విదేశీ పన్ను మినహాయింపు నిర్వచనం

విదేశీ పన్ను మినహాయింపు అంటే ఏమిటి?

విదేశీ పన్ను మినహాయింపు అనేది ఒక విదేశీ ప్రభుత్వానికి ఇప్పటికే చెల్లించిన పన్నులను పరిగణనలోకి తీసుకోవడానికి అమెరికన్ పన్ను చెల్లింపుదారులు తీసుకునే ఐటెమైజ్డ్ తగ్గింపులలో ఒకటి మరియు సాధారణంగా విత్‌హోల్డింగ్ టాక్స్‌గా వర్గీకరించబడుతుంది. క్రెడిట్ కంటే మినహాయింపు పన్ను చెల్లింపుదారునికి ఎక్కువ ప్రయోజనకరంగా ఉంటే విదేశీ పన్ను మినహాయింపు సాధారణంగా విదేశీ పన్ను క్రెడిట్‌కు బదులుగా తీసుకోబడుతుంది.

పన్ను మినహాయింపులు Vs. పన్ను క్రెడిట్స్

విదేశీ పన్ను మినహాయింపు యొక్క ప్రాథమికాలు

విదేశీ వనరులు అమెరికాతో అంతర్జాతీయ పన్ను ఒప్పందం కలిగి ఉంటేనే విదేశీ పన్నులు మీ యుఎస్ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ నుండి తగ్గించబడతాయి. డబుల్ టాక్సేషన్ను నివారించడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారుడు సంవత్సరంలో చెల్లించిన లేదా సంపాదించిన ఏదైనా అర్హత కలిగిన విదేశీ పన్నుల మొత్తాన్ని విదేశీ పన్ను క్రెడిట్‌గా లేదా ఐటెమైజ్డ్ మినహాయింపుగా తీసుకునే అవకాశం ఉంది. పన్ను చెల్లింపుదారుడు అతని లేదా ఆమె పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం నుండి అన్ని తగ్గింపులు చేసిన తరువాత పన్ను చెల్లించాల్సిన పన్ను మొత్తానికి విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ వర్తించబడుతుంది మరియు ఇది ఒక వ్యక్తి డాలర్ యొక్క మొత్తం పన్ను బిల్లును డాలర్‌కు తగ్గిస్తుంది.

విదేశీ పన్ను మినహాయింపు ఈ పద్ధతిని ఎంచుకునే వ్యక్తి యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గిస్తుంది. పన్ను మినహాయింపు యొక్క ప్రయోజనం వ్యక్తి యొక్క ప్రభావవంతమైన పన్ను రేటుతో గుణించబడిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో తగ్గింపుకు సమానం. విదేశీ పన్ను మినహాయింపు తప్పనిసరిగా వర్గీకరించబడాలి, అనగా పన్ను రిటర్న్‌లో జాబితా చేయబడుతుంది. జాబితా చేయబడిన వస్తువుల మొత్తం పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క సర్దుబాటు చేసిన స్థూల ఆదాయాన్ని (AGI) తగ్గించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది. అర్హత కలిగిన విదేశీ పన్నులను తగ్గించడానికి ఎంచుకునే పన్ను చెల్లింపుదారుడు వాటన్నింటినీ తీసివేయాలి మరియు వాటిలో దేనికీ క్రెడిట్ తీసుకోలేడు. వర్గీకరించిన ఖర్చుల యొక్క మొత్తం విలువ అందుబాటులో ఉన్న పన్ను క్రెడిట్ కంటే తక్కువగా ఉంటే మాత్రమే వస్తువు తగ్గింపులు ప్రయోజనకరంగా ఉంటాయి.

విదేశీ పన్ను రేటు అధికంగా ఉంటే మరియు దేశీయ ఆదాయానికి సంబంధించి కొద్ది మొత్తంలో విదేశీ ఆదాయం మాత్రమే లభిస్తే విదేశీ పన్ను మినహాయింపు మరింత ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది. అదనంగా, మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ కంటే తక్కువ వ్రాతపని అవసరం, దీనికి ఫారం 1116 ని పూర్తి చేయాలి మరియు ఎన్ని విదేశీ పన్ను క్రెడిట్స్ క్లెయిమ్ చేయబడిందనే దానిపై ఆధారపడి పూర్తి చేయడం సంక్లిష్టంగా ఉండవచ్చు. విదేశీ పన్ను మినహాయింపు తీసుకుంటే, అది ఫారం 1040 యొక్క షెడ్యూల్ A లో నివేదించబడుతుంది.

కీ టేకావేస్

• విదేశీ పన్ను మినహాయింపు అమెరికన్ పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని విదేశీ ప్రభుత్వాలకు చెల్లించే ఆదాయపు పన్నులో కొంత భాగం ద్వారా తగ్గించడానికి అనుమతిస్తుంది. పౌరులు ఒకే ఆదాయానికి రెట్టింపు పన్ను విధించకుండా నిరోధించడమే లక్ష్యం. విదేశీ పన్ను మినహాయింపు సాధారణంగా తీసుకోబడుతుంది విదేశీ పన్ను క్రెడిట్కు బదులుగా.

విదేశీ పన్ను మినహాయింపు యొక్క ఉదాహరణ

చాలా సందర్భాలలో, విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ మినహాయింపు కంటే ఎక్కువ ప్రయోజనాలను అందిస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యక్తి ఒక విదేశీ ప్రభుత్వం నుండి divide 3, 000 డివిడెండ్ పొందుతాడు మరియు పెట్టుబడి ఆదాయంపై foreign 600 విదేశీ పన్ను చెల్లిస్తాడు. ఆమె US లోని 25% ఉపాంత పన్ను పరిధిలో పడితే, ఆమె పన్ను బాధ్యత 25% x $ 3, 000 = $ 750 అవుతుంది. ఆమె $ 500 పన్ను క్రెడిట్‌కు అర్హులు అయితే, ఆమె తన US పన్ను బిల్లును $ 750 - $ 500 = $ 250 కు తగ్గించవచ్చు. ఆమె బదులుగా $ 500 తగ్గింపును క్లెయిమ్ చేస్తే, ఆమె పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే డివిడెండ్ ఆదాయం $ 3, 000 - $ 500 = $ 2, 500 కు తగ్గించబడుతుంది మరియు ఆమె పన్ను బాధ్యత 25% x $ 2, 500 = $ 625 అవుతుంది.

మరింత సమాచారం కోసం, IRS ప్రచురణ 514 చూడండి.