ఉద్యోగుల పరిహారం చాలా సంస్థలకు ప్రధాన వ్యయం; అందువల్ల, చాలా సంస్థలు దానిలో కొంత భాగాన్ని స్టాక్ రూపంలో చెల్లించడం సులభం. ఈ రకమైన పరిహారం రెండు ప్రయోజనాలను కలిగి ఉంది: ఇది యజమానులు తప్పక చేయవలసిన నగదు మొత్తాన్ని తగ్గిస్తుంది మరియు ఉద్యోగుల ఉత్పాదకతకు ప్రోత్సాహకంగా కూడా ఉపయోగపడుతుంది.
అనేక రకాల స్టాక్ పరిహారం ఉన్నాయి, మరియు ప్రతి దాని స్వంత నియమ నిబంధనలు ఉన్నాయి. స్టాక్ ఎంపికలను స్వీకరించే ఎగ్జిక్యూటివ్‌లు ప్రత్యేక నిబంధనలను ఎదుర్కొంటారు, అవి ఏ పరిస్థితులలో వ్యాయామం చేసి విక్రయించవచ్చో పరిమితం చేస్తాయి. ఈ వ్యాసం పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ మరియు నిరోధిత స్టాక్ యూనిట్ల (ఆర్‌ఎస్‌యు) స్వభావం మరియు వాటికి ఎలా పన్ను విధించబడుతుందో పరిశీలిస్తుంది.
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ అంటే ఏమిటి?
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్, నిర్వచనం ప్రకారం, ఎగ్జిక్యూటివ్‌కు మంజూరు చేయబడిన స్టాక్, ఇది కొన్ని పరిస్థితులలో, ఉపాధిని రద్దు చేయడం లేదా కార్పొరేట్ లేదా వ్యక్తిగత పనితీరు బెంచ్‌మార్క్‌లను తీర్చడంలో వైఫల్యం వంటి కొన్ని పరిస్థితులలో స్వాధీనం చేసుకోలేనిది. పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ సాధారణంగా గ్రహీతకు గ్రేడెడ్ వెస్టింగ్ షెడ్యూల్ క్రింద చాలా సంవత్సరాలు అందుబాటులో ఉంటుంది.
కొన్ని మినహాయింపులు ఉన్నప్పటికీ, కార్పొరేషన్ యొక్క "అంతర్గత" జ్ఞానం ఉన్నట్లు భావించే ఎగ్జిక్యూటివ్‌లకు చాలా పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ మంజూరు చేయబడుతుంది, తద్వారా ఇది SEC రూల్ 144 ప్రకారం అంతర్గత వాణిజ్య నిబంధనలకు లోబడి ఉంటుంది. ఈ నిబంధనలను పాటించడంలో వైఫల్యం కూడా కారణం కావచ్చు ఫోర్జరీలో. పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ హోల్డర్లకు ఓటింగ్ హక్కులు ఉన్నాయి, ఇతర రకాల వాటాదారుల మాదిరిగానే. స్టాక్ ఆప్షన్ గ్రాంట్లను ఖర్చు చేయాల్సిన అవసరం ఉన్న 2000 ల మధ్య నుండి పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ గ్రాంట్లు మరింత ప్రాచుర్యం పొందాయి.
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్స్ మరియు ఆర్‌ఎస్‌యులకు ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యూనిట్లు అంటే ఏమిటి?
RSU లు సంభావితంగా పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ ఎంపికలను పోలి ఉంటాయి కాని కొన్ని ముఖ్య విషయాలలో విభిన్నంగా ఉంటాయి. RSU లు వెస్టింగ్ షెడ్యూల్ పూర్తయిన తర్వాత ఉద్యోగికి నిర్ణీత సంఖ్యలో వాటాలను మంజూరు చేస్తామని యజమాని ఇచ్చిన అసురక్షిత వాగ్దానాన్ని సూచిస్తాయి. కొన్ని రకాల ప్రణాళికలు స్టాక్‌కు బదులుగా నగదు చెల్లింపు చేయడానికి అనుమతిస్తాయి, అయితే చాలా ప్రణాళికలు స్టాక్ యొక్క వాస్తవ వాటాలను జారీ చేయాలని నిర్దేశిస్తాయి - అయినప్పటికీ అంతర్లీన ఒప్పందాలు నెరవేరే వరకు.
