క్యారీఓవర్ బేసిస్ అంటే ఏమిటి?
క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదిక ఒక ఆస్తి యొక్క పన్ను ప్రాతిపదికను ఒక వ్యక్తి నుండి మరొక వ్యక్తికి బదిలీ చేసినప్పుడు నిర్ణయించే పద్ధతి. ఒక పార్టీ ఆస్తులను లేదా ఆస్తిని మరొక వ్యక్తికి బహుమతిగా ఇచ్చినప్పుడు క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదిక తరచుగా ఉపయోగించబడుతుంది, ఇచ్చేవారు ఆస్తిని కలిగి ఉన్నప్పుడు, చెల్లించిన ఏదైనా బహుమతి పన్నుల కోసం సర్దుబాటు చేయబడినప్పుడు అదే ఆధారం ఉంటుంది.
క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదిక ఒక స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదిక నుండి భిన్నంగా ఉంటుందని గమనించండి, ఎందుకంటే ఇచ్చేవారి జీవితకాలంలో క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదిక ఉపయోగించబడుతుంది, అయితే ఇచ్చేవాడు మరణించిన తరువాత వారసత్వంగా స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదిక ఉపయోగించబడుతుంది. స్టెప్-అప్ ప్రాతిపదికన, బదిలీ చేయబడిన ఆస్తుల విలువ దాని ప్రస్తుత మార్కెట్ విలువకు సర్దుబాటు చేయబడుతుంది.
కీ టేకావేస్
- క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదిక మరొక వ్యక్తి నుండి పొందిన ఆస్తి యొక్క వ్యయ ప్రాతిపదికను సూచిస్తుంది. సాధారణంగా, క్యారీఓవర్ ఆధారం అసలు వ్యయ ప్రాతిపదికతో సమానం. ఆస్తి బహుమతిగా బదిలీ చేయబడిందా లేదా వారసత్వ మార్గం ద్వారా దాని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే స్థితిని ప్రభావితం చేస్తుంది. మరియు ఆధార గణన.
క్యారీఓవర్ బేసిస్ అర్థం చేసుకోవడం
పెట్టుబడి యొక్క వ్యయ ఆధారం మొదట పెట్టుబడి పెట్టిన మొత్తం, అదనంగా కొనుగోలులో ఏదైనా కమీషన్లు లేదా ఫీజులు. పెట్టుబడి యొక్క డాలర్ మొత్తం పరంగా లేదా పెట్టుబడి యొక్క ప్రతి షేర్ ధర ప్రభావవంతంగా దీనిని వివరించవచ్చు.
సరైన వ్యయ ప్రాతిపదికను ఉపయోగించడం-పన్ను ప్రాతిపదిక అని కూడా పిలుస్తారు-ముఖ్యంగా మీరు డివిడెండ్లను మరియు మూలధన లాభాల పంపిణీలను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టినట్లయితే నగదు పెట్టుబడి నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని తీసుకోవటానికి బదులు. మీరు పంపిణీలను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టినప్పుడు, మీ పెట్టుబడి యొక్క పన్ను ఆధారం పెరుగుతుంది; ఈ పెరుగుదల లెక్కించబడాలి, తద్వారా మీరు తక్కువ మూలధన లాభాలను నివేదించవచ్చు మరియు అందువల్ల తక్కువ పన్నులు చెల్లించాలి. మీరు అధిక పన్ను ప్రాతిపదికను ఉపయోగించకపోతే, మీరు మొత్తానికి రెండుసార్లు పన్నులు చెల్లించవచ్చు.
