ఆర్గనైజేషన్ ఫర్ ఎకనామిక్ కోఆపరేషన్ అండ్ డెవలప్‌మెంట్ (ఓఇసిడి) ను తయారుచేసిన 34 అభివృద్ధి చెందిన, స్వేచ్ఛా-మార్కెట్ దేశాలలో యునైటెడ్ స్టేట్స్ అత్యధిక కార్పొరేట్ పన్ను రేటును కలిగి ఉంది. 2013 OECD టాక్స్ డేటాబేస్ ప్రకారం, యునైటెడ్ స్టేట్స్లో ఉపాంత కార్పొరేట్ పన్ను రేటు సమాఖ్య స్థాయిలో 35% మరియు రాష్ట్ర పన్నులు లెక్కించబడిన తరువాత 39.2%. ప్రపంచ సగటు 25% వద్ద చాలా తక్కువ. స్విట్జర్లాండ్ అత్యల్ప జాతీయ రేటును 8.5% వద్ద కలిగి ఉంది, అయితే స్థానిక పన్నులలో కారకం చేసిన తరువాత దాని రేటు 21.1% కి పెరుగుతుంది, ఐర్లాండ్‌కు అత్యల్ప మొత్తం రేటును 12.5% వద్ద ఇస్తుంది. యుఎస్ కార్పొరేషన్లపై అధిక పన్ను రేటు, ప్రపంచవ్యాప్త పన్నులతో కలిపి, అమెరికన్ వ్యాపారాలను అనేక విధాలుగా ప్రభావితం చేస్తుంది - కొందరు ప్రతికూలంగా వాదించారు.
ఇది ఉద్యోగాలు, లాభాలు మరియు పన్ను ఆదాయాన్ని విదేశాలకు పంపుతుంది
దేశీయంగానే కాకుండా విదేశాలలో కూడా సంయుక్తంగా సంపాదించే ఆదాయాన్ని అమెరికా ప్రభుత్వం పన్ను చేస్తుంది. సంస్థలు ఆ దేశాల ప్రభుత్వాలకు విదేశాలలో సంపాదించిన లాభాలపై పన్నులు చెల్లిస్తాయి కాబట్టి, యుఎస్ కార్పొరేషన్లు విదేశీ సంపాదించిన ఆదాయంపై రెట్టింపు పన్ను చెల్లిస్తాయి. చాలా అభివృద్ధి చెందిన దేశాలు ఈ వ్యవస్థను ఉపయోగించవు; వారు ప్రాదేశిక పన్ను వ్యవస్థను ఉపయోగిస్తారు. యునైటెడ్ స్టేట్స్ ఒక ప్రాదేశిక వ్యవస్థను ఉపయోగిస్తే, యుఎస్ ఆధారిత సంస్థలు అంకుల్ సామ్కు ఇక్కడ సంపాదించిన లాభాలను మాత్రమే తగ్గిస్తాయి. ఈ డబుల్ టాక్స్ కార్పొరేషన్లపై మరియు దానిపైన భారం మాత్రమే కాదు, డబుల్ టాక్స్‌కు లోబడి లేని విదేశీ పోటీదారులతో పోల్చితే ఇది వారికి ప్రతికూలతను కలిగిస్తుంది. (ఈ సమస్యను పరిష్కరించడానికి కొన్ని సంస్థలు ఏమి చేస్తున్నాయో తెలుసుకోవడానికి, "విదేశీ నగదు నిల్వలు: వాటాదారుల బూన్ లేదా పన్ను చెల్లింపుదారుల భారం?" చూడండి)
"అధిక కార్పొరేట్ ఆదాయ పన్ను రేటు కొత్త కార్పొరేట్ పెట్టుబడులు మరియు ఉద్యోగాలను ఆకర్షించే ప్రయత్నంలో ఐర్లాండ్ మరియు కెనడా వంటి తక్కువ-పన్ను కలిగిన దేశాలకు వ్యతిరేకంగా యుఎస్‌ను పోటీ ప్రతికూలతలో ఉంచుతుంది" అని ప్రిన్స్టన్లోని ది బోయ్డ్ కంపెనీ ప్రిన్సిపాల్ జాన్ బోయ్డ్, జూనియర్ చెప్పారు., NJ- ఆధారిత సంస్థ, ప్రధాన సంస్థలకు వారి సౌకర్యాలను ఎక్కడ గుర్తించాలో మరియు ప్రపంచవ్యాప్తంగా పెట్టుబడులు పెట్టాలని సలహా ఇస్తుంది.