అందువల్ల, వెస్టింగ్ మరియు ఫోర్జరీ అవసరాలు తీర్చబడి విడుదల మంజూరు అయ్యేవరకు స్టాక్ వాటాలను పంపిణీ చేయలేము. కొన్ని RSU ప్రణాళికలు ఉద్యోగి అతను లేదా ఆమె వాటాలను స్వీకరించాలనుకున్నప్పుడు ఖచ్చితంగా కొన్ని పరిమితుల్లో నిర్ణయించటానికి అనుమతిస్తాయి, ఇది పన్ను ప్రణాళికలో సహాయపడుతుంది. ఏదేమైనా, ప్రామాణిక పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ హోల్డర్ల మాదిరిగా కాకుండా, RSU పాల్గొనేవారికి వెస్టింగ్ వ్యవధిలో స్టాక్పై ఓటింగ్ హక్కులు లేవు, ఎందుకంటే వాస్తవానికి స్టాక్ జారీ చేయబడలేదు. ప్రతి ప్రణాళిక యొక్క నియమాలు RSU హోల్డర్స్ డివిడెండ్ సమానమైన వాటిని స్వీకరిస్తాయో లేదో నిర్ణయిస్తాయి.
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్‌కు ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ మరియు RSU లు చట్టబద్ధమైన లేదా నాన్-స్టాట్యూటరీ ఉద్యోగి స్టాక్ కొనుగోలు ప్రణాళికలు (ESPP లు) వంటి ఇతర రకాల స్టాక్ ఎంపికల కంటే భిన్నంగా పన్ను విధించబడతాయి. ఆ ప్రణాళికలు సాధారణంగా వ్యాయామం లేదా అమ్మకం తేదీలో పన్ను పరిణామాలను కలిగి ఉంటాయి, అయితే పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ సాధారణంగా వెస్టింగ్ షెడ్యూల్ పూర్తయిన తర్వాత పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ ప్రణాళికల కోసం, స్వాధీనం చేసుకున్న సంవత్సరంలో మొత్తం స్టాక్ మొత్తాన్ని సాధారణ ఆదాయంగా లెక్కించాలి.
స్టాక్ పూర్తిగా స్వాధీనం చేసుకున్న తేదీ నాటికి స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ నుండి స్టాక్ యొక్క అసలు కొనుగోలు లేదా వ్యాయామ ధరను (ఇది సున్నా కావచ్చు) తీసివేయడం ద్వారా ప్రకటించవలసిన మొత్తం నిర్ణయించబడుతుంది. వ్యత్యాసాన్ని వాటాదారు సాధారణ ఆదాయంగా నివేదించాలి. ఏదేమైనా, వాటాదారుడు స్టాక్ను వెస్టింగ్ వద్ద విక్రయించకపోతే మరియు తరువాత సమయంలో విక్రయిస్తే, అమ్మకం ధర మరియు వెస్టింగ్ తేదీన సరసమైన మార్కెట్ విలువ మధ్య ఏదైనా వ్యత్యాసం మూలధన లాభం లేదా నష్టంగా నివేదించబడుతుంది.
సెక్షన్ 83 (బి) ఎన్నిక
పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ యొక్క వాటాదారులు తమ వాటాల యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువను వారు మంజూరు చేసిన తేదీన సాధారణ ఆదాయంగా నివేదించడానికి అనుమతించబడతారు, వారు కోరుకుంటే వారు స్వాధీనం చేసుకున్నప్పుడు కాకుండా. మూలధన లాభాల చికిత్స ఇప్పటికీ వర్తిస్తుంది, కానీ ఇది మంజూరు సమయంలో ప్రారంభమవుతుంది. ఈ ఎన్నికలు ప్రణాళికపై చెల్లించే పన్నుల మొత్తాన్ని బాగా తగ్గించగలవు, ఎందుకంటే వాటాలు మంజూరు చేయబడిన సమయంలో స్టాక్ ధర తరచుగా వెస్టింగ్ సమయంలో కంటే చాలా తక్కువగా ఉంటుంది. వాటాలు మంజూరు చేయబడినప్పుడు మరియు అవి ధరించినప్పుడు (ఐదు సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ) మధ్య ఎక్కువ కాలం ఉన్నప్పుడు వ్యూహం ముఖ్యంగా ఉపయోగపడుతుంది.