ఒకవేళ షేర్లు మీకు బహుమతిగా ఇచ్చిన సందర్భంలో, మీ ఖర్చు ఆధారం మీకు బహుమతి ఇచ్చిన ఆస్తి యొక్క అసలు హోల్డర్ యొక్క ఖర్చు ఆధారం. షేర్లు బహుమతిగా ఇచ్చినప్పటి కంటే తక్కువ ధరకు షేర్లు ట్రేడ్ అవుతుంటే, తక్కువ రేటు ఖర్చు ఆధారం. వారసత్వంలో భాగంగా మీకు వాటాలు ఇవ్వబడితే, వారసత్వానికి వాటాల ఖర్చు ఆధారం అసలు యజమాని మరణించిన తేదీన వాటాల మార్కెట్ ధర.
ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ పరంగా, మొదట ఒకరి భవిష్యత్ వారసులకు ఆస్తులు లేదా ఇతర ఆస్తిని కేటాయించినప్పుడు క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదిక లెక్కించబడుతుంది. క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదిక ఒకరి ఎస్టేట్ యొక్క ప్రారంభ విలువను నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది మరియు అందువల్ల ఆ ఎస్టేట్‌తో సంబంధం ఉన్న ఏదైనా ఆస్తులను విక్రయించినప్పుడు లబ్ధిదారులు లేదా వారి వారసులు మూలధన లాభాలపై చెల్లించాల్సిన పన్ను రేటును నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది.
క్యారీఓవర్ బేసిస్ మరియు గిఫ్ట్ టాక్స్
బహుమతి పన్నులు క్యారీఓవర్ ప్రాతిపదికన కీలకమైన భాగం. ఇది ఫెడరల్ టాక్స్, ఇది స్వీకరించే పార్టీ బహుమతికి ఇచ్చేవారికి పూర్తి విలువను చెల్లించని పరిస్థితులకు వర్తిస్తుంది (అయినప్పటికీ వారు తక్కువ మొత్తాన్ని చెల్లించవచ్చు). బహుమతి ఇచ్చేవాడు బహుమతి పన్ను యొక్క భారాన్ని భరిస్తాడు. సాధారణంగా, ఒకరి జీవిత భాగస్వామికి లేదా రాజకీయ సంస్థకు బహుమతులు లేదా వార్షిక బహుమతి పన్ను మినహాయింపు కంటే తక్కువ విలువైన బహుమతులు, వైద్య మరియు విద్యా ఖర్చులతో పాటు బహుమతి పన్ను నుండి మినహాయించబడతాయి. (ఉదాహరణకు, బహుమతి పన్ను ద్వారా జరిమానా విధించకుండా తాతలు, మనవరాళ్ల ట్యూషన్ కోసం చెల్లించవచ్చు.)
2020 లో, బహుమతి పన్ను గరిష్టంగా $ 15, 000. బహుమతి పన్ను చెల్లించకుండా, ఒక వ్యక్తి మరొక వ్యక్తికి సంవత్సరానికి $ 15, 000 లేదా అంతకంటే తక్కువ ఇవ్వవచ్చు.
బహుమతి పన్ను ఎస్టేట్ పన్ను నుండి భిన్నంగా ఉంటుంది, ఇది ఒక ఎస్టేట్ యొక్క వారసుడి వారసత్వంగా వసూలు చేయబడుతుంది. 2020 లో, ఎస్టేట్ విలువకు మినహాయింపు పరిమితి స్థూల ఆస్తులు మరియు ముందు పన్ను చెల్లించదగిన బహుమతులు.5 11.58 మిలియన్లకు మించి ఉన్నాయి. విచ్ఛిన్నమైంది, దీని అర్థం పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేయడానికి million 11 మిలియన్ల ఎస్టేట్ అవసరం లేదు మరియు ఎస్టేట్ పన్ను చెల్లించకుండా మినహాయించబడుతుంది. ఎస్టేట్ పన్ను ఎక్కువగా వారసులకు మిగిలి ఉన్న ఆస్తులపై విధించినప్పటికీ, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ఆస్తుల బదిలీకి ఇది వర్తించదు. భార్యాభర్తలు ఏ మొత్తాన్ని ఒకదానికొకటి విడిచిపెట్టే హక్కును అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపు అంటారు.
