మూలధన లీజు నిర్వచనం

మూలధన లీజు అంటే ఏమిటి?

మూలధన లీజు అనేది అద్దెదారుకు ఆస్తి యొక్క తాత్కాలిక వినియోగానికి అర్హత కలిగిన ఒప్పందం, మరియు అటువంటి లీజుకు అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం ఆస్తి యాజమాన్యం యొక్క ఆర్థిక లక్షణాలు ఉన్నాయి. మూలధన లీజుకు అద్దె ఒప్పందం నిర్దిష్ట అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటే లీజుకు సంబంధించిన ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను బుక్ చేసుకోవడానికి అద్దెదారు అవసరం. సారాంశంలో, మూలధన లీజును ఆస్తి కొనుగోలుగా పరిగణిస్తారు, అయితే ఆపరేటింగ్ లీజును సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల (GAAP) కింద నిజమైన లీజుగా నిర్వహిస్తారు.

క్యాపిటల్ లీజ్

క్యాపిటల్ లీజ్ ఎలా పనిచేస్తుంది

2016 లో, ఫైనాన్షియల్ అకౌంటింగ్ స్టాండర్డ్స్ బోర్డ్ (ఎఫ్ఎఎస్బి) తన అకౌంటింగ్ నిబంధనలకు సవరణ చేసింది, కంపెనీలు తమ లీజులను ఒక సంవత్సరం పైన ఉన్న కాంట్రాక్ట్ నిబంధనలతో అన్ని లీజులను తమ ఆర్థిక నివేదికలపై పెట్టుబడి పెట్టాలని కోరింది; ఇది డిసెంబర్ 15, 2018, ప్రభుత్వ సంస్థలకు మరియు డిసెంబర్ 15, 2019 నుండి ప్రైవేట్ సంస్థలకు అమలులోకి వస్తుంది.

మూలధన లీజు అద్దె ఒప్పందం అయినప్పటికీ, కొన్ని ప్రమాణాలు నెరవేరితే GAAP దీనిని ఆస్తుల కొనుగోలుగా భావిస్తుంది. సంస్థ యొక్క బ్యాలెన్స్ షీట్ను ప్రభావితం చేయని ఆపరేటింగ్ లీజుల మాదిరిగా కాకుండా, మూలధన లీజులు కంపెనీల ఆర్థిక నివేదికలపై ప్రభావం చూపుతాయి, వడ్డీ వ్యయం, తరుగుదల వ్యయం, ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను ప్రభావితం చేస్తాయి.

మూలధన లీజుగా అర్హత పొందడానికి, లీజు ఒప్పందం నాలుగు ప్రమాణాలలో దేనినైనా సంతృప్తి పరచాలి. మొదట, ఆస్తి యొక్క ఉపయోగకరమైన జీవితానికి లీజు జీవితం 75% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉండాలి. రెండవది, లీజులో ఆస్తి యొక్క మార్కెట్ విలువ కంటే తక్కువ ధర కోసం బేరం కొనుగోలు ఎంపిక ఉండాలి. మూడవది, లీజు వ్యవధి ముగింపులో అద్దెదారు తప్పనిసరిగా యాజమాన్యాన్ని పొందాలి. చివరగా, లీజు చెల్లింపుల ప్రస్తుత విలువ ఆస్తి మార్కెట్ విలువలో 90% కంటే ఎక్కువగా ఉండాలి.

కీ టేకావేస్

• మూలధన లీజు అనేది అద్దెదారుకు ఆస్తి యొక్క తాత్కాలిక వినియోగానికి అర్హత కలిగిన ఒప్పందం, మరియు అటువంటి లీజుకు అకౌంటింగ్ ప్రయోజనాల కోసం ఆస్తి యాజమాన్యం యొక్క ఆర్థిక లక్షణాలు ఉన్నాయి. మూలధన లీజుకు అద్దె ఒప్పందం నిర్దిష్ట అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉంటే లీజుకు సంబంధించిన ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను బుక్ చేసుకోవడానికి అద్దెదారు అవసరం. ఆపరేటింగ్ లీజు మూలధన లీజు నుండి నిర్మాణం మరియు అకౌంటింగ్ చికిత్సలో భిన్నంగా ఉంటుంది. ఆపరేటింగ్ లీజు అనేది ఒక ఆస్తిని ఉపయోగించడానికి అనుమతించే ఒక ఒప్పందం, కానీ ఆస్తి యొక్క యాజమాన్య హక్కులను తెలియజేయదు.

క్యాపిటల్ లీజులు వర్సెస్ ఆపరేటింగ్ లీజులు

ఆపరేటింగ్ లీజు మూలధన లీజు నుండి నిర్మాణం మరియు అకౌంటింగ్ చికిత్సలో భిన్నంగా ఉంటుంది. ఆపరేటింగ్ లీజు అనేది ఒక ఆస్తిని ఉపయోగించడానికి అనుమతించే ఒక ఒప్పందం, కానీ ఆస్తి యొక్క యాజమాన్య హక్కులను తెలియజేయదు.