ఉదాహరణ - పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ను నివేదించడం
జాన్ మరియు ఫ్రాంక్ ఇద్దరూ పెద్ద సంస్థలో కీలక అధికారులు. వారు ప్రతి ఒక్కరూ సున్నా డాలర్లకు 10, 000 షేర్ల పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ గ్రాంట్లను అందుకుంటారు. కంపెనీ స్టాక్ మంజూరు తేదీన ఒక్కో షేరుకు $ 20 చొప్పున ట్రేడవుతోంది. సెక్షన్ 83 (బి) చికిత్స కోసం ఫ్రాంక్ ఎన్నుకున్నప్పుడు జాన్ స్టాక్ను వెస్టింగ్ వద్ద ప్రకటించాలని నిర్ణయించుకుంటాడు. అందువల్ల, మంజూరు చేసిన సంవత్సరంలో జాన్ ఏమీ ప్రకటించలేదు, అయితే ఫ్రాంక్ $ 200, 000 ను సాధారణ ఆదాయంగా నివేదించాలి.
ఐదు సంవత్సరాల తరువాత, స్టాక్ పూర్తిగా స్వాధీనం చేసుకున్న తేదీన, స్టాక్ ఒక్కో షేరుకు $ 90 వద్ద ట్రేడవుతోంది. జాన్ తన స్టాక్ బ్యాలెన్స్‌లో 900, 000 డాలర్లను సాధారణ సంవత్సరంలో సాధారణ ఆదాయంగా నివేదించాల్సి ఉంటుంది, అయితే ఫ్రాంక్ తన వాటాలను విక్రయించకపోతే ఏమీ నివేదించడు, ఇది మూలధన లాభాల చికిత్సకు అర్హమైనది. అందువల్ల, ఫ్రాంక్ తన స్టాక్ ఆదాయంలో ఎక్కువ భాగం తక్కువ రేటును చెల్లిస్తాడు, అయితే జాన్ వెస్టింగ్ వ్యవధిలో గ్రహించిన మొత్తం లాభాలపై సాధ్యమైనంత ఎక్కువ రేటును చెల్లించాలి.
దురదృష్టవశాత్తు, సెక్షన్ 83 (బి) ఎన్నికలతో ముడిపడివున్న గణనీయమైన ప్రమాదం ఉంది, ఇది అన్ని పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ ప్లాన్‌లలో అంతర్లీనంగా ఉన్న ప్రామాణిక ఫోర్జరీ రిస్క్‌లకు మించి మరియు దాటి వెళుతుంది. ఒకవేళ ఫ్రాంక్ సంస్థను విడిచిపెట్టినట్లయితే, అతను తనకు మంజూరు చేసిన, 000 200, 000 స్టాక్ను ఆదాయంగా ప్రకటించినప్పటికీ, అతను మొత్తం స్టాక్ బ్యాలెన్స్‌కు అన్ని హక్కులను వదులుకుంటాడు. తన ఎన్నికల ఫలితంగా అతను చెల్లించిన పన్నులను తిరిగి పొందలేరు. కొన్ని ప్రణాళికలు ఉద్యోగి మంజూరు తేదీలో కనీసం కొంత భాగాన్ని చెల్లించవలసి ఉంటుంది మరియు ఈ పరిస్థితులలో ఈ మొత్తాన్ని మూలధన నష్టంగా నివేదించవచ్చు.
ఆర్‌ఎస్‌యూల పన్ను
RSU లపై పన్ను విధించడం ప్రామాణిక పరిమితం చేయబడిన స్టాక్ ప్లాన్‌ల కంటే కొంచెం సులభం. గ్రాంట్ వద్ద అసలు స్టాక్ జారీ చేయబడనందున, సెక్షన్ 83 (బి) ఎన్నికలకు అనుమతి లేదు. దీని అర్థం, స్టాక్ యొక్క విలువను ప్రకటించగల ప్రణాళిక జీవితంలో ఒకే తేదీ మాత్రమే ఉంది. నివేదించబడిన మొత్తం వెస్టింగ్ తేదీన స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువకు సమానంగా ఉంటుంది, ఇది ఈ సందర్భంలో డెలివరీ తేదీ కూడా. అందువల్ల, స్టాక్ విలువ స్టాక్ అయిన సంవత్సరంలో సాధారణ ఆదాయంగా నివేదించబడుతుంది.
బాటమ్ లైన్
అనేక రకాలైన పరిమితం చేయబడిన స్టాక్‌లు ఉన్నాయి మరియు వాటితో సంబంధం ఉన్న పన్ను మరియు జప్తు నియమాలు చాలా క్లిష్టంగా ఉంటాయి. ఈ వ్యాసం ముఖ్యాంశాలను మాత్రమే వర్తిస్తుంది మరియు పన్ను సలహాగా భావించకూడదు. దాని కోసం, మీ అకౌంటెంట్ లేదా ఆర్థిక సలహాదారుని సంప్రదించండి.
