డివిడెండ్ల వర్గాలను అర్థం చేసుకోవడం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలా లేదా నగదు చెల్లించాలా అనే దానిపై సమాచారం తీసుకోవటానికి కీలకం. నగదు డివిడెండ్లు రెండు విస్తృత పన్ను వర్గాలలోకి వస్తాయి: అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ మరియు సాధారణ డివిడెండ్. సాధారణ డివిడెండ్లకు సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.
కార్పొరేట్ లాభాలు సంపాదించినప్పుడు పన్ను విధించబడతాయి మరియు ఆదాయంగా పంపిణీ చేయబడినప్పుడు మళ్లీ పన్ను విధించబడతాయి కాబట్టి చాలా మంది విమర్శకులు ఈ వ్యవస్థను "డబుల్ టాక్సేషన్" గా నిర్ణయిస్తారు.
కీ టేకావేస్
- నగదు డివిడెండ్ పొందిన పెట్టుబడిదారులు తరచూ ఆ ఆదాయంపై పన్ను విధించబడతారు. అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ ఆదాయంపై పన్ను రేటు సాధారణ ఆదాయం కంటే తక్కువగా ఉంటుంది, కాని కొన్ని డివిడెండ్లు అర్హత లేనివి మరియు సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడతాయి. తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన డివిడెండ్లను మీరు నిజంగా అందుకున్నట్లుగా పరిగణిస్తారు నగదు, మరియు తదనుగుణంగా పన్ను.
క్వాలిఫైడ్ డివిడెండ్లపై పన్నులు
అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లు, కొన్ని అవసరాలను తీర్చాలి, బదులుగా తక్కువ మూలధన లాభాల పన్ను రేట్లకు లోబడి ఉంటాయి. మూలధన లాభం అంటే ఆస్తి కోసం చెల్లించిన మొత్తానికి మించి రియల్ ఎస్టేట్ లేదా పెట్టుబడి వంటి మూలధన ఆస్తి విలువలో పెరుగుదల.
గ్రహించిన మరియు అవాస్తవిక మూలధన లాభాల మధ్య వ్యత్యాసం ఉంది. స్టాక్ లేదా మరొక ఆస్తి అమ్మబడే వరకు లాభం గ్రహించబడదు. లాభం గ్రహించిన తర్వాత పన్ను సాధారణంగా చెల్లించబడదు. అయితే ఈ నియమానికి మినహాయింపులు ఉన్నాయి.
అర్హత కలిగిన డివిడెండ్పై చెల్లించే పన్ను మొత్తం గ్రహీత యొక్క ఆదాయంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. 10 నుండి 20% ఆదాయ బ్రాకెట్‌లో ఉన్నవారికి, 2015 నాటికి అర్హత కలిగిన డివిడెండ్పై ఎటువంటి పన్ను చెల్లించాల్సిన అవసరం లేదు. డివిడెండ్ ఆదాయం ఆ పన్ను పరిధిలో నుండి గ్రహీతను తీసుకోకపోతే మాత్రమే ఇది వర్తిస్తుంది. మధ్య-ఆదాయ బ్రాకెట్లకు పన్ను రేటు 15%. 39.6% పన్ను పరిధిలో ఉన్నవారికి, అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లకు పన్ను రేటు 20%.
సాధారణ (అర్హత లేని) డివిడెండ్లపై పన్నులు
ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) అర్హత లేని అనేక డివిడెండ్లను నిర్వచిస్తుంది; ఈ డివిడెండ్లను ఒక నిర్దిష్ట రూపంతో సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను చేస్తారు. సాధారణ ఆదాయంలో వేతనాలు, జీతాలు, కమీషన్లు మరియు బాండ్ల నుండి వచ్చే వడ్డీ ఆదాయం కూడా ఉన్నాయి. సాధారణ ఆదాయాన్ని ప్రామాణిక తగ్గింపులతో భర్తీ చేయవచ్చు, అయితే మూలధన లాభాల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని మూలధన నష్టాల నుండి మాత్రమే భర్తీ చేయవచ్చు.