ఆపరేటింగ్ లీజులను ఆఫ్-బ్యాలెన్స్ షీట్ ఫైనాన్సింగ్‌గా పరిగణిస్తారు-అంటే, లీజుకు తీసుకున్న ఆస్తి మరియు భవిష్యత్ అద్దె చెల్లింపుల యొక్క సంబంధిత బాధ్యతలు కంపెనీ బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో చేర్చబడవు, రుణ నిష్పత్తిని ఈక్విటీకి తక్కువగా ఉంచడానికి. చారిత్రాత్మకంగా, ఆపరేటింగ్ లీజులు అమెరికన్ సంస్థలకు బిలియన్ డాలర్ల ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలను వారి బ్యాలెన్స్ షీట్లలో నమోదు చేయకుండా ఉంచడానికి వీలు కల్పించాయి.

ఆపరేటింగ్ లీజుగా వర్గీకరించడానికి, లీజు సాధారణంగా ఆమోదించబడిన అకౌంటింగ్ సూత్రాల (GAAP) క్రింద కొన్ని అవసరాలను తీర్చాలి, అది మూలధన లీజుగా నమోదు చేయకుండా మినహాయింపు ఇస్తుంది. కంపెనీలు తప్పనిసరిగా నాలుగు ప్రమాణాల కోసం పరీక్షించాలి- “బ్రైట్ లైన్” పరీక్షలు-అద్దె ఒప్పందాలను ఆపరేటింగ్ లేదా క్యాపిటల్ లీజులుగా బుక్ చేసుకోవాలో నిర్ణయించేవి:

• లీజు చివరిలో అద్దెదారుకు యాజమాన్య బదిలీ ఉంది. లీజులో బేరం కొనుగోలు ఎంపిక ఉంటుంది. లీజు జీవితం ఆస్తి యొక్క ఆర్ధిక జీవితంలో 75% మించిపోయింది. లీజు చెల్లింపుల యొక్క ప్రస్తుత విలువ (పివి) ఆస్తి యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువలో 90% మించిపోయింది

ఈ షరతులు ఏవీ నెరవేర్చకపోతే, లీజును ఆపరేటింగ్ లీజుగా వర్గీకరించవచ్చు, లేకపోతే, అది మూలధన లీజుగా మారే అవకాశం ఉంది . అంతర్గత రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) ఒక లీజింగ్ చెల్లింపులను మినహాయింపుగా తిరస్కరించడానికి ఆపరేటింగ్ లీజును మూలధన లీజుగా తిరిగి వర్గీకరించవచ్చు, తద్వారా సంస్థ యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం మరియు పన్ను బాధ్యత పెరుగుతుంది.

క్యాపిటల్ లీజులకు అకౌంటింగ్

మూలధన లీజు అనేది అక్రూవల్ అకౌంటింగ్ యొక్క ఆర్ధిక సంఘటనలను చేర్చడానికి ఒక ఉదాహరణ, దీనికి ఒక సంస్థ తన ఆర్థిక నివేదికలపై ఒక బాధ్యత యొక్క ప్రస్తుత విలువను లెక్కించాల్సిన అవసరం ఉంది. ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ మూలధన లీజు కింద దాని బాధ్యత యొక్క ప్రస్తుత విలువను, 000 100, 000 గా అంచనా వేస్తే, అది సంబంధిత స్థిర ఆస్తి ఖాతాకు, 000 100, 000 డెబిట్ ఎంట్రీని మరియు దాని బ్యాలెన్స్ షీట్లో మూలధన లీజు బాధ్యత ఖాతాకు, 000 100, 000 క్రెడిట్ ఎంట్రీని నమోదు చేస్తుంది.

మూలధన లీజు ఫైనాన్సింగ్ అమరిక కాబట్టి, కంపెనీ వర్తించే వడ్డీ రేటు మరియు తరుగుదల వ్యయం ఆధారంగా ఒక సంస్థ తన ఆవర్తన లీజు చెల్లింపులను వడ్డీ వ్యయంగా విభజించాలి. ఒక సంస్థ నెలవారీ లీజు చెల్లింపులలో $ 1, 000 చేస్తే మరియు దాని అంచనా వడ్డీ $ 200 అయితే, ఇది నగదు ఖాతాకు credit 1, 000 క్రెడిట్ ఎంట్రీ, వడ్డీ వ్యయ ఖాతాకు $ 200 డెబిట్ ఎంట్రీ మరియు క్యాపిటల్ లీజ్ లయబిలిటీ ఖాతాకు $ 800 డెబిట్ ఎంట్రీని ఉత్పత్తి చేస్తుంది.

ఒక సంస్థ లీజుకు తీసుకున్న ఆస్తిని దాని నివృత్తి విలువ మరియు ఉపయోగకరమైన జీవితానికి కారణమవుతుంది. ఉదాహరణకు, పైన పేర్కొన్న ఆస్తికి 10 సంవత్సరాల ఉపయోగకరమైన జీవితం మరియు సరళరేఖ ప్రాతిపదిక తరుగుదల పద్ధతి ఆధారంగా నివృత్తి విలువ లేకపోతే, కంపెనీ తరుగుదల వ్యయ ఖాతాకు 833 డాలర్ల నెలవారీ డెబిట్ ఎంట్రీని మరియు సేకరించిన వాటికి క్రెడిట్ ఎంట్రీని నమోదు చేస్తుంది. తరుగుదల ఖాతా. అద్దెకు తీసుకున్న ఆస్తి పారవేయబడినప్పుడు, స్థిర ఆస్తి జమ చేయబడుతుంది మరియు మిగిలిన బ్యాలెన్స్‌ల కోసం సేకరించిన తరుగుదల ఖాతా డెబిట్ చేయబడుతుంది.