డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ నిర్వచనం

డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ అంటే ఏమిటి?

డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ అనేది కెనడియన్ కార్పొరేషన్ల నుండి పొందిన డివిడెండ్ల యొక్క స్థూల-అప్ భాగంపై కెనడియన్ నివాసి తన పన్ను బాధ్యతకు వ్యతిరేకంగా వర్తించే మొత్తం. స్థూల మరియు డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ వ్యక్తులకు వర్తిస్తుంది, కార్పొరేషన్లకు కాదు.

డివిడెండ్ అంటే ఏమిటి?

డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ను విచ్ఛిన్నం చేయడం

కెనడియన్ కార్పొరేషన్ల నుండి ఒక వ్యక్తి పొందే అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లను 2018 నాటికి 38% "వసూలు చేస్తారు". డివిడెండ్లను అధికారికంగా అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లుగా గుర్తించాలంటే, డివిడెండ్ చెల్లించే సంస్థ వారు అర్హతగా నియమించబడాలి. అర్హత లేని డివిడెండ్ల యొక్క స్థూల-అప్ రేటు, 2018 నాటికి, 15%. వర్తించే పన్నులను లెక్కించడానికి స్థూల-అప్ గురించి ఆలోచించండి.

ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ ఒక్కో షేరుకు $ 20 డివిడెండ్ చెల్లిస్తే, పెట్టుబడిదారులు ఒక్కో షేరుకు x 20 x 1.38 = $ 27.60 అందుకుంటారు, అంటే పన్నుల తరువాత వారి డివిడెండ్ షేరుకు $ 20 అవుతుంది. వసూలు చేసిన మొత్తాన్ని పన్ను చెల్లింపుదారుల ఆదాయపు పన్ను రూపంలో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంగా చేర్చారు. కెనడియన్ ఫెడరల్ మరియు ప్రావిన్షియల్ ప్రభుత్వాలు అప్పుడు వ్యక్తులు స్థూల మొత్తంలో ఒక శాతానికి సమానమైన పన్ను క్రెడిట్‌ను మంజూరు చేస్తాయి, ఇది చెల్లించవలసిన వాస్తవ పన్నును తగ్గించడానికి సహాయపడుతుంది.

38%

కెనడియన్ కార్పొరేషన్ల నుండి ఒక వ్యక్తి పొందే అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ల మొత్తాన్ని 2018 నాటికి "వసూలు చేస్తారు".

ఉదాహరణకు, సుసాన్ స్మిత్ 25% ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటును కలిగి ఉంటారని అనుకుందాం. ఆమె 2018 పన్ను సంవత్సరంలో అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లలో $ 250 మరియు అర్హత లేని డివిడెండ్లలో $ 200 పొందుతుంది. ఫెడరల్ డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్‌ను లెక్కించడానికి, కెనడా రెవెన్యూ ఏజెన్సీ (CRA) పేర్కొన్న శాతాన్ని బట్టి ఆమె అందుకున్న మొత్తం డివిడెండ్‌లను వసూలు చేయాలి. ఈ సందర్భంలో, శాతం అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లకు 38% మరియు అర్హత లేని డివిడెండ్లకు 15%.

= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)

= $ 345 + $ 230

= 75 575

అంటే సుసాన్ 75 575 ను పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంగా నివేదిస్తుంది. ఆమె ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటు 25% కాబట్టి, ఈ ఆదాయంపై ఆమె పన్ను:

= $ 575 x 0.25

= $ 143.75

పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే డివిడెండ్ల శాతంగా ఫెడరల్ డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లకు 15.0198% మరియు అర్హత లేని డివిడెండ్లకు 10.0313%. ఫెడరల్ స్థాయిలో ఆమె డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్:

= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)

= $ 51.82 + $ 23.07

= $ 74.89

పన్ను క్రెడిట్, సుసాన్ యొక్క అసలు పన్ను బాధ్యతను $ 143.75 - $ 74.89 = $ 68.86 కు తగ్గిస్తుంది.

సమాఖ్య మరియు ప్రాంతీయ పన్ను క్రెడిట్స్ రెండూ ఉన్నాయని గమనించండి. ఉదాహరణకు, సుసాన్ అల్బెర్టా ప్రావిన్స్‌లో నివసిస్తుంటే, ఆమె 10% ప్రావిన్షియల్ టాక్స్ క్రెడిట్‌ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు, ఇది ఆమె డివిడెండ్‌లకు వర్తించినప్పుడు, ఆమె పన్ను బాధ్యతను మరింత తగ్గిస్తుంది.

డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్స్ తిరిగి చెల్లించని క్రెడిట్‌లు, ఇవి కార్పొరేషన్ యొక్క పన్ను తర్వాత లాభంతో వాటాదారులకు డివిడెండ్ చెల్లించబడతాయి మరియు వాటాదారులు అందుకున్న డివిడెండ్లకు కూడా పన్ను విధించబడతాయి కాబట్టి డబుల్ టాక్సింగ్‌ను తగ్గించే ప్రయత్నంలో ఇది అమలు చేయబడుతుంది. ఒక విదేశీ సంస్థ నుండి పొందిన డివిడెండ్లు స్థూల మరియు డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్ విధానాలకు లోబడి ఉండవు. అందువల్ల, మీరు ఒక విదేశీ సంస్థ నుండి డివిడెండ్లపై అధిక రేటును చెల్లిస్తారు.

కీ టేకావేస్

• కెనడియన్ నివాసితులు కెనడియన్ కార్పొరేషన్ల నుండి పొందిన డివిడెండ్ల యొక్క వసూలు చేసిన భాగంపై పన్ను బాధ్యతలకు వ్యతిరేకంగా డివిడెండ్ టాక్స్ క్రెడిట్లను వర్తింపజేస్తారు. స్థూల మరియు డివిడెండ్ పన్ను క్రెడిట్స్ వ్యక్తులకు మాత్రమే వర్తిస్తాయి. ఫెడరల్ మరియు ప్రావిన్షియల్ టాక్స్ క్రెడిట్స్ తరచుగా ఉన్నాయి.