మూలధన లాభాల పంపిణీ అర్హత కలిగిన డివిడెండ్ కాదు. రుణ సంఘాలు మరియు కొన్ని ఇతర ఆర్థిక సంస్థలతో డిపాజిట్లపై చెల్లించే ఏదైనా డివిడెండ్ అర్హత లేదు. లాభాపేక్షలేని కార్పొరేషన్ లేదా ఇతర పన్ను మినహాయింపు సంస్థ నుండి ఏదైనా డివిడెండ్ అర్హత లేదు. కార్పొరేషన్ నిర్వహించే ఉద్యోగి స్టాక్ యాజమాన్య ప్రణాళికలో ఉద్యోగి కలిగి ఉన్న సెక్యూరిటీలపై కార్పొరేషన్ చెల్లించే డివిడెండ్లు అర్హత లేనివిగా నిర్వచించబడతాయి. సంబంధిత చెల్లింపులు చేయడానికి హోల్డర్ అవసరమయ్యే స్టాక్ షేర్లపై డివిడెండ్ అర్హత లేదు. విదేశీ సంస్థల నుండి వచ్చే డివిడెండ్లు సాధారణంగా అర్హత పొందవు.
డివిడెండ్ రీఇన్వెస్ట్‌మెంట్ పై పన్నులు
డివిడెండ్లను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం అంటే అదే సంస్థ యొక్క అదనపు స్టాక్లను కొనుగోలు చేయడానికి నగదు డివిడెండ్లను స్వయంచాలకంగా ఉపయోగించడం. మీరు మీ డివిడెండ్లను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టాలని ఎంచుకుంటే, మీరు నిజంగా నగదును అందుకున్నట్లుగా పన్నులు చెల్లించాలి. కొన్ని కంపెనీలు తమ డివిడెండ్ రీఇన్వెస్ట్‌మెంట్ ప్లాన్‌లను (డిఆర్‌ఐపి) సవరించుకుంటాయి, వాటాదారులు అదనపు స్టాక్ షేర్లను మార్కెట్ కంటే తక్కువ ధరలకు కొనుగోలు చేయడానికి అనుమతించడం ద్వారా; ఈ సందర్భాలలో, తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన నగదు మరియు స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ (FMV) మధ్య వ్యత్యాసం సాధారణ డివిడెండ్ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.
కొన్ని కంపెనీలు తమ వాటాదారులకు నగదు రూపంలో కాకుండా అదనపు కంపెనీ వాటాల రూపంలో డివిడెండ్ చెల్లించవు. స్టాక్ విక్రయించే వరకు స్టాక్ డివిడెండ్ సాధారణంగా పన్ను విధించబడదు. పెట్టుబడిదారుడిని స్టాక్ లేదా నగదు డివిడెండ్ల మధ్య ఎంచుకోవడానికి కంపెనీ అనుమతించినట్లయితే ఈ మినహాయింపు జప్తు చేయబడుతుంది, ఈ సందర్భంలో పెట్టుబడిదారుడు అతను లేదా ఆమె స్టాక్ డివిడెండ్లను ఎంచుకున్నా కూడా పన్ను విధించబడుతుంది.
మూలధన డివిడెండ్ ఖాతా (సిడిఎ) అని పిలువబడే తమ వాటాదారుల కోసం కంపెనీలు సృష్టించగల తక్కువ రహిత పన్ను రహిత డివిడెండ్ ఖాతా కూడా ఉంది. ఈ ఖాతాతో, మూలధన డివిడెండ్లు నిలుపుకున్న ఆదాయాల కంటే చెల్లించిన మూలధనం నుండి వస్తాయి.
డివిడెండ్ల పన్నుకు సంబంధించిన నియమాలు క్లుప్తంగా ఇంటర్నల్ రెవెన్యూ సర్వీస్ (ఐఆర్ఎస్) టాపిక్ 404 లో చర్చించబడ్డాయి, అయితే ప్రచురణ 550 అర్హత కలిగిన డివిడెండ్లను నిర్వచిస్తుంది మరియు టాపిక్ 730 క్యాపిటల్ డివిడెండ్లను చర్చిస్తుంది.