ఒక ఫలితం ఏమిటంటే, మరింత అనుకూలమైన పన్ను చట్టాలతో యుఎస్ కార్పొరేషన్లను విదేశాలకు మార్చడం. ఈ కంపెనీలు తమ ప్రధాన కార్యాలయాన్ని తరలించినప్పుడు లేదా విదేశీ అనుబంధ సంస్థలను సృష్టించినప్పుడు, ఉద్యోగాలు మరియు లాభాలు విదేశాలకు వెళతాయి. ప్రధాన బహుళజాతి సంస్థలలో యుఎస్ ఉద్యోగాల సంఖ్య గత దశాబ్దంలో 2.9 మిలియన్లు తగ్గిపోయింది, ఈ కంపెనీలు విదేశాలలో సృష్టించిన 2.4 మిలియన్ల ఉద్యోగాల కంటే ఎక్కువ. 2009 లో, ఈ కంపెనీల కార్మికులలో మూడింట ఒకవంతు మంది విదేశాలలో ఉన్నారు. బ్లూమ్‌బెర్గ్ న్యూస్ లెక్కల ప్రకారం, యుఎస్ కంపెనీలు 2013 లో 1.95 ట్రిలియన్ డాలర్లను విదేశాలలో కలిగి ఉన్నాయి. వ్యాపారం ఎక్కడ చేయాలో మీరు ఎన్నుకోగలిగినప్పుడు, అతి తక్కువ ఖర్చుతో కూడిన ఎంపికను ఎంచుకోవడం అర్ధమే, మరియు చాలా సంస్థలు చేస్తాయి.
ఇది అపారమైన వనరులను వినియోగిస్తుంది
పన్ను రేట్లు మరియు కార్పొరేట్ పన్ను మినహాయింపులు మరియు క్రెడిట్‌లు కార్పొరేషన్ల దిగువ శ్రేణిపై గణనీయమైన ప్రభావాన్ని చూపుతున్నందున, కార్పొరేషన్లకు ప్రయోజనం చేకూర్చే విధంగా పన్ను కోడ్‌ను మార్చడానికి లేదా నిర్వహించడానికి రాజకీయ నాయకులను లాబీయింగ్ చేయడం కార్పొరేట్ ఆదాయానికి విలువైన ఉపయోగం అవుతుంది. కార్పొరేట్ పన్నులు అంత భారం కాకపోతే, కంపెనీలు కొత్త ఉత్పత్తులు మరియు సేవలను అభివృద్ధి చేయడానికి మరియు అమ్మకాలను పెంచడానికి లాబీయింగ్ డాలర్లను ఖర్చు చేయవచ్చు. కార్పొరేషన్లు నష్టపోవడమే కాదు, వారి కస్టమర్లు కూడా నష్టపోతారు, ఎందుకంటే ఈ ఉత్పత్తులు మరియు సేవలు మార్కెట్లోకి రావడానికి ఎక్కువ సమయం తీసుకుంటాయి లేదా దానిని ఎప్పటికీ చేయవు. యునైటెడ్ స్టేట్స్ యొక్క అధిక పన్ను రేటు ఉన్నప్పటికీ, రేటును తగ్గించడం వాస్తవానికి పన్ను ఆదాయాన్ని పెంచుతుందని ఆర్థికవేత్తలు అంచనా వేస్తున్నారు ఎందుకంటే కార్పొరేషన్లు ఎక్కువ వనరులను పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే, లాభదాయక కార్యకలాపాలకు అంకితం చేయగలవు.
సమాఖ్య ఆదాయంలో 10% కార్పొరేట్ పన్నుల నుండి వస్తుంది; మిగిలినవి పేరోల్ పన్నులు (34%), ఆదాయ పన్ను (47%) మరియు ఎక్సైజ్, ఎస్టేట్ మరియు ఇతర పన్నులు (9%) నుండి వస్తాయి. కార్పొరేట్ పన్నుకు ఆపాదించబడిన సమాఖ్య ఆదాయ వాటా 1945 లో 40% కి దగ్గరగా ఉంది మరియు 1980 ల నుండి నేటి స్థాయికి చేరుకుంది. కార్పొరేషన్లు తగ్గుతున్న వాటాను చెల్లించినందున, ఇటీవలి దశాబ్దాల్లో వ్యక్తులు మొత్తం పన్నులలో పెరుగుతున్న వాటాను చెల్లించారు, బడ్జెట్ మరియు పన్ను విధానాలపై దృష్టి సారించిన ప్రజా విధాన సంస్థ సెంటర్ ఆన్ బడ్జెట్ అండ్ పాలసీ ప్రియారిటీస్ ప్రకారం. ఈ పెరుగుదల ఎక్కువగా పేరోల్ పన్ను రూపంలో ఉంటుంది.
ఇది పొదుపు మరియు పెట్టుబడిని నిరుత్సాహపరుస్తుంది
"అధిక కార్పొరేట్ పన్నులతో నాకు ఉన్న ఒక పెద్ద సమస్య ఏమిటంటే, వారు భవిష్యత్తు కోసం ఆదా చేయడానికి బదులుగా ఖర్చు చేయడానికి వ్యాపార యజమానులను ప్రోత్సహిస్తారు" అని సమగ్ర, ఆన్‌లైన్ ఈవెంట్-మేనేజ్‌మెంట్ అప్లికేషన్ అయిన ప్లానింగ్ పాడ్ యజమాని జెఫ్ కీర్ చెప్పారు. కార్పొరేట్ టాక్స్ కోడ్ నిర్మాణాత్మకంగా ఉన్న విధానం, "ప్రస్తుత పన్ను సంవత్సరంలో మీరు మీ ఆదాయాన్ని వ్యాపార సంబంధిత ఖర్చుల కోసం ఖర్చు చేస్తే, మీరు చాలా వాటిని సమర్థవంతంగా వ్రాయగలరు" అని ఆయన వివరించారు.
