరూ $ 15, 000 మొత్తాన్ని లేదా $ 30, 000 ఇవ్వవచ్చు.
ఇది అందుబాటులో ఉండాలంటే, బహుమతి భవిష్యత్ ఆసక్తి కంటే బహుమతిగా ఉండాలి. దీని అర్థం గ్రహీత ఆస్తిని వెంటనే ఉపయోగించుకునే హక్కుపై ఎటువంటి పరిమితులకు లోబడి ఉండడు. భవిష్యత్ ఆసక్తి యొక్క బహుమతులు, గ్రహీతకు తరువాతి తేదీలో మాత్రమే ప్రాప్యతను అనుమతించేవి, వార్షిక మినహాయింపుకు అర్హులు కావు మరియు పూర్తిగా పన్ను విధించబడతాయి. మినహాయింపులు UTMA / UGMA ఖాతాలు, ఇక్కడ ఖాతా యొక్క ప్రయోజనకరమైన యజమానులైన మైనర్లకు డబ్బు నమ్మకంతో ఉంచబడుతుంది మరియు నామమాత్ర యజమాని అయిన ధర్మకర్త మైనర్ ప్రయోజనం కోసం ఆదాయాన్ని పంపిణీ చేయవచ్చు; భవిష్యత్ తేదీలో డబ్బును ఉపసంహరించుకోవటానికి ట్రస్టీ నియామక అధికారాలను మరియు ట్రస్ట్‌లో ఉన్న మైనర్లకు బహుమతులు ((2503 (బి) లేదా 2503 (సి)) ఇచ్చే క్రమ్మీ నిబంధన.
వర్తించే యూనిఫైడ్ క్రెడిట్ మొత్తం
ఏకీకృత బహుమతి మరియు ఎస్టేట్ టాక్స్ క్రెడిట్ మొత్తాల జీవితకాలం ఉంది, ఇది పన్ను మినహాయింపులు మరియు ఉద్యోగాల చట్టం ఆమోదించిన మార్పుల కారణంగా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే బదిలీలలో.1 11.18 మిలియన్ల వరకు ఆశ్రయం పొందటానికి ఉపయోగపడుతుంది. 2019 లో, ఈ సంఖ్య 4 11.4 మిలియన్లకు పెరుగుతుంది
దీని అర్థం వ్యక్తులు ఆ మొత్తాన్ని వదిలివేయవచ్చు మరియు ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించలేరు.
బదిలీలు బహుమతి పన్నుకు లోబడి ఉండవు
కొన్ని రకాల బహుమతులు బహుమతి పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డాయి.
- అర్హత కలిగిన బదిలీలు: అర్హతగల విద్యాసంస్థకు లేదా మెడికల్ కేర్ ప్రొవైడర్‌కు నేరుగా చేసిన చెల్లింపులు ఏదైనా బహుమతి పన్ను నుండి తప్పించుకుంటాయి. మద్దతు కోసం చెల్లింపులు: పిల్లలు లేదా ఇతర ఆధారపడినవారికి చట్టపరమైన బాధ్యతలు బహుమతి పన్ను నుండి మినహాయించబడవచ్చు. ఉన్నత విద్య మరియు గది మరియు బోర్డు కోసం చెల్లింపులు ఒక ఉదాహరణ. విడాకుల పరిష్కారానికి అనుగుణంగా చెల్లింపులు: భరణం బహుమతి కాదు, కానీ గ్రహీతకు (చెల్లింపుదారునికి) పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం మరియు చెల్లింపుదారునికి పన్ను మినహాయింపు సహకారం. వివాహం ముగిసిన ఒక సంవత్సరంలోపు ఆస్తి బదిలీలు మరియు ఆ రద్దుకు సంబంధించినది విడాకుల డిక్రీకి అనుగుణంగా పరిగణించబడుతుంది మరియు బహుమతి కాదు. రాజకీయ సంస్థలకు బదిలీలు: బహుమతి పన్ను నుండి మినహాయింపు రాజకీయ సంస్థలకు చేసిన బహుమతులు. సమాఖ్య, రాష్ట్ర లేదా స్థానిక ప్రభుత్వ కార్యాలయానికి ఏ వ్యక్తి అయినా ఎంపిక, నామినేషన్ లేదా నియామకాన్ని సూచించేవారుగా వీటిని విస్తృతంగా నిర్వచించారు. వ్యాపార బదిలీలు: వ్యాపార నేపధ్యంలో బదిలీలు సాధారణంగా పరిహారంగా పరిగణించబడతాయి. సంవత్సరాల సేవకు ప్రతిఫలమివ్వడం లేదా పదవీ విరమణను జ్ఞాపకం చేసుకోవడం వంటి బహుమతులు బహుమతి పన్నుకు లోబడి ఉండవు. స్పౌసల్ బహుమతులు: పూర్తి చేసిన జీవిత భాగస్వామి యుఎస్ పౌరుడిగా ఉన్నంతవరకు భార్యాభర్తల మధ్య బదిలీలు బహుమతి పన్ను నుండి మినహాయించబడతాయి. అతను లేదా ఆమె పౌరుడు కాకపోతే, పన్ను మినహాయింపు బదిలీకి పరిమితి ఉంది. ఛారిటబుల్ బహుమతులు: గ్రహీత ప్రజల ఉపయోగం కోసం సమాఖ్య, రాష్ట్ర లేదా స్థానిక ప్రభుత్వం, 501 (సి) (3) విద్యా, మత, స్వచ్ఛంద లేదా శాస్త్రీయ ప్రయోజనాల కోసం కార్పొరేషన్ అయినంతవరకు బహుమతి పన్ను స్వచ్ఛంద తగ్గింపులు అపరిమితంగా ఉంటాయి; లేదా 501 (సి) సోదర లేదా అనుభవజ్ఞుడైన సంస్థ.
బాటమ్ లైన్
వార్షిక మినహాయింపును మించిన బహుమతులు ఇస్తే, భవిష్యత్ ఆసక్తి లేదా ఏకీకృత క్రెడిట్ మొత్తాన్ని మించి ఉంటే బహుమతి పన్ను రిటర్న్ ((ఐఆర్ఎస్ ఫారం 709 యునైటెడ్ స్టేట్స్ గిఫ్ట్ (మరియు జనరేషన్-స్కిప్పింగ్ ట్రాన్స్ఫర్) టాక్స్ రిటర్న్)) దాఖలు చేయాలి. బహుమతి పన్ను చెల్లించాలా వద్దా అని నిర్ణయించేటప్పుడు, అతను లేదా ఆమె సంవత్సరానికి ఏ బహుమతులు ఇచ్చాడో, వారు బహుమతి పన్ను నుండి మినహాయించబడ్డారా లేదా వార్షిక మినహాయింపు మొత్తంలో ఉన్నారా లేదా ఏకీకృత ద్వారా వారు ఎంతవరకు ఆఫ్‌సెట్ చేయవచ్చో నిర్ణయించాలి. ప్రశ్న సంవత్సరానికి క్రెడిట్ మొత్తం. అన్నింటికంటే మించి, ఏదైనా పన్ను ప్రణాళిక నిర్ణయాలు తీసుకునేటప్పుడు పన్ను నిపుణుడిని సంప్రదించాలి.
