ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం: అవలోకనం మరియు ఉదాహరణలు

విషయ సూచిక

• నగదు ప్రవాహాల ఉదాహరణలు
• ఇతర కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలు

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం అనేది ఒక సంస్థ యొక్క నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ఒక విభాగం, ఇది ఒక నిర్దిష్ట వ్యవధిలో కొనసాగుతున్న సాధారణ వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి నగదు యొక్క మూలాలు మరియు ఉపయోగాలను వివరిస్తుంది. ఇది సాధారణంగా ఆదాయ ప్రకటన నుండి నికర ఆదాయం, నికర ఆదాయానికి సర్దుబాట్లు మరియు పని మూలధనంలో మార్పులు కలిగి ఉంటుంది.

నగదు ప్రవాహాల ఉదాహరణలు

నికర ఆదాయం సాధారణంగా నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల విభాగంలో మొదటి పంక్తి అంశం. వ్యాపారం యొక్క లాభదాయకతను కొలిచే ఈ విలువ, సంబంధిత కాలానికి కంపెనీ ఆదాయ ప్రకటనలో చూపిన నికర ఆదాయం నుండి నేరుగా తీసుకోబడింది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన వంటి నగదు రహిత ఖర్చులను తిరిగి జోడించడం ద్వారా నికర ఆదాయాన్ని నికర నగదు ప్రవాహాలతో పునరుద్దరించాలి. నగదు రహిత ఖర్చులు లేదా వాటా-ఆధారిత పరిహారం లేదా విదేశీ కరెన్సీ అనువాదం నుండి అవాస్తవిక లాభాలు వంటి ఆదాయాల కోసం ఇలాంటి సర్దుబాట్లు చేయబడతాయి.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల విభాగం నుండి వచ్చే నగదు ప్రవాహాలు కూడా పని మూలధనంలో మార్పులను ప్రతిబింబిస్తాయి. ఒక కాలం నుండి మరొక కాలానికి ఆస్తులలో సానుకూల మార్పు నగదు ప్రవాహంగా నమోదు చేయబడుతుంది, అయితే బాధ్యతలలో సానుకూల మార్పు నగదు ప్రవాహంగా నమోదు చేయబడుతుంది. ఇన్వెంటరీలు, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు, పన్ను ఆస్తులు, సంపాదించిన రాబడి మరియు వాయిదా వేసిన ఆదాయాలు ఆస్తులకు సాధారణ ఉదాహరణలు, వీటి కోసం విలువలో మార్పు ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదు ప్రవాహంలో ప్రతిబింబిస్తుంది.

చెల్లించవలసిన ఖాతాలు, పన్ను బాధ్యతలు మరియు సంపాదించిన ఖర్చులు బాధ్యతలకు సాధారణ ఉదాహరణలు, వీటి కోసం విలువలలో మార్పు కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదు ప్రవాహంలో ప్రతిబింబిస్తుంది.

ఆపిల్ (AAPL) ఆర్థిక సంవత్సరం 2017 10-K ను పరిగణించండి. ఆపిల్ వార్షిక నికర ఆదాయం 48.4 బిలియన్ డాలర్లు మరియు ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు ప్రవాహాలు 63.6 బిలియన్ డాలర్లు. తరుగుదల మరియు రుణ విమోచన కోసం ఇది 10.2 బిలియన్ డాలర్ల సర్దుబాటు-వాటా-ఆధారిత పరిహార వ్యయం కోసం 8 4.8 బిలియన్ల సర్దుబాటు మరియు వాయిదా వేసిన ఆదాయపు పన్ను వ్యయానికి 6.0 బిలియన్ డాలర్లు.

ఆపరేటింగ్ ఆస్తులు మరియు బాధ్యతలలో మార్పులు స్వీకరించదగిన ఖాతాల కోసం 1 2.1 బిలియన్ల నగదు low ట్‌ఫ్లో ఉన్నాయి, ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో స్వీకరించదగిన ఖాతాలలో సమాన విలువ తగ్గడానికి అనుగుణంగా ఉంటుంది, ఇది ఆపిల్ ఇంకా వసూలు చేయని ఛార్జ్డ్ అమ్మకాలలో నికర తగ్గుదలని సూచిస్తుంది..

అదేవిధంగా, చెల్లించవలసిన ఖాతాల నుండి 6 9.6 బిలియన్ల నగదు ప్రవాహం ఉంది. ఇది బ్యాలెన్స్ షీట్లో చెల్లించవలసిన ఖాతాల పెరుగుదలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది, ఇది ఇంకా చెల్లించని ఆపిల్కు వసూలు చేసిన ఖర్చులలో నికర పెరుగుదలను సూచిస్తుంది.

ఇతర కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలు

నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలోని చాలా లైన్ అంశాలు ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల విభాగంలో ఉండవు. ఆస్తి, మొక్క, పరికరాలు, క్యాపిటలైజ్డ్ సాఫ్ట్‌వేర్ వ్యయం, విలీనాలు మరియు సముపార్జనలలో చెల్లించిన నగదు, విక్రయించదగిన సెక్యూరిటీల కొనుగోలు మరియు ఆస్తుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయాలు అన్నీ పెట్టుబడి కార్యకలాపాల విభాగం నుండి వచ్చే నగదు ప్రవాహంలో చేర్చవలసిన ఎంట్రీలకు ఉదాహరణలు.

స్టాక్ జారీ ద్వారా వచ్చే ఆదాయం, debt ణం జారీ ద్వారా వచ్చే ఆదాయం, చెల్లించిన డివిడెండ్, సాధారణ స్టాక్‌ను తిరిగి కొనుగోలు చేయడానికి చెల్లించిన నగదు మరియు రిటైర్డ్ debt ణానికి చెల్లించిన నగదు అన్నీ ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల విభాగం నుండి వచ్చే నగదు ప్రవాహంలో చేర్చవలసిన ఎంట్రీలు.

పెట్టుబడి మరియు ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదు ప్రవాహాలు కొనసాగుతున్న సాధారణ నిర్వహణ కార్యకలాపాల్లో భాగంగా పరిగణించబడవు.