ఆదాయాన్ని ఆదా చేయడం మరియు పెట్టుబడి పెట్టడం వల్ల భవిష్యత్ వృద్ధికి ఎక్కువ మూలధనం లభిస్తుంది, లేదా వ్యాపారాన్ని కష్టకాలంలో కొనసాగించడం చాలా వ్యాపారాలకు తెలివిగల నిర్ణయం అవుతుంది, కాని ఆదా చేసిన మరియు పెట్టుబడి పెట్టిన ఆదాయాలు ఎక్కువ పన్నులు తీసుకుంటాయి. "అధిక కార్పొరేట్ పన్నులు కార్పొరేట్ పొదుపును విడదీస్తాయి, ఇది వ్యాపార ప్రపంచంలో మరింత అస్థిరతకు దారితీస్తుంది" అని కీర్ చెప్పారు.
అధిక కార్పొరేట్ పన్ను రేటు పొదుపు మరియు పెట్టుబడిని ఎలా నిరుత్సాహపరుస్తుందో గమనించిన సంస్థలే కాదు. రేటుకు బాధ్యత వహించే ప్రభుత్వం ఈ లోపాన్ని అంగీకరిస్తుంది. కాబట్టి వారు దాన్ని సరిదిద్దడానికి ఎందుకు ప్రయత్నించలేదు?
సంస్కరణకు అవకాశాలు
కార్పొరేట్ పన్ను సంస్కరణ ప్రయత్నాలు కార్పొరేట్ పన్ను క్రెడిట్స్ మరియు తగ్గింపులను రద్దు చేయడం, కార్పొరేట్ పన్ను రేటును తగ్గించడం మరియు మొత్తం ఫెడరల్ పన్ను ఆదాయాన్ని తగ్గించకుండా కంపెనీలు విదేశాల నుండి తిరిగి యునైటెడ్ స్టేట్స్ ("స్వదేశానికి తిరిగి పంపడం" అని పిలుస్తారు) ను తీసుకురావడం. ఈ ప్రతిపాదనలు చాలావరకు కార్పొరేషన్లతో జనాదరణ పొందవు, ఇవి రాజకీయ నాయకుల ఎన్నికల ప్రచారానికి తరచుగా దోహదం చేస్తాయి. ఈ రచనలు రాజకీయ నాయకులను కార్పొరేషన్లను సంతోషంగా ఉంచడానికి ప్రోత్సాహాన్ని ఇస్తాయి, అంటే తరచూ యథాతథ స్థితిని కొనసాగించడం. రాజకీయ నాయకులు సంస్కరణలపై అంగీకరించలేరు, కాబట్టి చాలా తక్కువ మార్పులు. మొత్తం ప్రభుత్వ ఆదాయాన్ని ఒకే విధంగా ఉంచడానికి పన్నులు పెంచాలని ఎంటిటీ సంస్కర్తలు ప్రతిపాదించడంతో ఈ ప్రతిపాదనలు కూడా ప్రజాదరణ పొందలేదు. ఈ సమూహాలు మార్పుతో పోరాడుతాయి.
బాటమ్ లైన్
యుఎస్ కార్పొరేషన్లపై 35% ఉపాంత పన్ను రేటు యుఎస్ కంపెనీలను దేశీయంగా లాభాలను సంపాదించకుండా నిరుత్సాహపరుస్తుంది, ఇది ఉద్యోగాలు మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని విదేశాలకు పంపుతుంది. భవిష్యత్ కోసం పొదుపుగా మరియు పెట్టుబడి పెట్టడానికి బదులుగా ఇప్పుడే ఖర్చు చేయడానికి ఇది వ్యాపారాలకు ప్రోత్సాహాన్ని ఇస్తుంది, తరువాతిది మరింత వివేకవంతమైన ఎంపిక అయినప్పటికీ. ఇది కొత్త ఉత్పత్తులు మరియు సేవలను అభివృద్ధి చేయడానికి ఖర్చు చేయగల కార్పొరేట్ వనరులను కూడా వృధా చేస్తుంది మరియు బదులుగా ఆ వనరులను కార్పొరేట్ పన్ను కోడ్‌లో అనుకూలమైన మార్పుల కోసం లేదా యథాతథ స్థితిని కొనసాగించడానికి రాజకీయ నాయకులను లాబీయింగ్ వైపు మళ్ళిస్తుంది. టాక్స్ కోడ్ చాలా క్లిష్టంగా ఉన్నందున, ప్రతి ఒక్కరికీ మంచిగా ఉండే విధంగా దాన్ని సంస్కరించడం కష్టం. బదులుగా, విభిన్న ఆసక్తి సమూహాల విరుద్ధమైన ప్రోత్సాహకాల కారణంగా అనేక సంస్కరణ ప్రతిపాదనలు ఎప్పటికీ ఆమోదించబడవు.
